試議稅務會計工作在大數據時代下的挑戰

作者簡介：劉碧玲（1990），女，漢族，江西九江人。主要研究方向：稅務理論研究、會計理論研究等。

摘要：隨著經濟的不斷發展，時代的不斷革新，科技技術也在不斷的進步，其互聯網科技技術已經運用到各個領域，我國已經進入了大數據時代，如今，大數據技術已經十分重要，在各行各業都有著重要的作用。形勢的不斷變化帶來的機遇與挑戰都是不同的，當下的企業想要在這個時代生存下去，就要不斷的改進自己的工作生產模式，以適應大數據時代，當然，稅務會計工作也不例外，稅務會計工作在大數據時代下，不斷的發展和進步，但同時也面臨著許多挑戰，所以在此環境下，我們更要提高稅務會計工作的質量和效率，本文通過分析大數據時代下的會稅務會計工作，對比總結其在發展過程中存在的問題，面臨的困難與挑戰，提出合理化的建議，推動稅務會計工作的發展與進步，實現會計行業的穩步向前。

關鍵詞：稅務會計;大數據時代;革新發展;工作模式

改革開放以來，我國的經濟不斷發展，市場經濟不斷繁榮，我國的會計工作和稅務工作也在不斷地發展，在市場中占有很重要的位置，對經濟的調控起到了很大的作用，在目前的形勢下，我國的稅務會計工作整體的制度已經十分完善，其理論體系也是經過不斷的改進形成的現在的框架，在歷史中也經歷了很多的考驗，但當在大數據技術不斷發展的時代下，大數據技術的在各行業的廣泛應用下，以前的體系理論中有很多的不適應當前時代發展的問題，很多的缺陷逐漸暴露出來，所以在新的時代下，各個企業都應當調整稅務會計工作的模式，正確應對大數據時代，完善相關的制度體系，在不斷變化的時代下站穩腳步，企業的管理者要進行長遠的規劃和調整，對其會計稅務工作進行穩定的發展與革新，才能促進企業在大數據浪潮中繼續穩步前進。

一、大數據時代的概念

大數據的概念是指，將時代下的各種信息資源進行整合，分類匯總，在各種繁雜的信息中可以做到準確精準的分類，查找，對各種信息進行準確分類，并且搜索的范圍十分廣泛，這就是大數據最顯著的特點。在現在的時代下，很多行業和企業，對其收集的資料進行整合分類的工作，這是對公司行業發展很重要的工作，對其行業的發展有很大的推動作用，但是在這項工作中，往往是繁雜龐大的，所以光依靠人工進行分類整理，是十分低效率的，這時候運用大數據技術進行快速分析，精準定位，就可以輕松避免了員工在數據分類整理時出現的不必要的錯誤，也提高可效率，節約了必要成本。在現在的生產生活中，我們的身邊無處不在大數據技術，應用在各行各業，在很多領域，包括學術研究上也有著很大的作用，包括很多的應用軟件上，其大數據技術也廣泛應用，給人們的生產，生活帶來很大的便利，提供了很多的幫助，在互聯網技術的不斷發展下，其大數據技術也在不斷革新，尤其是在網絡信息收集上，變得更加嚴謹規范，給人們帶來的功能和作用，也越來越大，推動了大數據的不斷完善。

二、大數據時代下稅務會計工作面臨的問題

（一）在納稅申報方面

我國的財政實行的制度是財政分離制度，很多情況下，納稅申報的過程變得十分復雜，其申報表的填寫也要求越來越高，對于其計算程序也開始嚴謹許多，所以，要準確的獲取稅務的信息和稅基信息也變得不容易，對于獲取的信息的準確度難度也加大，所以在整個納稅申報過程中其出現的差異性和要進行準確區分，明確是暫時性差異還是永久的差異，對于會計的收入也要進行合理的計算，對利潤也進行準確嚴謹的計算，這個過程中就十分繁雜，很容易出現很多問題，導致失誤的出現，同時稅務機關的監督工作也有一定難度，在整個納稅申報過程中，也是稅務會計工作在大數據時代面臨的挑戰之一。

