大數據背景下企業稅務風險管理的分析

王 娜(聊城職業技術學院)

■ 前言

我國的綜合國力正在不斷提升，因此對稅收部門業務工作而言，必須要順應信息化以及大數據化的發展方向，與各個企業在市場中既健康又穩定的發展有很大關系。與此同時，企業在市場中的競爭環境愈加激烈，通過引進成熟的先進技術，為企業保持或提升在市場中的價值，并且有利于企業在市場中占據一定的地位，競爭實力也隨之不斷提高。企業稅收風險管理對企業十分重要，但也存在很多風險因素。因此，企業必須做好自身的稅收管理工作，保證多方利益。企業要想良性發展，在稅收風險方面，必須建立健全滿足企業發展的稅收風險管理機制，以此來有效控制稅收風險。企業應實現以下目標：第一，納稅成本的降低依賴于企業稅收風險；第二，通過企業稅收風險管理提高國家稅收部門的稅收征收工作效率。

■ 大數據背景下企業稅務風險管理的優勢

在新會計準則的背景下，企業的稅收管理、籌劃工作將有眾多機遇，這對企業的事務管理工作有積極意義。劉盛桐談到新會計準則有利于企業自身管理水準以及自身利益的最大化，對于稅收風險而言，更是最大限度降低甚至是規避。強調了新會計準則的背景下，非常有利于企業稅收風險管理，更是推動企業的稅收管理等創新發展，因此大數據背景下，企業的稅收風險管理愈加重要，優化的稅收管理有利于企業良性發展。

李珊珊強調了大數據對企業稅務風險控制的作用，分別為：第一，大數據技術可以對不集中的數據信息加以整合，并從中識別稅務風險，即整體推動企業的資源整合；第二，在實現稅收工作信息化的基礎上，可有效提高工作效率及質量，同時研究相關部門的評估方式，還可規避自身的稅收風險。

■ 企業稅務風險管理現存問題

不管何種企業，稅務風險時刻存在，因此，在企業稅收風險管理中依舊存在很多問題。

(一))納稅意識淡薄

某些企業會根據自身的資金狀況上繳稅款，存在偷稅漏稅等違法行為，此時各種稅務風險便滋生，企業利益遭到損害。

(二)企業財務管理機制尚未完善

雖然在大數據背景下，信息化更有利于企業發展，但是我國諸多企業的管理機制還需進一步完善。企業的稅收風險，來源于企業自身的管理機制。若管理機制不完善，會對企業融資等方面造成嚴重的不利影響。

(三)財務信息準確性不高及財務核算質量低

企業財務信息與企業的快速發展牢牢掛鉤，若部分企業的基礎數據整合不及時，信息收集不及時，并且存在漏洞時，會導致相關信息不準確，真實度低下，由此一來，必然出現或潛藏很多稅務風險因素，影響企業發展。

(四)企業相關稅務人員技能欠缺

大數據背景下，專業技術人才備受企業青睞，因此財務系統的專業人員配置很大程度上決定了企業的市場競爭軟實力。目前，部分企業的財務管理人員并非專業人員，無法專業解讀稅務事務，更無法對其風險程度進行充分認識，還無法通過專業的眼光來預判風險因素，因此會讓企業的稅務風險概率增大。

■ 基于大數據時代企業稅務風險管理的應對策略

社會在飛速發展，稅收制度也在不斷改革，于企業而言，應該建立健全自身的大數據技術、互聯網、人工智能等相關管理制度。企業要想更好地發展，走在大數據時代的隊伍中，打破自身停滯不前的狀態，就必須從各個方面提升企業自身的軟實力，才能緊跟時代發展的腳步。針對企業稅務風險管理存在的問題，有以下幾點應對策略。

