基于財務風險管理的企業內控體系構建探究

王舒顏

（黑龍江科技大學，黑龍江 哈爾濱 150000）

在國內市場競爭愈發激烈的情況下，企業不僅需要重視自身的生產經營工作，在爭奪市場份額的同時，也需要重視其內部控制工作，不斷完善內部的管理制度、工作流程等。完善的內部控制機制可以有效促進企業的運營發展，對于增強企業的綜合實力，提升市場競爭力有著十分重要的現實作用。而為了應對不同時期、環境下的風險因素，將企業的財務風險控制在一定的范圍內，就需要重點從內部控制方面來逐步完善管理制度，幫助企業穩定持續的發展。

一、企業財務風險和內控體系內容概述

（一）財務風險

在任何企業的經營發展中，財務風險都是無法回避的，管理人員必須明確其存在的客觀性，同時也需要將其作為企業在運營過程中重點關注的課題之一。企業管理人員和財務人員在面對可能存在的財務風險時，應該采取妥善的對策來分析其中的主要風險因素和潛在風險因素。而通過有效的財務風險評估，可以很大程度上抑制風險的發生概率，但是由于財務風險中涵蓋了人為因素、環境因素、市場因素等，許多風險因素都是屬于潛在和不可控的，管理決策方面無法做到完全規劃到位，因此才造成了財務風險存在的客觀性[1]。

（二）內部控制管理

內部控制機制出現的主要目的就是為了提升企業工作管理的效率和質量。企業的管理人員在通過了解和運用市場資源、企業內部資源的情況下，可以在內部實現有效的管理調控來規劃和完善企業各項經濟業務活動的制度。內部控制是在風險管控基礎上所使用的重要管理手段之一，合理的控制結構、措施可以有效完善企業的管理組織架構、工作流程等，防止由于流程混亂為企業管理帶來的不同經濟損失。要做好內控工作應該著重從以下方面考慮，第一，從企業的基本控制方面，要關注好財務管理的細節，強化財務人員的專業素養，規避因為數據不準確、漏賬情況發生，然后在經濟活動中要及時發現問題來進行改正；第二，重點加強規章制度方面的紀律控制，完善管理制度。加強企業內部監察力度，確保企業的資產安全，防止由于內部監管不嚴格導致的信息外漏或者是人員、組織間的違規問題；第三，重點加強實物管控，通過加強企業內部的各個方面的配合工作來進一步提升企業管理的透明度，在量化資源成本的基礎上來優化相應的制度措施，防止由于管理不當導致的資源浪費流失問題[2]。

二、在財務風險視角下企業內控存在的問題探究

（一）對財務風險管控工作重視程度較低

內部控制作為現代企業管理體系中的重要內容，也是管控財務風險的重要措施。國內企業在依照COSO內部控制框架的構成要素中，也在逐步構建企業的內部控制體系。但是目前國內企業的總體經營管理狀況，還多是以粗放型模式為主，過多將關注的重點放在的生產經營、經濟業務活動中，導致內部的管理存在眾多漏洞和缺陷，措施制度不合理、流程繁瑣不適用、管理意識和方法薄弱等。內部控制和財務風險管控工作被管理人員忽視，因此企業就需要提高企業財務風險管理的高度，強化人員的風險管控意識。

（二）資金資產管理保障方面存在問題

雖然部分企業管理人員有內部控制意識，并且也構建了一套內控體系，但是因為制度本身并不完善，難以適應企業實際的管理情況，導致在實施過程中的難度較大，可操作性不強，在無法提升資金管理效率的同時，反而還引起員工的不滿[3]。此外，還有很多企業在資產管理方面也還存在較大問題，缺少具體化的措施和審查制度，在適用性方面還無法與企業實際管理工作相互兼容，難以對資產管理工作提供有效的幫助，內部控制制度在這樣的情況下也難以發揮應用的效益，無法有效預防和規避經營管理中的潛在風險，導致資金資產管理安全難以有效保證。

