關于加強企業票據使用與管理工作的思考

鐘箏

摘要：隨著我國社會經濟的發展，企業票據對企業的發展起到了非常重要的作用。票據是我國事業單位唯一的非稅收入合法證明，是企業日常管理不可或缺的環節，也是企業日常收支嚴格控制的內容。文章闡述了企業票據使用與管理工作的現狀，分析企業票據使用與管理工作存在的問題，提出了相關的解決對策。未來需要加大對企業票據使用與管理，促進企業的發展。

關鍵詞：票據使用;票據管理;問題;對策

一、前言

在我國行政事業單位管理的過程中，票據是企業流動性很強的資產，尤其是在中小企業的日常經營管理中，票據是企業資金流動的重要材料。如果企業現金流斷裂，企業的經營管理會受到重大的打擊，利用票據可以加強對企業現金流、財務管理的監督和管理。如果發現了財務問題，及時制定對策對于事業單位的行政管理工作而言非常重要，在財政工作開展的過程中，為了保證企業票據使用和管理工作的開展，做好企業票據管理工作非常重要。所以，企業需要積極的做好企業票據應用和管理工作，提升財政票據的使用水準。

二、企業票據概述及票據管理的必要性

（一）企業票據概述

票據的概念有廣義和狹義之分。廣義上的票據包括各種有價證券和憑證，如股票、企業債券、發票、提單等;狹義上的票據，即我國《票據法》中規定的“票據”，包括匯票、銀行本票和支票，是指由出票人簽發的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。

（二）企業票據管理的必要性

企業在日常經營中加大對企業票據的管理和使用，有助于提升企業票據管理的水平，有助于防范企業財務風險，重視企業票據的使用和管理，對推動企業的可持續發展起到了非常重要的作用。

三、企業票據使用與管理的現狀及存在的問題

（一）企業票據管理制度不健全

企業票據管理制度不健全，因為企業票據的管理部門有很多個，例如財務部門、稅務部門等，還有其他相關的部門管理人員，這些部門都分別由國家、省市等分級管理，各地區進行統一的管理。多頭管理的模式，讓企業票據管理制度混亂、不統一，不利于企業票據的管理和發展。

（二）企業票據管理方法不完善

我國企業票據在全國各地流通，在本地也出現了一些外地票據，除了企業增值稅發票之外，大多數票據都是以省市為單位的。本地區票據遇到了疑問，可以對稅務部門、財政部門以及其他相關部門查詢和確認。對于境外發票而言，無法及時確認。隨著中國對外貿易的增加，很多境外發票流向中國境內，財務人員無法分辨出票據的真實性以及存在的問題，消費者也無法很快的分辨票據的類型。審計部門經常發現一些虛假、過期和冒用的票據，即便是要求各個部門嚴加管理，也無法進行全部糾正。

（三）企業票據管理人才匱乏

企業票據管理和發展需要優秀的財務管理人才，高水平高素質的財務人員是企業發展的核心，也是企業的核心競爭力。企業財務管理相關的人才不具備專業票據管理技能，如果企業缺乏票據識別和分辨能力，缺乏財務基本知識，那么就無法更好的管理票據。企業財務管理人員不能只了解財務知識，也需要掌握高水平的票據管理能力，具備計算機、統計、概率等多學科的專業知識。如果企業票據管理工作出現了問題，總是處于被動的局面，阻礙了企業的長期健康的發展。

（四）企業票據管理效果不佳

大量的企業票據結算對于企業而言，造成了財政緊張的問題，提升了企業的資金壓力。企業從前期投入資金采購加工再到產出產品，在銷售三個月之后收到貨款，企業票據到期承兌時間在六個月時間，如果企業在企業票據到期后收回資金，那么資金需要積壓九個月以上，甚至是一年時間，增加了企業資金成本，企業存在著票據周轉利用不暢的問題，大量的票據滯壓在手里，無法作為支付手段減少企業的壓力，因此，企業票據管理效果不好。

四、導致企業票據使用與管理問題的原因分析

（一）企業票據管理制度環境不完善

目前，企業票據使用管理制度環境對企業的發展而言非常重要，企業內部如果缺乏票據管理制度環境就會造成企業票據管理存在很多問題。在管理企業票據的過程中，經常發生崗位調離、離職的情況，導致票據的回收、上繳等工作無法有效的執行。在票據使用的環節中，企業缺乏票據管理責任制度，如果出現了登記問題，無法繼續開展企業票據工作。而且，財務人員無法提升企業票據管理能力，無法及時的分辨出企業票據的正確率以及實用性，根本不能對企業票據的應用做出快速的判斷，很容易引起內部員工貪污公款的問題，無法提升企業的核心競爭力。

（二）企業不重視票據管理方法

企業票據管理技術方法對于企業票據管理有著非常重要的意義，如果財政票據的缺陷是因為技術方法不足，那么票據管理工作的重點就是對上級財政部門申請票據，對于本級的用票單位進行發放，但是，在票據的核銷工作中明顯管理力量薄弱。

