集團公司內部控制、內部審計存在的問題及其對策

楊宗仁

甘肅省定西市隴西縣審計局 甘肅定西 748100

切實優化集團公司的內部控制與內部審計工作是集團公司把握新時期經濟發展機遇，推進集團公司可持續發展的必然要求。只有積極分析集團公司在內部控制與內部審計方面的問題，并探尋相關對策，集團公司才能夠穩健發展。

1 集團公司內部控制、內部審計存在的問題

1.1 集團公司內部治理結構不完善

當前，我國集團公司在內部控制與內部審計工作方面存在內部治理結構不完善的問題。集團公司在發展過程中缺乏科學合理的決策管理機制，使得集團公司內部的決策制度形同虛設。內部治理結構的不完善與不合理容易導致出現集團公司在發展過程中出現權責分配不明晰、職能設置不合理、治理效率低、治理效果差等問題，從而使得企業發展出現一定的困難。

1.2 發展戰略與職責定位不清晰

我國集團公司在發展過程中還存在集團公司內部發展戰略不清晰，內部職責定位不明確的問題。集團公司缺乏明確的發展戰略會導致集團公司難以切實從企業自身的具體情況出發尋求合適的發展途徑。職責定位的不明晰則容易出現企業運營管理工作效率低下的問題，最終容易導致企業發展陷入困境。

1.3 人才培訓體制不完善

我國集團公司在發展過程中還存在人才培訓體制不完善的問題。集團公司的內部控制工作與內部審計工作是集團公司內部極為重要的內容。集團公司加強內部控制，優化內部審計工作離不開專業人才的支持。人才培訓體制的不完善會導致出現集團公司在發展過程中缺乏強大的專業人才隊伍的支持，從而容易使得集團公司在尋求革新與發展的過程中遇到困難。

2 集團公司內部控制、內部審計問題解決策略

2.1 完善治理結構，明確戰略與發展目標

我國集團公司把握時代發展優勢，優化內部控制與內部審計工作應當積極完善公司內部治理結構，明確集團公司的發展戰略與發展目標。集團公司應當積極完善內部法人治理結構，明切集團公司內部董事會、監事會等多方面內部有關職能部門，引導各個部門各司其職。集團公司還應當成立審計委員會、建立職工培訓制度等以完善內部控制體系。集團公司在尋求發展的過程中應當調動內部各個部門共同參與戰略目標與發展規劃的制定。企業可以通過調研、預測、征求企業內部各個部門、員工的意見等多樣化的方式收集相關信息，為企業發展制定合理的、科學的、完善的、符合自身發展情況的戰略發展目標。企業可以針對不同發展階段制定詳細的發展目標，推進企業的革新與發展。

2.2 建立健全科學的決策管理體系

我國集團公司把握時代發展優勢，優化內部控制與內部審計工作應當建立健全科學的決策管理體系。科學合理的決策管理體系能夠有效規范集團公司的決策與管理工作，從而切實提高集團公司決策管理的效率，提高集團內部決策管理的水平，幫助企業獲得更為穩健的發展。集團公司在經營管理的過程中應當建立科學的授權決策體系，合理分配企業內部員工的權責，建立完善的決策管理體系，將重要的任職任免工作、集團公司的重要資金流向以及重大項目決策等重要內容的權限集中至集團總部，確保集團公司在重大問題的決策上協同一致。在開展重大決策時，集團公司也應當充分尋求各方意見，完善監督機制，以免出現權責濫用的情況。另外，集團可以將企業日常經營管理、生產制造、中層干部任免等管理決策權利下分于企業，這有利于提高集團公司的決策管理水平。科學的決策管理體系有利于提高集團公司的決策管理效率，科學合理的決策管理體系也能夠有效加強集團內部控制，完善企業內部審計工作，為企業的內部審計工作的開展營造良好的內部環境。

2.3 建立健全風險管控體系

我國集團公司把握時代發展優勢，優化內部控制與內部審計工作應當建立健全風險管控體。企業應當健全內部審計制度，加強內部控制與內部審計工作的風險管控力度。針對內部控制，企業應當積極監管企業內部權責分配問題。針對內部審計工作，企業應當及時審查與評價有關工作，切實管控內部審計工作風險，企業應當建立健全有關的監督體系，加強對企業內部控制與內部審計有關部門的監管力度。企業還應當建立健全完善的審計機制，確保企業內部審計機構具有獨立性，從而優化內部審計工作。集團公司在發展過程中還應當重視財務內部控制工作，強化資金活動方面的控制，加強風險管控力度，定期清查集團公司運營資產，保障集團資金安全，落實風險管控工作，保障集團公司的長遠利益。集團公司還應定期開展工作考核，確保企業內部人員各司其職。集團公司在發展過程中還可以通過建立完善的信息反饋制度，推動監管工作的開展。企業完善風險管控體系，加強風險管控力度，保障企業平穩發展還應當建立先進的信息化管理系統，引導集團公司充分把握大數據時代的發展優勢，建立系統、科學、安全的信息管理系統，規范集團公司的資產管理工作，保證集團公司運營的安全性與穩定性。

2.4 建立完善的人才培養機制

我國集團公司把握時代發展優勢，優化內部控制與內部審計工作應當建立完善的人才培養機制。集團公司應當制定明確的人才培養計劃。集團公司加強人才培養，定期開展人才培訓工作能夠有效提高集團公司內部管理者的決策管理能力，從而推動公司內部控制工作的完善與發展。開展人才培訓工作還能夠加強集團公司內部審計工作人員的審計能力與水平，為集團公司的發展提供強有力的專業人才優勢。企業可以針對企業內部員工的層次與水平，開展不同的培訓工作，解決企業內部人員能力層次不齊的問題。企業還可以通過建立科學完善的人才培養機制落實國家發展的法律法規以及政策內容，建立與時俱進的人才體系，推動企業穩健發展。

3 結語

集團公司可以通過完善治理結構、明確戰略與發展目標、建立健全科學的決策管理體系、建立健全風險管控體系、建立完善的人才培養機制等方式加強內部控制，優化內部審議，推動企業的發展與革新。