提升企業現金流管理水平的渠道分析

饒麗娟

（貴州建工集團有限公司，貴州 貴陽 550000）

現金流的管理水平可在一定程度上反映出企業的經營實力，特別是在社會市場競爭環境不斷變化的現實條件下，唯有具備良好的現金流，企業才能從容面對各項挑戰，抵御外界的沖擊。在當今紛繁發展的市場中，市場競爭愈發激烈，隨著市場競爭日益加劇，當務之急就是要制定行之有效的辦法進行企業現金流管理，如此才能不斷提升企業的市場競爭能力，使其在激烈的市場競爭中獨占鰲頭。

一、企業進行現金流管理的意義

現金流是企業生產經營中的關鍵要素，是企業財務管理工作中的一項重要內容，現金流管理對企業未來的發展會起到巨大作用。

1.企業在發展運營過程中，現金是企業締造價值的基本要素和載體，企業想要持續穩定的發展離不開資金的支持，通過對現金流管理，可及時了解企業整體營運狀況，為決策者提供決策依據，確保資金被有效、合理利用，防止因資金管理不善帶來經營風險，以降低經營成本。

2.現金流管理是提升企業市場競爭能力的必然之舉，隨著企業和企業之間的競爭日益頻繁，這種競爭從單純的產品競爭，現已演變為了全方位的競爭，在此期間，優質的現金流管理便是企業致勝“法寶”，幫助企業在市場競爭中取得主動權。基于上述所言，加強企業現金流管理水平，對于企業競爭能力的提升有著重要意義。

3.現金流是企業的一項重要財務指標，其可以真實反映出企業的營利水平，傳統評價企業營利質量的方法，以利潤評價和收入評價為主，如今使用現金流量表的方式去進行盈利水平評價，便可克服利潤指標之弊端，投資方也可以全面掌握企業的真實實力。

二、影響企業現金流管理的相關因素分析

（一）資金管理意識薄弱

企業制定戰略時，很少會考慮到現金流和企業戰略規劃方案之間的契合度，尤其是管理層多以粗放運行為主的企業，對現金流管理的認知甚是淺薄，不能將其上升至戰略高度。由此可知，管理意識會對企業現金管理工作產生巨大影響。

（二）監管不足

大部分企業對現金流的管理普遍不夠重視，現金流管理模式過于單一只側重于短期現金流入、流出的控制，未能實現全方位的現金預算管理。部分企業對賬戶管理工作較為乏力，資金分散容易造成大量資金沉淀，不能合理利用資源，加大對外籌融資成本。

（三）信息管理失衡

現金流管理與企業各個職員、各項工作任務都密切相關，傳統的現金流管理因為多為手工記賬模式和人為控制模式，很容易出現信息紕漏的情況，也會產生信息反饋不及時、不全面的現象。此時的企業管理層，因為不能全面、完整的收集現金流信息，便不能對企業經營決策做出精準判斷，有時甚至會做出錯誤決定，這必然會給企業帶來毀滅性的打擊。

（四）管理不當

很多企業的發展和建設中，企業領導都不重視財務管理工作，進而導致財務管理水平每況愈下，尤其是現金流管理方面，更是缺乏科學化、系統化的預測和決策以及分析，進而便會造成盲目投資，給企業造成巨大損失。還有就是企業在投資結構選擇方面不慎重，投資方向不科學，企業固定資產和長期投資等占比過多，導致企業資金運營不堪重負，現金流鏈條斷裂情況時有發生，甚至會讓企業破產。

三、提升企業現金流管理水平的渠道

（一）加強企業現金流預算管理

企業現金流管理過程中，工作人員需按照企業生產經營計劃，合理考察現金流入和流出情況，與企業發展實情相結合，對資金予以科學調控。企業財務預算管理期間，財務部門要和各個生產經營部門之間通力協作，如此才能不斷提升財務管理水平，進而促進各部門的發展。企業生產經營部門定期上報企業未來經營計劃和經營活動進展等，財務部門需對該類信息進行整合，進而對之后的資金收支需求量展開預測，以此為基礎制定科學的融資籌劃方案，通過一系列的現金預算、資金調整，科學使用資金調度方案，提升企業現金流事前預算水平和事中控制能效[1]。