（三）信息交流不暢，時效性和真實性難以保證

當前的市場競爭中，保證企業會計信息的真實性和時效性，是保證財務工作安全高效的基礎。完善會計信息的交流處理工作，能夠有效規避大部分財務風險。但是從內控角度來看，很多企業內部的信息溝通渠道匱乏，各個部門之間溝通交流不暢，財務部門往往作為一個獨立的部門，缺少與其他部門之間的互動，導致企業內部缺少安全、高效的會計信息，而且會計信息也缺乏透明性，導致財務管理工作往往效率不高，難以為企業管理優化提供有效的建議和支撐，企業的綜合競爭力受到了阻礙[4]。

（四）審計監督機制不夠完善

很多企業內部并沒有建立完善的審計監督機制，企業內部沒有獨立的審計或是監督部門。而這也多是由于企業的部門和崗位編制有一定的局限性導致的，很多企業為了節省人力和管理成本，會計信息的收支、核算、審計往往都是由財務部門承擔，財務人員不足導致一人往往會承擔多職，這也就加大了財務風險。而且由于內部控制機制不完善，導致財務審計工作在溝通效率上偏低，所以在財務工作管理和審計方面出現問題時，也難以快速有效的制定措施來予以應對，很多情況下都是憑借管理人員或是財務人員的經驗來處理。所以企業的審計監督體系還需要進一步完善，要盡量保證審計監督的獨立性和權威性。

三、基于財務風險管控的內控體系構建措施

（一）營造適當的財務風險管控氛圍

要保證企業內部控制體系和財務風險管控工作可以有效開展，管理層的財務風險和內控意識就必須要成為重點優化的內容。無論從決策層還是基層人員，加強風險防控意識，可以最大限度地降低風險因素，因此企業應該從以下幾個方面來逐步優化人員風險管控意識。

1．完善企業內部的信息溝通渠道。建立企業內部的信息溝通平臺，促進各部門信息之間的高效互通，通過信息平臺，可以將各部門的會計信息、管理信息有效匯總，有利于財務部門對各類經濟業務活動信息高效的整合收集，加強信息的利用率，同時還能促進信息之間的共享利用，保證各環節之間的工作業務可以有效地銜接，同時還能及時的為決策層提供有效的會計信息，作為管理決策的重要依據。

2．由上而下的逐步加強人員的風險管控意識，讓各個崗位的人員都能了解到財務風險防控工作對于企業的可持續發展的現實意義。而這首先就需要提高會計人員的專業素養，在企業的日常宣傳和教育工作中，多增加有關財務風險防范意識的內容，常態化的宣傳，并且提供一些具體的指導措施，如發放知識宣傳冊、開展座談會、知識講座等。逐步讓各個層級的人員都能從心里重視財務風險管控和內部控制工作[5]。

3．充分將信息系統與企業管理相融合。與企業管理相適應的信息系統可以有效減少財務人員的工作量，通過信息系統和財務軟件，可以將一些數量多、重復性高的統計核算工作進行系統化編程設計，讓后臺系統自動化完成，既減少了會計人員的工作壓力，也能有效降低人為信息操作帶來的失誤率問題。而且通過信息系統與外部市場的連通，可以利用大數據、云計算等功能及時了解到市場變化狀況，并及時整合信息數據來進行分析，獲取有利的情報信息，降低企業運營的風險。

（二）優化組織結構

內部控制建設工作，本身是一項系統化、復雜化的工程，由于內部控制的最終目的是加強對企業的管控，完善企業的管理制度，因此其還具有一定的動態化發展特征，需要根據企業不同時期的管理需要，來不斷調整和優化管理制度。因此，在組織結構的管理優化過程中，需要各個工作人員可以及時有效地對各個業務特點來進行分析探究，明確落實各個部門、崗位人員的職責和權力，確保各部門之間可以形成相互督促、相互制衡的態勢，進而才能將各個部門、人員的優勢特點發揮出來；在組織優化和構建過程中，還需要遵循透明性、精簡性的原則[6]。決策層對于企業的發展目標、戰略規劃、企業文化建設都有著較為清晰的認知，可以在不同階段制定相應的發展策略，并做好相關的分析和研究工作。同時，還需要不斷完善組織機構，尤其在針對財務部門、審計部門方面，要明確責任劃分，審計監督部門要保證其獨立性，內部的員工也需要具備較強的責任心，保證控制體系的有效落實，促進企業更快發展。

