城鎮企業職工基本養老保險制度的現狀及問題研究

摘要：人口老齡化是21世紀全世界所要面臨的嚴峻挑戰，養老保險是一項由政府主導的，用以維持勞動者退休后的基本生活的一項經濟性福利政策。在諸多養老服務中，城鎮企業職工基本養老保險制度經歷了模式轉變、籌資方式創新和制度本身的不斷整合，問題尤為突顯，出現了老年贍養比逐年縮小、待遇不平衡、養老金“累贅”等狀況。因此，本文采用文獻研究法、縱貫研究法對2015-2019年江西城鎮職工養老保險制度中進行了討論。最后，提出延遲退休年齡、制度的最大協調化、完善保險機制為養老“增值”以促進城鎮職工養老政策的發展。

關鍵詞：人口老齡化;江西省城鎮職工養老保險;最大協調化

一、引言

隨著“十四五”規劃的不斷地推進，為健全基本養老服務體系，提供民生服務及生活保障是基礎。健全的良好民生制度將為我國經濟發展提供堅實的后盾（陳政碩、李愛芹，2020）。但隨著我國人口預期壽命的提高，在龐大的人口基數與時間的推動下，老齡退休職工數量不斷激增，如何保障其福利問題亟待解決。本文以2015年至2019年江西省城鎮職工基本養老保險政策為例，發現離退休參保人數呈緩慢增長趨勢，增長率從20.9%降為4.5%，與老年職工撫養比重增長速度形成明顯差距。其導致江西省城鎮職工基本養老保險制度的負擔不斷加大，影響制度運行的可持續性。

江西省雖然已經建立了多層次的社會養老保障體系，但呈現出保障水平偏低、基金可持續發展能力較弱等問題，亟需改善。研究江西省城鎮職工基本養老保險參保情況和影響因素，及時發現政策影響效果并提出合理化建議。一方面有利于了解江西省城鎮職工參保的實際水平，促使政策效益的最大化。另一方面有利于其他省市推進城鎮職工養老保險的建設與保障事業的發展。

二、江西省城鎮企業職工基本養老保險實施狀況

江西省為響應中央號召的實施的“統賬結合”的養老保險制度，于1995年開始實施《江西省城鎮企業職工養老保險方法》，采用了兩級結合的制度，城鎮企業居民可由現收先付的稅資助的固定福利外，還有享受企業和職工自己共同出資的固定繳款規劃（Feldstein，1999）。直至1997年的國務院發布《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》中，城鎮企業職工養老保險的對象涵蓋了國有、集體、私營、股份制以及聯營等企業職工。自2015年《江西省政府出臺優待老年人36條舉措》中應普遍建立80周歲以上老年人高齡津貼制度（江西省民政廳，2015），發展到2018年《江西省人民政府關于印發2018年民生工程安排方案的通知》中提高城鎮大集體困難企業未參保退休職工、手工聯社大集體企業未參保退休職工、未參保返城未安置的人均養老生活補助標準（江西省民政廳，2018）均在完善養老體系。但據華經產業研究院統計數據表明，截止2019年底江西省參加基本養老保險的在崗職工人數已達748.5萬人，離退休人員達348.41萬人，近五年增長率分別為5.46%和9.62%（如表1）。如果充分考慮江西省企業職工人口結構，未來城鎮企業離退休職工將成為養老群體的主力軍。

隨著城鎮養老保險制度的調整，養老保險金的繳納也產生了變化。原先養老保險金由基礎養老金、個人賬戶養老金、過渡性養老金、過渡性調節金幾部分組成，如今轉變為基礎養老金加個人賬戶養老金模式（陶裕春、姜妍冰，2015）。2019年江西省人民政府出臺的《關于印發降低社會保險費率綜合實施方案的通知》規定將養老保險統籌賬戶部分降為職工工資的16%，個人賬戶繳費率仍為8%（江西省人力資源和社會保障廳，2019）。這雖然緩和了職工工資可支配金與養老保險金繳納之間的矛盾，但這仍未從根源上解決問題，目前的政策依然有不足亟待完善。

三、江西省城鎮企業職工養老保險不足之處

養老保險繳費政策在整個城鎮職工養老保險的體系的運行中起著關鍵的作用，繳費較低會導致養老保險基金的入不敷出，繳費過高導致遵繳率下降。因此，合適的養老繳費將影響著養老體系良性運行。

1.企業職工和離退休人員的贍養比逐年縮小

通過分析2015-2019年的江西省政府發布的相關數據可以發現，如圖1所示，城鎮在崗職工基本養老保險離退休參保人數5年內增加了113.17萬人，合48.10%;城鎮在崗職工基本養老保險參保人數在5年內增加160.64萬人，合27.33%（圖2）。2015-2019年中每年度的企業職工和退休人員的贍養比，從2015年的2.477：1降到2019年的2.148：1，呈逐年縮小的趨勢。由此看出，離退休參保人數比率將近是在崗職工的兩倍，這表明當前江西省地區養老壓力逐年攀升，且在崗職工的參保壓力增大，在職人員收入的負擔加重。

