企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中存在的不足及改進(jìn)策略

趙永梅

青島派森機(jī)械有限公司 山東青島 266000

1 企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的意義

1.1 提供科學(xué)信息

企業(yè)資金流轉(zhuǎn)、支出等都要有詳細(xì)的方案，評(píng)估項(xiàng)目的收益也是內(nèi)部控制工作的內(nèi)容之一。良好的內(nèi)部控制工作有利于提高企業(yè)的工作效率，使各個(gè)部門的活動(dòng)計(jì)劃與日常工作得到科學(xué)合理的安排。其次，內(nèi)部控制能夠優(yōu)化企業(yè)資源配置，使工作人員各司其職、各部門井井有條的運(yùn)行，通過利用各種資源、渠道的方式為企業(yè)的發(fā)展提供最大化的幫助。目前，假賬、壞賬是企業(yè)迫切想要解決的問題。這些都是由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理不當(dāng)或沒有對(duì)市場經(jīng)濟(jì)的客觀因素進(jìn)行分析造成的，大大增加了開展企業(yè)內(nèi)部控制工作的難度。一旦內(nèi)部控制工作不到位，便會(huì)帶來管理漏洞，導(dǎo)致假賬、漏稅等現(xiàn)象的發(fā)生，很難保證賬目信息的可靠性與真實(shí)性。而強(qiáng)化內(nèi)部控制管理不僅能夠規(guī)范會(huì)計(jì)行為、監(jiān)督資產(chǎn)資金流向，還能夠從根本上保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，內(nèi)部控制系統(tǒng)具有智能審核的功能，能夠自動(dòng)核對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)信息并進(jìn)行整合、分析，將每一組數(shù)據(jù)在企業(yè)報(bào)表中產(chǎn)生關(guān)聯(lián)，有利于攻克會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的缺陷，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并向上級(jí)匯報(bào)做出正確的反應(yīng)[1]。

2 企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中存在的不足

2.1 重視度不足

如今的企業(yè)對(duì)自身的內(nèi)部控制工作是十分缺乏的。甚至有的企業(yè)都沒有一個(gè)完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系進(jìn)行運(yùn)營。這就造成了自身的內(nèi)控問題，有的企業(yè)設(shè)置了內(nèi)控體系，但是監(jiān)督機(jī)制方面缺乏，造成工作形式敷衍且流于形式[3]。在這樣的情況下，就需要相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行工作的督促。造成自身內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督效果降低且制度不完善的原因最大來自于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)高層的不重視，因此，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的工作難以開展。

2.2 內(nèi)部控制機(jī)制不完善

相關(guān)研究表明，我國目前還有很多企業(yè)在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制中存有不夠完善的問題，對(duì)于企業(yè)的持續(xù)與穩(wěn)定發(fā)展也會(huì)造成比較大的影響。比如部分企業(yè)的公章和發(fā)票都是由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行管理的，工作人員往往要身兼數(shù)職，對(duì)于企業(yè)的規(guī)范化管理也就造成了嚴(yán)重的影響。一些企業(yè)因?yàn)橐?guī)模等因素影響，其出納與會(huì)計(jì)工作還是交由一人兼職，在會(huì)計(jì)管理工作的開展過程中經(jīng)常性出現(xiàn)分工不夠明確的問題，權(quán)責(zé)不清晰，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的開展造成非常大的阻礙[2]。我國還有很多企業(yè)在會(huì)計(jì)管理的關(guān)鍵崗位沒有設(shè)置相關(guān)監(jiān)督以及約束機(jī)制，導(dǎo)致公款挪用等問題不時(shí)見諸于媒體，以及員工在工作過程中易出現(xiàn)懈怠的情緒，影響到企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)的有效開展。

2.3 人員綜合素質(zhì)有待提高

如果想要顯著提高企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理內(nèi)部控制工作的質(zhì)量與效率，作為管理人員就一定要具備良好的職業(yè)素養(yǎng)以及綜合素質(zhì)。同時(shí)管理人員必須具備極強(qiáng)的責(zé)任意識(shí)，可以按照相關(guān)規(guī)章制度認(rèn)真落實(shí)財(cái)務(wù)管理工作，公事公辦，不會(huì)出現(xiàn)徇私包庇、貪污腐敗等問題。但是，就目前而言，部分企業(yè)從事會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的工作人員職業(yè)素養(yǎng)相對(duì)不高，從而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理內(nèi)部控制工作落實(shí)效果不盡人意。