(一)加強稅務管理觀念

企業相關財稅人員必須高度關注行業的發展方向，并且掌握足量的大數據知識，日常業務工作中，提高自身的風險管理意識，利用信息化手段和專業知識進行稅收政策等變化的解讀與應對，從而冷靜面對企業相關的涉稅風險。因此，縱觀各種規模的企業出現的不同稅務風險，單純地提升財務以及稅務管理等工作并無法規避所有風險。不僅財務部門的相關人員要樹立高度的稅收意識，相關企業的管理人員更應該有識別風險的能力，企業的各個部門進行合作，對稅收風險進行嚴格把控，加大財務管理人員的培訓力度，從而在正確的稅收意識基礎上，加上專業業務能力，進而在財務人員層面，可有效規避稅務風險。

(二)加強與稅收機關的溝通

有效的評估工作主要以稅務局為準，對企業的敏感環節及風險點進行提煉，促使相關企業自主規避風險。相關企業的財務工作人員，除不斷加強自身業務能力外，還應該和稅務機關進行聯系溝通，不斷地請教學習，以此來加強稅務局與企業的溝通力度，從而提前做好風險應對，來預防企業稅務風險的發生。或者是在企業出現一定的稅務風險時，及時與相關工作人員進行聯系，盡快找出風險點及其原因并盡早消除。

與此同時，企業必須將大數據反饋的信息進行分析，結合企業自身的實際情況以及國家稅收政策，從而將稅務風險有效控制在可控范圍內，以此來減輕企業稅收負擔。

(三)完善企業的稅務風險管理系統

大數據手段作為有力的技術支撐，應該被企業充分利用，因為企業若完善稅收風險管理機制，在此基礎上，通過大數據技術來進行管理非常有效。第一，風險管理機制的完善、稅務業務的規范都依賴于企業自身的發展狀況；第二，制定崗位責任制度，即對企業的每個崗位職責進行具體劃分，明確責任，尤其對于稅務人員，更要具體到人，做好監督工作，并落實到位，對于各個崗位的責任要明確，做好稅務管理相關的監督落實工作，業務流程上的每個部門都有著重要的作用，除管理機制外，流程上的各個細節也至關重要。

(四)大數據和稅務籌劃進行有機結合

對管理人員而言，財務籌劃難度較高，因此要充分利用大數據。進行稅務籌劃時，需要借助國家相關的稅收政策，充分了解企業的稅法要求，關注納稅指標，及時掌握其變化，進行綜合分析。大數據和稅務籌劃的有機結合，包含稅務籌劃相關的一系列管理及操作流程等，專職人員應該對行業籌劃進行研究，對各種風險以及風險點等進行充分了解，從而實現突破。大數據的優勢日益明顯，為企業稅務指標提供一定的標準，企業結合自身情況，必須要確保稅務籌劃的合理性、科學性，規避稅務風險，實現稅務籌劃。

(五)企業進行內部稅務評估工作

企業內部進行稅務評估。該項舉措是企業最直接的評估工作，并進行定期評估。該過程中，審查人員必須對企業納稅款進行嚴格審查，若發現問題必須及時糾正。企業在納稅風險評估的過程中，再加上大數據技術的支撐，財務人員要能夠對各類風險因素進行預判，并分析各個風險點及出現的原因等。因此，建立企業內部完善的自我評估機制，對納稅風險按照標準進行評估分級，并結合多方面因素對風險進行一定的危害性評估。定期展開風險評估工作，有助于各類企業在整體上提升相應的稅務風險管理質量。

■ 總結

綜上所述，信息化的市場環境依賴于大數據技術的支撐，企業的穩定健康發展與大數據密切聯系。要想大數據的稅務風險管理有效，必須依賴于有效的策略。大數據背景下的市場競爭環境日益激烈，企業必須將大數據作為有力的工具，并建立一定的稅務意識，提升稅務風險管理業務能力，加強與稅務局相關的聯系，完善稅務風險管理機制，及時開展企業內部的自我評估工作，爭取將稅務風險降到最低或消除。