該狀況容易引發兩代人利益分配的矛盾且在社會范圍內擴大，使得社會產生對老年人的排斥心理而邊緣化。同樣，企業職工老齡化會導致企業養老經費的不斷增加。然而積累基金和消費基金是此消彼長的關系（李冉，1987）。企業養老經費的增加，勢必會引起積累基金的減少，不利于企業的擴大再生產，對企業及社會的經濟發展帶來消極影響。

2.地區、企業養老金待遇不平衡

據江西城市排名網調查，截止2020年上半年GDP最高的是南昌市2628.88億，而最低的景德鎮市為432.78億，僅為南昌市的六分之一（排名網，2020）。表明我省各地區經濟發展極度不平衡，這一狀況也使得各地區的離退休企業職工的養老保險金額也存在較大差異。我省如南昌市等一些經濟發展較好的市區，其城鎮企業職工在退休后領取到的養老保險金將遠遠高于江西省的其他地級城鎮的企業職工（趙超，2013）。

同時，企業和政府機關的養老金待遇差距也較為明顯。在我國主要是實行養老保險雙軌制，政府部門、事業單位的養老金主要是由財政統一支付。而社會企業職工的養老金主要是由單位和職工本人按一定的標準繳費，二者之間享受的標準完全不同。另一方面，在職工退休前與退休后的消費、繳納水平也有較大差異或不平衡（Deaton，2000）。在退休消費與繳納的不平衡的狀況下，這就導致企業和政府機關退休人員的養老金待遇的不平等。

3.機制不健全，養老金成“累贅”

目前，江西省城鎮職工基本養老保險的運行機制和管理機制還不夠健全。首先，各企業可以自己決定員工工資的水平和分配，而養老金按照退休時標準工資的百分比來計算和支付的模式便失去了可操作性。職工的工資并非均用于投資或繳納，包括了生活、貸款、教育等領域。個人養老賬戶并非基金，缺乏利率浮動的效用，而常年的養老繳納更像是一種累贅（Feldstein，2005）。此外，部分養老基金管理機制缺少明確的方向性，讓原本的基金規模難以繼續擴大，縮減了江西省城鎮職工基本養老保險的發展空間。

四、完善江西省城鎮企業職工養老保險政策體系的對策

針對江西省城鎮企業職工基本養老保險制度的問題，本研究提出以下建議。

1.延遲退休年齡，緩解老齡化沖擊

截止2020年6月，據《2019年我國衛生健康事業發展統計公報》的數據表明，當前因經濟發展、醫療水平和生活質量的提高使得我國人均預期壽命提高至77.3歲（規劃發展與信息化司，2020）。但人口預期壽命的不斷增加與我國的退休標準的男性60歲、女性55歲極不匹配。較低的退休年齡會削減在崗職工的勞動積極性，同樣也會導致人力資源的浪費。也就是說，從畢業到退休中間的工作年限與國家所付出的人力資本是不匹配的。雖然延遲退休年齡會遭到許多民眾的反對意見，但是在老齡化的巨大沖擊下，設計出周全的退休年齡對于緩解老年人口比例過高、城鎮企業養老經費壓力大等問題是十分重要的措施。

2.養老制度的最大協調化

制度在保證公平地位前提是要保證養老保險的覆蓋率，讓更多的退休人員享受到我省社會保障的福利待遇。鼓勵私營企業職工、個體經營者、靈活勞動者參加基本養老保險。在國家進行的社會保障制度主導并非就變成了先入為主的“公平觀”，而是“最大化協調”（哈耶克，1973）。應當基于社會福利原則，健全社會保障的體系，使城鎮基本養老保險的分配更加協調與公平。同時，積極解決下崗職工、就業困難人員等特殊群體的保險支付問題，擴大城鎮養老繳納補助比例，鼓勵企業承擔職工的部分基本養老保險費用（孫光德、董克用，2016）。

3.健全多方位保險機制，為養老“增值”

政府是政策的制定者和實施者。需實行統一管理原則，政府通過國民收入再分配的形式組織實施社會保障措施（貝弗里奇，2008）。因此，帶頭對養老金機制進行修改或者調整。企業采取投資模式，通過購買商業保險、個人養老保險、設立企業年金等方式來逐步建立多方位的養老保障體系（劉敏，2019）。以此實現養老金賬戶的“增值”，保證養老基金管理機制的理性與良性運行。

五、結論

養老保險體系中企業養老經費負擔加重，企業與政策的責任不清晰。且地區、企業養老金待遇不平衡，導致養老保險統一管理成難題，不利于政策執行與發展。

本文嘗試提出對策以改善當前政策制度中的不足。第一，延遲退休年齡，減少資源浪費。第二，養老制度的最大協調化，協調補助養老金。第三，健全多方位保險機制，為養老“增值”。以期為江西省城鎮養老政策提供參考價值。

參考文獻

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作者簡介：

曾雄輝（1995.12），男，漢，江西贛州人，碩士，江西財經大學人文學院，社會政策/網絡社會工作