中小企業財務管理問題及對策研究

柯術

（湖北馳順化工有限公司，湖北 黃石 435200）

經濟迅速發展，市場競爭日趨激烈，中小企業所處的環境也隨之不斷變化。在此背景下，作為中小企業的管理者不僅需要有全新的思維做好企業的頂層設計，同時要有開放的思想理念，包容采納信息化時代的優秀產物，只有站得高企業才能走得遠。然而，目前很多中小企業管理者缺乏遠見和思維，導致其管理滯后于環境變化，特別是財務管理已不能適應環境變化及自身戰略目標的需要，為此，論文就中小企業財務管理問題及對策展開研究。

一、財務管理的內涵、內容及目標

財務管理是企業管理的重要組成部分，是指管理企業財務活動，處理在財務活動過程中發生的財務關系的一項企業管理工作。財務管理的內容包括籌資管理、投資管理、營運管理和利潤分配管理。

（一）籌資管理

籌資活動是企業財務管理的起點。在籌資活動中，需要合理地確定預測期企業所需籌集的資金額度。接下來需要確定企業的最佳資本結構。總的來說，企業資金可分為股權資金與債權資金。其中，股權資金的融資成本高，但是其融資風險低，而債權資金的融資成本低，但是融資風險高，因此企業在籌資活動中，就需要在融資成本和融資風險之間進行權衡，以確定最佳的資本結構。

（二）投資管理

在投資活動中，企業的目標是選擇一個高收益且低風險的投資項目，然而一般地，如果一個項目的投資收益高，其投資風險必定也高，反之亦然，因此企業在投資決策時，需要在項目的投資收益和投資風險之間進行權衡，最終選擇的對企業而言收益和風險最適合的方案。

（三）營運管理

營運資金主要包括貨幣資金、應收賬款和存貨。對于企業而言，一方面，必須持有一定數量的營運資金，因為它們的存在能給企業帶來收益，如貨幣資金能保證企業正常生產經營的支付需要；應收賬款能促進企業銷售，擴大企業市場份額；存貨能保證生產經營的正常進行，或者確保銷售的正常開展，但另一方面，企業持有營運資金就要付出相應的成本，如，機會成本、管理成本、信用成本、儲存成本等等，因此企業營運活動的管理目標是在營運資金給企業帶來的收益與成本之間予以權衡，在保證正常生產經營需要的前提下，確定最佳的運營資金持有量。

（四）利潤分配管理

企業在分配活動中，需要在分配給企業帶來的當前利益和長遠利益之間做出權衡，最終確定最佳的股利分配政策。

二、中小企業財務管理存在的問題

2011年，工業及信息化部等四部委聯合頒布了《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》，指出按照企業從業人數、營業收入和總資產，結合其所在行業確定該企業是否屬于中小企業。目前，中小企業財務管理存在的主要問題有：

（一）對財務管理認識不足、重視不夠

部分中小企業由于規模小，領導潛意識將財務人員定位于過去的賬房小生角色，更嚴重的是有些領導直接認為公司財務只要出納即可，不重視財務管理工作，導致財務管理內部控制不足，財務管理制度、流程、機構設置等流于形式，無法發揮財務管理在企業管理中應有的作用，變相阻礙了企業的長遠發展。另外，由于有些中小企業底子薄，無法招聘得到優秀的財務管理人才，這樣也進一步弱化了財務部門在企業管理中的地位。

（二）籌資渠道單一、資本結構不合理

由于有些中小企業投資者在創業過程中資金緊張難以支持企業的快速發展，因此會選擇在商業銀行進行融資，但“融資難，融資貴”成了大部分中小企業的通病、痛點，銀行融資貸款的流程多、時間長和企業需求的資金規模、時效性不在同一頻道上，所以容易喪失很多市場盈利機會；同時，中小企業缺乏長遠的戰略發展規劃，造成企業抗風險能力差，短期償債能力弱，企業信用等級低等，也加大了其對外的融資難度，造成資本結構不合理。

（三）投資具有盲目性、決策程序有待提高

很多中小企業投資者辦的是家族企業，在重大投資項目上簡化了投資決策流程，事前沒有充分做好市場調查和分析，往往只需家庭相關人員開碰頭會，基本上就敲定了投資項目。中小企業生命期短的根本原因就在于內部控制沒落實，投資具有盲目性，不科學，給企業埋下重大隱患，造成重大損失。

（四）營運資金管理有待提高

中小企業在營運資金管理方面主要存在以下問題：賒銷的應收賬款無法及時回籠，存貨庫存量和占用額不科學，營運資金使用缺乏有效流程和制度，這樣就會造成企業日常生產經營資金不能合理有序運轉，資金利用率低和存貨周轉速度慢，資金鏈一旦出問題就會影響企業的償債能力，加大企業信用風險，不利企業長遠發展。

