企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中資金管理的問題及措施研究

殷秋霞 （中國重汽集團(tuán)濟(jì)南商用車有限公司）

在經(jīng)濟(jì)全球化的背景之下，企業(yè)進(jìn)入了優(yōu)化與轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，如何在此階段獲得有效地可持續(xù)化發(fā)展，獲得高效的經(jīng)濟(jì)效益回報(bào)，是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理過程中需要提高重視程度的一個(gè)重要方面。除此之外，企業(yè)還需在現(xiàn)有的基礎(chǔ)之上通過多樣化的方式方法有效地解決在資金管理過程中出現(xiàn)的各種問題，只有這樣才能確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在開展資金管理工作時(shí)的高效性，從而為促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

■資金管理梗概

在一般情況之下，資金管理通常是指財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員對(duì)企業(yè)可利用的資金進(jìn)行系統(tǒng)的規(guī)劃、管控、考察等工作，是屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)。開展資金管理工作主要是為了協(xié)助企業(yè)在有限的資金下來獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)前，大部分企業(yè)在發(fā)展的過程當(dāng)中基本上都會(huì)面臨著融資的問題，而這一問題在極大限度上影響了企業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展。所以，企業(yè)要廣開言路，通過積極有效的方式方法提升資金管理的力度，從而達(dá)到提升資金利用率的目的[1]。

■企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中資金管理的關(guān)鍵性

第一，有效的資金管理可以幫助企業(yè)加快實(shí)現(xiàn)優(yōu)化與升級(jí)的步伐。由于當(dāng)前的市場競爭十分激烈，企業(yè)要想在此環(huán)境中得到長足的發(fā)展，需要提高轉(zhuǎn)型的速度。第二，隨著信息化時(shí)代的到來，大數(shù)據(jù)技術(shù)以及人工智能技術(shù)被廣泛應(yīng)用到各行各業(yè)之中，因此只有企業(yè)緊跟時(shí)代前進(jìn)的步伐，才能獲得一定的發(fā)展，否則就會(huì)被社會(huì)所淘汰。但是，企業(yè)在進(jìn)行轉(zhuǎn)型的過程當(dāng)中，資金管理展現(xiàn)出了較強(qiáng)的影響力，特別是企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，倘若出現(xiàn)資金管理的錯(cuò)誤，那么會(huì)直接阻礙企業(yè)下一步的經(jīng)濟(jì)計(jì)劃。雖然資金管理錯(cuò)誤所帶來的種種危機(jī)比較短暫，也不會(huì)造成企業(yè)的破產(chǎn)，但是其已經(jīng)給企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)埋下了安全隱患，若想有效的避免安全隱患的再次出現(xiàn)，需要提高對(duì)資金管理的力度，并通過多樣化的方式方法來降低不同風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的幾率，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。除此之外，在進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)，財(cái)務(wù)工作人員可以依據(jù)資金管理的不同種類進(jìn)行合理的分類，然后視情況進(jìn)行投資，進(jìn)一步為獲得高額的經(jīng)濟(jì)效益回報(bào)做好鋪墊。在正常情況之下，企業(yè)為了提升投資的準(zhǔn)確率會(huì)在全部資金中劃走一部分作為專項(xiàng)投資資金，而該項(xiàng)資金存在的價(jià)值就是可以為企業(yè)提供高額的資金收益。因此，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理工作人員，要合理地運(yùn)用工作優(yōu)勢，在確保投資資金分配均勻的前提下盡可能的提升企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)效益，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。第三，財(cái)務(wù)資金管理工作人員需要加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目回報(bào)率的關(guān)注度，并利用科學(xué)的方法來評(píng)估當(dāng)前市場存在的風(fēng)險(xiǎn)，然后依照獲得數(shù)據(jù)來進(jìn)行投資活動(dòng)。第四，資金管理可以在根本上規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)[2]。倘若企業(yè)在使用資金管理時(shí)不能將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)效力充分展現(xiàn)出來，那么極易會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情況發(fā)生，為了有效規(guī)避此情況的出現(xiàn)，需要財(cái)務(wù)工作人員對(duì)其進(jìn)行有效的管控，并制定出合理的防控策略，從而保證企業(yè)投資的可靠性。

