電力企業資金管理存在的問題與對策

文/周彥（東北電力大學）

現在電力資源已經遍布于人們生活的各個領域，已經成為社會生活的必需品，直接影響我國經濟發展以及人們生活水平的提高。而資金作為保障企業正常經營運作的前提和基礎，資金管理在電力企業發展過程中必然起著重要的作用。如果企業資金管理不完善、不健全等一系列問題，將嚴重影響企業的經濟發展和效益。因此，電力企業應當從自身情況出發，發現企業資金管理問題，學習和采取措施，加強對資金的正確、有效管理，對于促進電力企業整體經濟效益的提升與穩步發展將有著積極作用，最終促進電力企業長期穩定發展。

一、電力企業資金管理的意義

（一）資金管理有利于提高資金使用效率

目前電力企業存在資金預算管理不健全、負債量大、投資效率不高、資金營運預算管理不健全，以及對資金存在監督不完善等問題。企業可以通過建立運行科學的資金管理體系，加強業務管控，健全和完善內控體系，從而有效提高電力企業資金管理的水平，保障電力企業健康穩定發展。因此，良好的資金管理有利于提高資金使用效率。

（二）資金管理有利于電力企業可持續發展

電力企業屬于我國能源行業，是以生產電力為核心，但是其在基本建設等方面需要有大量資金的投入，企業風險很大。若想使電力企業可持續發展，應當加強資金管控能力。提高資金管理措施，不僅能降低企業的財務風險，還可以降低財務風險給企業帶來經濟損失。電力企業應當增強風險預防能力，保證電力企業能夠平穩發展，從而實現企業的可持續發展。所以電企應加強資金管理能力，有效規避某些潛在風險，實現電力企業的可持續穩定發展。

（三）資金管理有利于增強電力企業在社會發展中的地位

由于電力企業屬于公共服務體系，其不僅僅是以盈利作為目的的市場化企業，而且由于其需要承擔基礎能源供應，所以具有很大的社會責任。在這個過程中，涉及很多資金的使用問題，因此，做好財務管理是非常重要的方面。在現代社會下，加強電力企業資金管理與控制已經成為保障社會穩定發展的需要。因此，資金管理有利于增強電力企業在社會發展中的地位。

（四）資金管理有利于提高市場競爭力

面對激烈的市場競爭，電力企業可以優化資金管理體系，加強市場化改革，逐漸提高市場競爭能力。隨著我國市場經濟的不斷完善與發展，電力企業要確保自身穩定發展，就應當加強資金管理的內部控制，同時加大企業管理及監督力度，避免企業的財產流失，這樣可以使電力企業市場競爭力大大提高。

二、電力企業資金管理現狀問題

就當下的電力企業經營狀況來看，許多的電力企業已認識到自身在資金管理方面的不足，雖然已經積極學習優秀的電力企業的經營發展經驗，但在電力企業借鑒的過程中仍存在較大的問題。以下就對影響企業發展的原因進行分析探討：

（一）缺乏相應的資金管理措施

目前，一些電力企業并沒有建立完善的資金管理體系，而且還存在諸多的錯賬、漏賬等資金管理風險。也正由于不健全的管理體系，導致許多電力企業在資金和負債上不能實現有效管控，且電力企業在資金的后續管理上也難以對資金的使用進行實時管理和監督，最后導致資金的惡性循環并且加大了企業的經濟風險，使電力企業在資金控制上處于被動狀態。目前企業的資金的管理問題通常表現為對賬單以及銀行余額調節等問題，部分企業存在銀行存款余額調節表編制錯誤、編制不及時和審核出現漏洞問題等，比如銀行存款余額調節時財務沒有按照制度管理規定及時更新，或者存在簽字不完整，未嚴格執行復核和審核手續。提高資金管理意識有利于企業建立完善的資金管理制度，并且更好地提高企業資金的使用效率。

（二）內部控制力度不強

若要加強資金管理，企業應當關注內部控制工作，使內部控制管理人員發揮主體地位，內部控制人員的綜合素質往往與企業資金管理有著直接關系。目前許多企業對內部控制資金管理工作并不重視，資金管理人員管理意識淡薄。并且目前許多企業仍延用過時的會計制度，這會使得內部控制工作無法及時更新從而導致存在諸多漏洞，例如存在職責不明確、權力范圍不清等，導致會計信息失真。同時部分財務控制人員專業知識整體水平不高，某些人員缺乏財務職業道德，對于工作職責不明確，并且對內部控制中出現的問題不予重視和糾正，使得電力企業資金管理的內部控制工作不能順利開展。一些電力企業由于沒有建立完善的審批制度，或者在執行中未有效執行，導致資金審批中存在一些漏洞或者資金審批流程缺失，導致資金閑置、無法將資金有效運用于經營中，影響企業正常運行。