（二）納稅信息安全方面

在納稅過程中，其納稅人的履行義務時的相關進行的事務和數據，必然要去填寫納稅人的相關信息，這個時候納稅信息的安全性就受到了挑戰，尤其是在大數據時代，很多的納稅信息在傳輸、計算過程中，納稅信息進行傳播，其安全性受到嚴重的挑戰，所以在納稅環節中，其重要的任務就是保證納稅信息在環節中進行有效的管控，保障納稅信息的安全性，如果其管控力度達不到要求，其納稅人的信息泄露的風險就會大大增加，對整個的稅務會計工作都有著嚴重的影響，很多情況下，納稅信息的泄露往往來源于兩個方面，一種是出現在內部工作人員的工作當中，由于其工作人員的失誤，操作不當，導致很多機密的納稅信息泄露，納稅人的信息利益受到危害，另一種是來自外部，很多情況下，都是電腦黑客的攻擊，或者是間諜活動的操作，由于我國的納稅制度體系的管控沒有形成嚴密合理的程度，納稅系統的防護體系受到攻擊，導致納稅信息的泄露，造成我國的財務會計工作的嚴重問題，導致稅收數據被影響，這樣的后果是十分嚴重的，所以在大數據下，納稅信息的安全性是十分重要的問題所在，我國在其信息的保護上也是不夠的。

（三）規范經營數據方面

在主體進行規范經營過程中，其所有的數據也是大數據時代下，稅收會計工作面臨的嚴重問題，其財務人員如何進行財務管理，如何運用大數據帶來的便利進行規范化管理，做到合理運用大數據技術，是重要解決的問題所在，在現在的企業中，很多的企業在稅收問題調查中，很多的監督變成了事前監督，對其涉稅行為進行監督審查的過程中，逐步轉變為事前監督預警，這一切主要依靠大數據技術進行云計算，在當下的企業經營過程中，智能化征管系統能夠將金稅三期與企業以及企業股東的涉稅行為相關聯，企業以及企業股東的所有涉稅行為都會受到實時監控，在實施監控的過程中，還能夠智能計算出企業所有的涉稅數據。所以對于企業的稅收計算就更加的清晰明確，很多的偷漏稅行為逐步變少，這就為事后檢查的工作提供了極大便利，基于實時監控，企業不敢再通過非法手段進行偷稅漏稅。事前監督預警成為了當下主要工作中心。

（四）會計人員職業道德方面

大數據時代的來臨，對于財稅會計工作方面，對于其工作人員的職業道德，個人素養，都提出了更高的要求，所以對于財務人員的綜合素質都進行嚴格的考驗和挑戰，這就要求著我們不斷的提高財務會計人員的個人道德素養和修養，對其職業道德進行更嚴格的規范，樹立正確的價值觀和就業觀，來適應大數據下的新時代，新要求，新標準。稅務工作人員在其稅務會計行業十分重要，甚至對整個社會都十分重要，是企業的經營決策的最重要的把關人，他們在這份工作中的重要性也就要求這他們需要更高的道德標準去對待工作，會計信息的重要性，對于國家，債權人，個人企業，甚至其他行業，都有著很重要的聯系和地位，而對于會計稅務信息的質量與會計稅務人員的個人職業道德素養有著不可分割的關系，所以只有保證其稅務工作人員的個人素養，才能根本的保證會計信息的整體質量，保證工作人員具備強烈的職業道德觀念，才能在一定程度上確保會計信息收納不出現問題、保證稅收中的公平公正，信息的質量有所保證，稅收工作不會出現漏洞，一切都能夠合理有效地進行。

三、稅務會計工作應對大數據時代挑戰的建議

（一）建立健全的納稅體系

在我國的法律中，應當進行納稅法律相關規定的完善，企業應當根據相關法律的規定，建立相關的納稅策劃方案，來進行納稅的核算方法的優化與改革，實現最優方案，適當的進行納稅的總量進行規劃和控制，保證其自身的納稅義務同時，實現自身納稅義務的減輕，當然，這些規劃和控制，是在其經營做到合理合法的基礎上進行的，來進一步保證企業的合理預算，穩步發展，同時保證生產經營周期，來減輕納稅負擔，實現資源的合理化配置，保證利益的最大化。我國的相關企業，應當積極進行納稅體系方案的改革和優化，積極響應國家的號召，保證企業合理發展的同時，在大數據時代下進行優化創新發展，實現企業的長遠規劃。同時在國家方面，要在其大數據時代下對企業進行嚴格合理的管控，對其發展規劃方案進行適當的干預，保證企業的穩步前進的同時，推出相關的優惠政策，對相關企業進行扶持，減輕其稅收負擔，提供福利措施，調動企業的積極性。正是因為稅收過程中的福利能夠推動企業的發展，所以在進一步的發展過程中，企業就會更加重視稅收籌劃的工作，以此來促使企業輕松的應對大數據下帶來的挑戰。