（二）信用風險管控

企業落實現金流管理工作時，務必要建立一套行之有效的控制體系，創設出一個完善的信用體系，進而對客戶加強信用管理。具體落實期間，要對那些長期欠款的不良用戶，加強應收賬款的回收力度。另外，企業在進行資金管理過程中，務必要做好應收款現金流管理工作，并且要對當前現金流情況進行高效分析，竭盡所能的去回籠資金，切實保障企業經濟利益[2]。

（三）現金流入與流出管理

企業生產經營活動中，務必要對企業現有發展情況展開全面的分析，對企業現金流收支情況如實掌握，之后在此基礎上還要將企業盈利指標和現金流管理工作相融，不能通過單純的利潤指標去評價企業經營效果。做好預算管理，建立相應的現金收入與支出制度，編制好現金預算。現金流是促進企業可持續發展的重要因素，國內絕大多數企業的戰略規劃一般都集中在三到五年內要占領哪些市場、實現多少銷售額上，所以此時更要做好現金流管理工作，在管理中對資金支出詳情嚴格把控，有效的調動企業資金，如此才能維持企業生產秩序、經營秩序，最大限度上為企業創收[3]。

首先，要使用存貨周轉率和應收賬款周轉率以及企業固定資產周轉率等指標，去綜合性考核企業運行能力，推動企業加強資產管理工作力度，切實強化資產使用質量。

其次，要使用資產流動比率和速動比率等去分析企業償債能力，企業償債能力強弱是企業經濟實力的重要體現，同時也是衡量企業是否健康發展的重要標桿。

再者，要使用經濟增加值和銷售增長率等指標去對企業盈利能力進行考核。

最后，要通過建立自由現金流的方式去考核企業抗風險能力[4]。

（四）建立現金流管理體系

在世界金融危機的影響下，國內中小企業資金方面都在不同程度上出現了這樣或那樣的問題，此時加強企業現金流管理便成為了提升企業加速現金周轉的“籌碼”，同時也是現在提升企業自身價值和創造力的根本保障，建立行之有效的現金流管理體系，不單單會讓企業財務更具靈活性，還可以進一步增強企業的抗風險能力。

首先，控制產銷平衡，秉承以銷定產原則，進而有力引導企業供貨策略。其次，控制存貨、保持低位，實現有質量的經濟增長目標。

再者，嚴控去化率，實現快速銷售。

最后，創設產、供、存、銷一體化管理架構，按照去化現狀去完善銷售計劃，之后按照銷售計劃去進行運營方案調整。

（五）信息化建設

企業現金流管理工作需要做到與時俱進，要及時的優化信息化系統，科學使用信息化技術，實現企業現金流管理和信息技術之間的相互融合。正確的做法是，要通過加強財務信息化軟硬件建設的方式，構建系統化的現金流信息化管理體系，對工作流、信息流、資金流進行高度整合，之后不斷拓寬企業資金預算、資金管理、業務發展等范疇，全面提升現金流管理水平。

（六）人才建設

企業需要樹立起“現金為王”的思維理念，全體員工都要參與企業現金流管理工作，加強他們對現金流管理工作重要性的認知。企業若無現金流則不能存活，因此企業務必要讓全體人員加強現金流管理意識，用行動來維護企業利益。

企業財務管理人員要做到與時俱進，不斷加強管理會計知識和技能的學習，不斷提升自身的財務管理能力。要通過業務部門、財務部門融合發展的方式，培養一批熟悉企業生產經營的綜合型人才隊伍，從業務端出發去創造現金流，企業還要持續加強專家隊伍建設，為企業現金流管理工作提出可行性建議，這必將會有助于企業財務管理工作的改進，亦會為企業未來的經濟發展提供幫助。

結束語

綜上所述，企業現金流管理是企業可持續發展的關鍵因素，現金流管理質量優劣決定著企業經營水平的好壞。因此，就企業各個階層的職員來說，無論是管理人員，亦或是基層員工，大家都要加強對現金流管理工作的認知，掌握企業內部財務管理中潛在的隱患。優化現金管理制度至關重要，要在加強現金流管理內控力度的基礎上，加強財務管理信息化建設，如此才能進一步的提升現金流管理水平和效率，促進企業全面發展，使之在激烈的市場競爭中立足。