（三）預算管理制度不健全

預算管理制度是保障資金管理規范的重要手段，同時也能提高資金使用效率，是確保資金安全、維持現金流量的重要保障，資金預算管理制度可以有效提高企業資金管理水平。在電力企業中，因資金使用相對集中，意味著資金預算管理更為重要。但是目前資金預算管理制度健全的企業并不多,主要是以下問題:一是部分企業沒有配置專門的預算管理人員，二是企業的資金預算管理的制定不符合實際，無法在開展工作中執行到位。三是雖然預算制度能夠實行，但是并沒有上級管理人員進行監督，使得在工作操作中不規范。預算管理制度不規范，相關人員的執行力不足，會導致企業資金鏈的斷裂，從而使企業陷入危機，最終影響企業的長遠發展。

三、解決措施

資金是企業流動性最強的資產，做好資金管理工作不僅能使企業資金管理的質量提高，而且還能使資金管理更有效利用，從而使企業資金管理工作得到保障。

（一）完善電力企業資金管理制度

加強資金管理制度能夠提高資金管理效率。首先，各部門的人員應當定期對財務信息及數據進行檢查，使得財務信息保持完整性、準確性和真實性，從而增強對企業資金的管理。其次，制定和實施有效的資金管理措施并且提高資金管理效果，也能發揮資金管理在財務中的作用。最后，企業應當建立符合所在行業的資金管理體系，加強企業風險防范意識，規范資金管理的工作流程，最終提高企業整體經濟效益。完善公司資金管理制度可以使企業保證資金管理安全、財務報告的準確性以及相關信息真實完整，促進企業的穩定發展。

（二）加強電力企業財務風險內部控制

加強電力企業財務風險內部控制工作，不僅要增強資金管理控制意識，還應當保證企業能夠穩定發展，因此要加快培養企業內部控制人才。目前，在電力企業內部控制工作中，一些企業的內部控制人員不足，并且內部控制意識不強。電力企業應當對相應的財務和內部控制人員進行有意識地培養，并進行專業風險管理的培訓。電力企業可以通過以下三項措施對財務及內部控制人員進行業務素質培訓:一是招聘更為專業的會計和財務管理人員，起到引領作用，從而不斷提高企業相關人員隊伍的業務水平和工作能力；二是對現有財務和內部控制人員進行定期培訓，要求他們通過培訓和自主學習不斷提高自身業務素質、業務水平；三是建立定期的業務考核和長效的績效考核制度，促使人員積極學習。此外，電力企業還應當根據新發布的會計準則、電力企業的改革政策等，對員工加大培訓力度，對會計人員進行財務及內部控制培訓，增強企業財務人員的專業水平及工作能力。

（三）加強電力企業資金預算

資金預算的監督與控制是必不可少的重要環節，企業應當建立完整的預算責任體系和預算制度，從而對預算外的支出進行總體控制。同時，還應當加強對現金流量預算管理工作的開展，落實到企業管理的各個方面，這樣既能降低企業資金支付的風險，也能使資金管理制度更加完善。電力企業可以建立公司預算管理平臺，成立相應的預算管理部門，規范編制預算，合理配置資金資源，最終保障資金的安全管理。在實踐過程中，企業應當資金專款專用，防止部分人員挪用資金，同時，可以將企業貸款和還款納入項目資金預算管理制度中，使資金管理制度能更加規范和完善。最后，企業還要加強資金預算管理監督制度，落實預算的執行規范，不得隨意更改，更改要經相關管理人員批準，從而保障預算管理得以有效實施。

四、結束語

電力企業作為我國市場經濟構成中的關鍵領域，必須做好電力企業資金管理。電力企業應當建立完善先進的資金管控體系，提升電力企業資金管理水平。制定有效的資金管理對策，建立完善的控制體系，嚴格執行現金管理制度，嚴肅處理違規操作，嚴格執行資金內部控制要求，強化財務人員培訓力度等措施，不斷提升電力企業風險控制水平，保證資金安全運營。優化風險評估機制，強化控制活動的力度，促進企業內外信息的有效溝通，保障企業資金管理有效運行，最終提高企業經濟效益。