（五）信息化程度不夠

1．企業管理層對信息化下財務管理工作的認識不夠

由于企業管理層對信息化不重視，使企業的信息化進程發展滯后，沒有充分認識到信息化的應用可以為財務管理工作帶來積極影響，所以對企業信息化的各方面投入不夠，無法充分發揮財務管理工作在會計信息化下的作用。

2．傳統財會人員應對信息化較吃力

首先，對財務軟件的使用不熟練。傳統財會人員大都緊緊束縛在自己本部門的工作崗位上，自滿于會計電算化的核算模塊，對于企業產供銷管理的其他ERP模塊，不能熟練地運用和操作，不能和企業實際業務相結合；其次，對計算機相關知識掌握不夠。計算機是由硬件和軟件組成的結合體，財務人員應該能夠認識相關硬件并了解其作用。但實踐中，財務人員對操作系統和辦公處理軟件、管理軟件的大部分功能掌握不全面。

3．會計信息化下存儲電子數據存隱患

企業建立了會計信息系統后，連接企業各部門的內部局域網容易受到網絡黑客和計算機病毒的攻擊和感染，容易造成計算機系統無法正常開機和企業重要數據的丟失，給日常工作和企業經濟利益帶來損失。

三、完善中小企業財務管理的對策

（一）建立以資金管理為中心的經營理念

完善財務管理在企業管理的核心作用，明確資金管理在企業管理中的中心地位。首先，通過加強企業內部資金管理，建立和完善企業的財務管理體制和流程，保障企業各項財務工作規范進行，避免財務管理中各種人為干擾因素，深化以流程辦事，制度管人的企業管理理念，用踏踏實實的行動業績扭轉管理層對財務部門的認知；其次，要制訂長遠的人才培養計劃，營造良好的學習氛圍，出臺相應的激勵措施，讓財務人員主動通過多種方式和渠道加強自身素質和業務能力的提高，為企業培養和儲備一定數量的懂業務會管理的財務復合型人才，提升企業的整體財務管理水平。

（二）做強做實企業實力，多渠道引入資金

首先，良好向上的業績趨勢和優良的資產，才能被市場關注，才能為企業成功引入戰略投資者；其次，一個規范整潔的企業形象，有著充滿精氣神的企業文化，銀行等金融機構才會積極有興趣和企業建立良好金融信貸關系，企業才能融到多品種、低成本的資金。建議中長期貸款和短期貸款相結合，資產抵押和信用擔保相匹配，多維度按企業不同發展階段所需進行定量融資，可先拿下銀行的綜合授信額度，再按資金需求多批次使用，這樣可減少資金在企業的閑置，合理使用資金，最大化降低融資成本。

（三）嚴格落實內控制度，增強投資決策的科學性

企業管理者必須樹立投資風險意識，內部設立投資部門和風險管控部門，建立系統的科學決策體系，充分做好項目投資的事前調研評估論證和財務的可行分析，嚴格落實內控審批程序，實行集體決策，降低投資風險，提高投資收益。

（四）減少資金占用，提高營運資金管理水平

首先，對企業銷售部門制定銷售責任制，對客戶準入實行信用評價管理，對客戶進行建檔分戶細化管理，對銷售人員必須明確貨款回收終身制，回款及時性、客戶滿意度和銷售人員薪酬緊密掛鉤，做到公平獎勤罰懶，提高銷售人員的素質和積極性。其次，嚴格存貨預算管理，建立科學的供應商評估準入和退出程序、存貨采購申請、付款和進出庫的責任審批制，實現存貨資金的最少占用。最后，要做好現金的日常管理，銷售部門和采購部門等用款單位每周必須向財務部門及時傳遞歸集每周的資金計劃回款和需求情況，財務部門提前做好資金使用計劃，按程序報領導審批決策，保證企業日常資金按輕重緩急合理有效使用，提高營運資金管理水平。

（五）加強財務信息化建設

首先 ，企業管理層必須高度重視企業信息化建設，科學制訂會計信息化的發展規劃，充分保障會計信息化下計算機硬件、軟件以及運行維護的資金和技術人才的持續投入，進一步推動提高企業整體的管理水平。其次，做好會計信息化復合型人才培養和儲備。最后，網絡風險管理應是企業風險管理的重要組成部分，企業應該制定嚴格的網絡使用程序，加強使用中的控制、出現異常的處置和反饋機制。將財務數據優先安全平移至財務云數據平臺，做好數據的本地和異地遠程備份存放，有效防范和降低因自然、意外或人為事件造成的會計電子數據的丟失。

四、結論

對于中小企業的健康長遠發展，企業從上至下需全員要有財務管理的意識，參與到企業的管理活動中，特別企業領導層要起帶頭作用，財務管理人員積極加強自己學習，具備較好德才兼備、業財融合的綜合勝任能力，發揮做好企業領導的參謀，加強內部流程控制，防范企業內外風險，提高企業整體管理水平和效益。