（二）加強人員職業道德的學習

當下稅收檢查的工作重點已經從事后督察轉變為事前監督預警。這就要求企業會計稅收人員保證日常業務處理以及事后報送數據的準確性。要想保證日常業務處理以及日后報送數據的準確性，就要求企業會計稅收人員具有較高的專業素質水平、有較高的業務辦理能力、細心耐心細膩，能夠確保自己所經手的、所處理的數據具備超高的準確性和真實性。一旦在數據中出現較大的問題，金稅三期即可察覺出問題，一旦金稅三期察覺出企業的問題就會對企業實施警告，最后的后果是造成企業在稅務系統的信譽降低，進而牽連日后企業的整體發展。從這些我們可以看出，財務人員和辦稅人員的能力在很大程度上影響著企業的發展，只有確保企業人員的數據處理水平符合了相關要求和規定，才能促使企業在新時代背景下能夠經受住新的挑戰。身為財務人員，其道德素養對我們來說更加重要，能力是一方面，素質也是是否勝任財務工作的重要考核標準，我們在工作中會接觸到無數的財產，只有提高我們的素養，明白我們的職責所在，安分守己，才能勝任財務工作。不做假賬，保證會計信息的準確性，保證其質量，是我們財務人員最基礎的責任和底線。只有這樣，才能在財務的工作道路上越走越遠，事業才會越做越好，腳踏實地才是立足之本。

（三）提高管理會計數據信息的安全性

層次性的規章制度在很大程度上能夠促進會計收納工作的順利進行。在會計人員分配過程中，要對會計人員的職能進行明晰，實施崗位責任制，將不同的會計人員均衡的分配到各個崗位上，將不同崗位上的人員分析、傳輸、查看權限進行區別，并非所有的會計人員都能夠對納稅信息進行查看，以此在一定程度上來保證納稅信息的安全性。同時要積極利用現代的信息加密解密技術，24小時全時段對信息進行監控，為了防止密碼長時間不更換導致密碼泄露的情況也要不定期的修改、設置密碼，每一次的密碼只有相關的專業人員才能知曉，在設置解鎖密碼的時候也可以利用生物信息識別技術，例如指紋解鎖、面部解鎖、聲音解鎖，在這種情況下，即使是其他的技術人員知曉了密碼也無法打開信息密碼鎖。各種現代技術的利用在最大程度上保證信息的安全性。此外，在稅務收納過程中，可能會出現需要外網、內網信息聯合的情況，這時就要利用各種方式確保整個系統設置的安全性和合理性，在聯合過程中所有用到的硬件軟件設備等都要進行安全性檢查，云存儲或者是硬盤存備等存儲方式都要積極利用，為了防止因為系統軟件的安全性較低而導致信息揭露的情況，要對所用到的信息軟件和會計軟件進行嚴格的把控，選擇一些較高信用以及知名度的信息軟件和會計軟件。為了應對突發狀況還要做好預警方案，認識到預警方案在安全防控中的重要作用并選取專門人員對網絡安全進行全方位的監控，一旦發現病毒或是其他不安全因素要及時采取措施，力求全面提升管理會計數據信息的安全性。

（四）建立健全相關臺賬

建立健全相關臺賬是確定稅基的好方法，健全的臺賬數據在描述涉稅的金額、憑證號等相關信息的過程中有著很便利的作用，會計和稅務的差異能夠通過建立臺賬的方式在表格當中明顯地顯示出來，提高了工作效率。此外，在年終匯算的過程中，建立臺賬能夠防止出現數據等信息遺漏的情況，從而減少風險產生的可能性。

四、結語

大數據時代下，我國的很多企業在會計稅收工作中得到了很多機遇的同時，面臨著嚴峻的挑戰，其影響使雙面的，很多情況下，其給企業的稅務工作和稅務管控上帶來了很多的便利，減少了工作中的很多失誤情況的發生，節約了經營發展的成本，提高企業的稅務工作的效率。但帶來便利的同時，也面臨很多的問題，在稅收信息管理上也有著嚴重問題出現，所以在大數據時代下，其企業想要穩步發展下去，必須根據大數據的特點，進行對應方案規劃管理，來應對大數據帶來的挑戰，不斷地實踐過程中，革新自己的經營模式和管理方式，來利用大數據技術推動企業更好的發展，做出一條具有企業特色的發展道路。所以在新的時代下，各個企業都應當調整稅務會計工作的模式，正確應對大數據時代，完善相關的制度體系，在不斷變化的時代下站穩腳步，最重要的是企業一定要切實認識到稅務會計工作在企業整體發展的重要性，持續完善稅務會計信息化系統，以促進企業在新的時代背景下的長遠發展。

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