■企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中資金管理存在的問題

（一）資金使用率不高

如今，雖然大部分企業(yè)都意識(shí)到資金管理的重要性，并逐步地對(duì)本企業(yè)的資金使用狀況進(jìn)行細(xì)致的規(guī)劃，然而這個(gè)規(guī)劃只是停留在表面，未能真正的落實(shí)到工作當(dāng)中。與此同時(shí)，還有部分企業(yè)的資金使用狀況與規(guī)劃存在較大的差異性，甚至出現(xiàn)了資金浪費(fèi)的狀況。尤其是那些具有子企業(yè)的大型企業(yè)，由于沒有構(gòu)建科學(xué)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，造成企業(yè)不能對(duì)旗下的小企業(yè)進(jìn)行有效的資金管理，進(jìn)而出現(xiàn)了盲目投資、資金利用率不強(qiáng)的狀況。除此之外，因?yàn)槠髽I(yè)庫存資金的占用率較高，從而在一定程度上出現(xiàn)眾多的應(yīng)收款項(xiàng)，從而在根本上減緩了企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)率，抑制了企業(yè)的發(fā)展。

（二）資金管理制度執(zhí)行能力不強(qiáng)

目前，企業(yè)在開展資金管理工作的過程當(dāng)中制定出了嚴(yán)格的資金管理方式，比如存貨管理制度、應(yīng)收款項(xiàng)制度等[3]，但是由于這些方式僅限于形式，并沒有做到在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行充分的宣傳，造成存貨周轉(zhuǎn)率低且應(yīng)收款項(xiàng)混亂等情況的出現(xiàn)。與此同時(shí)，企業(yè)所制定出的一系列監(jiān)督策略也并沒有展現(xiàn)出真正的效力，導(dǎo)致資金使用狀況與資金預(yù)算存在著較大的差距，不利于企業(yè)后期各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的有序開展[4]。

（三）缺乏資金管理思想觀念

造成企業(yè)資金管理思想觀念較為落后主要原因是企業(yè)管理者不能正確的認(rèn)識(shí)資金管理工作，在他們的思想中認(rèn)為資金管理工作是歸屬于財(cái)務(wù)部門，與企業(yè)其他部門沒有任何聯(lián)系，正是因?yàn)檫@種思想，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算和分析工作的過程當(dāng)中不能得到企業(yè)其他部門的支持，使得財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)工作無法積極有序的開展，從而減緩了企業(yè)財(cái)務(wù)融合的腳步。

■企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中資金管理問題解決策略

（一）提高資金管理的安全性

作為企業(yè)，要想在根本上提升經(jīng)營質(zhì)量以及管理效率，需要在資金管理方面入手，只有這樣才能得到明顯的效果。在正常情況下，提升資金管理的安全性需要以精細(xì)化管理以及閑置資金管理兩方面為出發(fā)點(diǎn)。首先精細(xì)化管理主要是指企業(yè)的全部支出都需進(jìn)行細(xì)致的記錄。而實(shí)施精細(xì)化管理是因?yàn)槠髽I(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)是一個(gè)長期工程，在此工程當(dāng)中許多業(yè)務(wù)會(huì)被重復(fù)的執(zhí)行，如果將這些業(yè)務(wù)堆疊起來會(huì)形成較大的財(cái)務(wù)支出，因此在將其引入之后可以轉(zhuǎn)變資金流，并且每一筆支出都能查到源頭和去向，進(jìn)一步提升了資金的有效利用率。其次，在對(duì)閑置資金開展管理工作的過程當(dāng)中，也需要積極的使用此部分資金，倘若閑置資金可以被充分的利用，那么可以促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。所謂的閑置資金就是企業(yè)在進(jìn)行發(fā)展時(shí)各項(xiàng)業(yè)務(wù)基本上呈飽和的態(tài)勢，同時(shí)在此情況之下企業(yè)中備用金較為充足，在經(jīng)股東分紅之后仍有部分資金剩余。為了在根本上將閑置資金的作用充分利用起來，企業(yè)管理者要加大對(duì)閑置資金的重視程度，合理的利用閑置資金用于推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。