（三）企業缺乏票據管理人員

目前，部分企業財務人員數量不足，部分崗位臨時補充人員，人員調配問題經常發生，無法保證企業票據的管理和使用。獎懲制度不完善，票據工作者缺乏工作積極性和主動性，不利于企業的發展。影響到企業票據使用和管理的問題包括人員水平，企業負責財政票據管理的人員管理水平不高，缺乏企業票據的基礎知識，這不利于企業開展票據管理工作，也不利于企業票據管理的效率，造成了企業票據管理的效果不佳的問題。部分企業并未完全按照財政需求來建立一個財政票據管理人才隊伍。如果企業負責票據管理綜合素質和水平不高，企業人員那么遲早被市場淘汰掉，所以，企業管理者要認識到人才素質的重要性。

（四）企業不重視票據管理技術

企業票據使用與管理和管理者的重視程度有著密切的關系，在管理制度以及業務操作方面不完善，有的企業交給其他部門進行管理，缺乏統一的管理規范，由于制度缺陷，造成了票據管理使用違規，對市場經濟造成了破壞，對于票據的銷毀方式也有所疏漏，缺乏嚴格的規范，部分地區無法做到票據自動核銷，人工操作難免疏漏。

五、改善企業票據使用與管理的對策

（一）建立健全企業票據的使用管理制度

企業如果要發展，就要建立健全內部票據管理制度，做好財務預算控制工作，建立和維護企業票據管理體系，找到企業財務會計核算與監督的依據。公司票據管理制度要堅持科學的原則，按照現有的國家法律法規和財務制度，符合企業的實際情況。公司票據管理部門要按照公司業務的實際情況制定賬簿項目類型，建立健全財務會計制度，增強企業票據管理的效率，尤其是公司財務會計工作人員應該努力學習財務會計理論知識，領導層要增強對企業會計工作的認知，進一步建立健全企業的票據管理制度，加強財務部門團隊建設，公司上下都要認識到全面的票據管理工作的系統性和復雜性，進一步做好企業票據管理工作。

（二）改善企業票據管理的方法

企業財政部門需要改善票據管理的方法，限制往來票據的使用。多年以來，審計部門或者財政部門對以前票據的審計都是白條，經常是罰款了事，但是這樣無法從根本上解決問題，所以，財政部門要限制往來票據的使用數量，或者是取消往來票據，或者是對往來票據加強管理，達到了標本兼治的目的。企業需要改善票據管理工作方法，進一步加強企業票據的管理和監督，建立科學合理的票據管理方式，真正的幫助企業票據的管理，加強對企業票據數量的掌握，真正的意識到企業票據的重要性，增強企業的核心競爭力。

（三）提升票據管理人才素質

企業票據管理工作人員尤其應該具備較高水平的票據管理水平，具備企業票據管理意識，提升企業票據管理人員的薪資待遇，加強對票據管理人才的招聘工作，為現有的企業票據人員展開數據培訓以及票據管理方面的培訓。企業財務人員也要在大量的企業數據中找到有用的票據信息，增強企業票據人員的分析問題以及解決問題的能力。對于我國各大企業來說，企業財務人才是提升企業競爭力的基礎，所以企業需要按照當前時代的要求，調整企業票據管理人才隊伍結構，真正的找到具備熟練的企業票據管理能力和高水平的數據處理能力的復合型人才，應對企業票據管理工作中出現的問題，同時，這種復合型的財務人員能更快發現財務漏洞，更快作出有效應對保障企業的資金安全，防范財務風險于未然。

（四）提升企業票據管理效果

企業票據管理人員需要提升票據管理的效果，盡早發現票據管理本身存在的問題以及其他的不足之處，對于企業票據的真實性進行檢查，對企業票據展開深入的調查和分析，制定企業票據的規劃和目標，實現企業票據的健康發展，保證企業的年底可以配合有關審計部門的專項審計和財政監督部門專項審查工作可以順利完成，提升企業票據管理的效果。企業管理部門可以結合其他部門，尤其是企業監管部門對企業票據的使用進行聯合審查，建立健全企業票據管理方法，增強企業票據的工作效果，保證票據管理人員得到第一手的票據，避免票據管理的工作量太大，一旦發現問題，要按照規定進行懲罰。

六、結語

綜上所述，企業票據管理工作并不是一個簡單的工作，而是一個長期的工作，企業票據工作的工作量很多，對企業票據人才的要求也很高，所以部分票據管理人員由于工作強度大、工作壓力大會工作中出現問題。針對這一問題，企業管理者以及財務主管要認識到企業的發展情況，不斷的增加企業票據管理工作的投入力度，加大企業票據管理監管水平，加強票據管理人才的招聘工作，按照實際情況為財政票據管理人員適當調高工資，為企業票據留下人才。與此同時，企業也需要全面的整頓內部的發展情況，打造出適合工作的環境，提高企業的核心競爭力，讓企業在市場中站穩腳跟，為中國社會經濟發展做出貢獻。

參考文獻：

[1]李小彥.基于企業集團財務公司票據池自建與管理研究[J].煤炭經濟研究，2017，37（10）：81-84.

[2]鄭熤.推進融資性票據規范化的建議及設想[J].審計與理財，2019（09）：32-34.

[3]陸柯靜.商業承兌匯票背書轉讓是否終止確認金融資產——以A公司為例[J].納稅，2019，13（29）：195-196.

[4]王榮慧.財務內控視角下醫院收費票據管理[J].行政事業資產與財務，2019（20）：79-80.

[5]郭曉廣，王晟先.完善票據市場信用評級體系[J].中國金融，2019（18）：71-72.

（作者單位：上海中心大廈商務運營有限公司）