（三）健全內部審計監督機制

要防范企業內部財務風險，審計監督部門發揮著重要作用。而為了落實監督管理職責，就需要在企業內部設立獨立自主的審計監督部門，并且選擇職業素養較高的專業審計人員來擔任崗位，嚴格遵循國家相關的法規政策和企業內部制度要求來開展日常的監督工作，同時對各部門的經濟業務活動也開展不定期的審計，以此來最大化限度的發揮審計監督在企業風險管控中的作用[7]。企業采取定期或者抽查的方式來開展審計工作，可有及時有效的排查企業內部存在的各種財務風險隱患，及時發現及時處理，降低財務風險的影響范圍，提升解決隱患的效率。同時在審計監督的過程中，還需要根據企業當前的經營狀況，動態化的調整和完善相關的法律政策，確保各項監督工作可有效開展和落實。

（四）建設人才隊伍，提高財務人員專業素養

財務人員作為企業財務管理、內部控制中的重要構成內容，應該要給予足夠的重視。從提高財務人員專業素養水平的基礎上來優化內部控制管理體系。一方面是需要不斷開展多樣化的管理和培訓方法，強化企業在風險評估和財務內控方面的知識和技能，將內部控制的理念和措施來深入到日常的企業管理工作當中。而在另一方面則是需要進一步兼顧到企業的財務風險管控當中，提高財務風險管控的專業性和有效性，通過培養專業的風險管理人員來，指派經驗豐富的部門領導人員來專門運營管理財務部門，以此來加強財務信息管理效率。內部還需要建立良好的信息披露機制，保證企業會計信息數據的真實性和可靠性[8]。企業方面還需要進一步強化內部員工的考核評估機制，保證財務管理人員在工作方面的積極性，通過對工作的有效監督管控和激勵，促進員工自身積極主動地落實好工作制度。

（五）優化企業資金結構

為了規避企業內部存在一些資金流向不明確的問題，就需要重點來優化企業內部的資金結構規劃和管控，系統性的降低資金的使用風險。在財務風險管控的基礎上，契合實際的管理和分配自己，保證企業可以在正常運營的狀態下來確保經營活動中擁有足夠的資金流；然后，企業內部還需要進一步優化企業的負債率，不斷優化管理方法來提高企業自己的周轉速度，促進企業管理可以快速地適應市場的周期性變化，增強企業的償債能力，同時利用適當的籌資模式來降低融資風險；最后，為了全面的提升企業的抗風險能力，在優化內部結構、強化監督管控力度之外，還需要進一步優化企業的財稅管理和籌劃機制，利用外部的力量來統籌化的降低內部的財務風險。企業財務人員還可以利用企業的實際運營狀況來改善稅務工作手冊，通過規范企業內部的稅務管理制度，來幫助政府部門有序地開展審計工作，全面的了解企業內部的財務活動、資金流動、業務開展情況，并定期對風險因素進行預測評估。財務部門在每次的風險評估和稅務政策變動的情況下，都應該積極的研究政策導向，通過研討會議來強化制度建設，幫助企業降低稅負壓力。

四、結束語

在面對日趨激烈的市場環境形勢下，企業若想長期穩定的發展，重視財務風險管控工作則是經營發展的必然要求。而基于財務風險管控視角下來完善內部控制體系，可以有效促進企業的經營管理水平，有利于促進企業綜合競爭力的提升。當前市場企業在內控管理問題上還存較多問題，進而也導致財務風險隱患增多，因此必須要企業管理人員從健全內控體系、加強人員風險意識、完善信息化管理等方面來不斷推進管理工作的完善，保證企業長久穩定的發展。