3 企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制改進(jìn)策略

3.1 強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制思想

所有員工必須要參與到企業(yè)的內(nèi)部控制當(dāng)中，因此企業(yè)必須要增加強(qiáng)化控制思想在企業(yè)文化當(dāng)中的培養(yǎng)，要讓所有員工的腦海當(dāng)中都存在著內(nèi)部控制的思想，這樣才可以更好的去遵循和管理。同時(shí)在平時(shí)的管理當(dāng)中也必須要做到盡可能的落實(shí)管理制度，從制度的角度出發(fā)對(duì)于內(nèi)部控制思想展開培養(yǎng)。把文化的機(jī)制和滲透的思想培養(yǎng)綜合起來，以這樣的方式來增加強(qiáng)化內(nèi)部的控制思想。

3.2 完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制相關(guān)制度

每個(gè)企業(yè)對(duì)待自身的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題都要有所重視，特別是一些傳統(tǒng)企業(yè)的會(huì)計(jì)職能，都要不同程度地重視起來，鞏固發(fā)展，要明確這些部門的職責(zé)所在，并設(shè)立專門的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理部門對(duì)相應(yīng)的工作任務(wù)進(jìn)行落實(shí)到位。并且要明確地授予權(quán)限，規(guī)定他們的權(quán)利范圍和工作流程，這樣能夠保證整個(gè)會(huì)計(jì)責(zé)任和經(jīng)營責(zé)任得到分離，這樣可以對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)管理工作進(jìn)行很好的維護(hù)。并且要加強(qiáng)自身的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)，需要提高相應(yīng)的責(zé)任意識(shí)。這樣才能夠?qū)?nèi)部會(huì)計(jì)控制部門的責(zé)任感進(jìn)一步提升，自身的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量也會(huì)得到提升。

3.3 提升會(huì)計(jì)內(nèi)控人員素質(zhì)

首先，對(duì)于一些會(huì)計(jì)人員難以處理的賬務(wù)問題，企業(yè)應(yīng)聘請(qǐng)一些有豐富經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)化審計(jì)人員來予以處理；其次，企業(yè)應(yīng)與一些培養(yǎng)會(huì)計(jì)專業(yè)人才的高等院校建立戰(zhàn)略合作的關(guān)系，根據(jù)企業(yè)對(duì)特殊人才的需求以及未來的發(fā)展趨勢(shì)，制定長期的培訓(xùn)計(jì)劃，為這些大學(xué)生提供實(shí)習(xí)和就業(yè)的機(jī)會(huì)，以此來源源不斷地為企業(yè)注入新鮮的血液。最后，企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)和審計(jì)部門的員工定期進(jìn)行培訓(xùn)，加強(qiáng)其專業(yè)技能和職業(yè)素養(yǎng)的提高，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展提供有力保障。

3.4 強(qiáng)化企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控信息化運(yùn)用

在當(dāng)今時(shí)代，企業(yè)要想取得更好的發(fā)展，就必須與時(shí)俱進(jìn)，加強(qiáng)內(nèi)部管理信息化的建設(shè)，特別是會(huì)計(jì)內(nèi)控工作信息化的建設(shè)。為達(dá)成這一目標(biāo)，首先要對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作人員進(jìn)行必要的培訓(xùn)，使他們能夠了解并掌握與本職工作相關(guān)的信息化技術(shù)，并在實(shí)際的工作中熟練的地運(yùn)用，從而提高會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的效率和質(zhì)量。隨著計(jì)算機(jī)以及互聯(lián)網(wǎng)的普及，信息化技術(shù)已經(jīng)被廣泛地應(yīng)用于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，并促使著企業(yè)的管理模式朝著智能化、現(xiàn)代化的方向發(fā)展[3]。因此，企業(yè)應(yīng)加大計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等先進(jìn)信息化手段的引進(jìn)力度，為企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作信息化的建設(shè)提供必要的硬件支持，從而進(jìn)一步提高企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的信息化水平。

4 結(jié)語

綜上所述，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理水平在一定程度上會(huì)直接影響到企業(yè)自身的發(fā)展和經(jīng)營管理水平，但是目前部分企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)部管理工作中依舊存在有較多的問題，需要企業(yè)能夠加強(qiáng)對(duì)該問題的明確力度，通過多種策略來不斷提升企業(yè)自身的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作，這樣才能夠在保障企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展基礎(chǔ)上，來獲得良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，對(duì)于我國國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展也有著重要意義。