（二）完善企業(yè)的資金管理體系

正常情況下，想要在根本上提升資金管理的質(zhì)量需要擁有一個(gè)科學(xué)合理地資金管理體系。因此，作為企業(yè)，要在現(xiàn)有的基礎(chǔ)之上對(duì)資金管理體系進(jìn)行深入的優(yōu)化，并依照當(dāng)前實(shí)際的發(fā)展?fàn)顩r對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行有效的規(guī)劃。由于資金管理與財(cái)務(wù)管理兩者之間是相互聯(lián)系的關(guān)系，因此要以兩者為核心。完善之后的資金管理體系具備更強(qiáng)的針對(duì)性，同時(shí)其還可以有效的管理企業(yè)在進(jìn)行運(yùn)營活動(dòng)當(dāng)中的全部資金，進(jìn)而真正的體現(xiàn)出資金管理的實(shí)際價(jià)值。

（三）建立信息化資金管理系統(tǒng)

為了充分滿足企業(yè)發(fā)展的需要，企業(yè)在建立資金信息化管理系統(tǒng)的過程當(dāng)中需要涵蓋數(shù)據(jù)模塊、分析模塊、數(shù)據(jù)中心模塊等，而這些模塊的主要作用就是對(duì)數(shù)據(jù)實(shí)行集中的歸納與整理，并依照使用者的實(shí)際情況進(jìn)行科學(xué)的處理，進(jìn)而展現(xiàn)出企業(yè)當(dāng)前的整體支出情況。資金分析模塊作用就是對(duì)資金進(jìn)行全方位的分析，在分析完畢之后將有用且真實(shí)的數(shù)據(jù)向企業(yè)管理者進(jìn)行反饋，從而為企業(yè)管理者的下一步?jīng)Q策提供可靠的支撐。

（四）強(qiáng)化資金管理人才的構(gòu)建

企業(yè)在開展資金管理工作的過程當(dāng)中時(shí)常會(huì)受到資金管理工作人員專業(yè)素養(yǎng)的影響，因此，企業(yè)要提高對(duì)資金管理人才的重視程度，并建立起長期的人才培育策略，進(jìn)一步為企業(yè)培育出復(fù)合型的資金管理人才，實(shí)現(xiàn)提升資金管理效率和質(zhì)量的目的。首先，企業(yè)要加快轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)思想觀念的速度，并將精細(xì)化管理的理念融入到每一位工作人員對(duì)資金管理工作之中。其次，企業(yè)要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)開展培訓(xùn)會(huì)，并積極地將考核體系與資金管理進(jìn)行相互結(jié)合，同時(shí)還可以通過邀請(qǐng)領(lǐng)域?qū)＜医o予財(cái)務(wù)管理工作人員一定的指導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)提升資金管理質(zhì)量和效率的目標(biāo)。

■結(jié)語

綜上所述，資金作為企業(yè)開展正常經(jīng)營活動(dòng)的基礎(chǔ)，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)化發(fā)展的關(guān)鍵。因此，企業(yè)在建立科學(xué)經(jīng)營管理體系時(shí)，需要加強(qiáng)對(duì)資金管理的重視程度，并將人才培育放在資金管理工作的首位，同時(shí)企業(yè)還需要在現(xiàn)有的資金預(yù)算管理的基礎(chǔ)之上循序漸進(jìn)的開展資金支付活動(dòng)，并制定合理的規(guī)章制度，只有這樣才能確保資金分配的均勻性，進(jìn)一步確保資金投入的準(zhǔn)確度，從而在最大程度上規(guī)避資金浪費(fèi)等情況。