財稅金融體制改革深化分析

袁鵬

（鄒平市人民政府辦公室，山東 鄒平 256200）

一、前言

改革開放大大推動了金融行業的發展，但在新時期背景下，要想實現經濟高質量發展的目標，需進一步深化財稅金融體制改革，推動財稅金融體制從經濟領域延伸至國家治理領域，建立現代財政制度，豐富政府的財政職能。因此，關于財稅金融體制改革深化的研究具有鮮明的現實意義。

二、財稅金融體制改革現狀

在社會經濟發展過程中，財稅金融體制為關鍵指導政策，涵蓋經營金融商品的各行各業，如銀行、證券、信托及保險等，直接影響市場經濟的發展，進而影響政府部門的財政管理水平。財稅金融體制在經濟領域可發揮如下作用：一是推動市場發展。在財稅金融體制改革背景下，政府部門可發揮推動作用，吸引更多優秀人才進入金融行業，為市場發展提供保障。二是推動產業升級。從本質角度而言，財稅金融體制改革可視為服務業的改革，可納入第三產業體系，進而可實現產業升級，為新興產業的發展提供動力，推動新興產業的集約化、智能化、高端化發展。三是推動經濟發展。財稅金融體制改革可合理部署區域的人才、資金、技術等生產要素，有效控制資本市場，推動經濟健康發展［1］。

在政府部門的財稅金融體制改革中，各地區紛紛創新開展金融工作，如有序推進稅制改革、優化改革財政體制等，以期地區的財稅金融體制改革能發揮上述優勢作用，但在具體工作中，仍不能實現經濟高質量發展［2］。細化來說，財稅金融體制改革還存在以下問題，需進一步完善。

一是在財政體制改革方面。部分政府部門存在財政收入與支出不匹配的問題，且支出集中于消費、基建、投資等領域，在公共服務供給方面所用資金較少，預算管理不到位，財政管理信息化水平不高，財政資金使用率不高［3］。二是在稅制改革方面。稅收政策落實受限，征收工作的法定意識不強，納稅方存在有法不依，執法方存在執法不嚴的問題，影響稅收工作成效。三是在金融體制改革方面。金融機構提供的資金支持多集中于中大型企業，很少為小微企業或農戶提供貸款等金融服務，城鄉差距較大，使小微企業及農戶陷入融資難的困境，阻礙小微企業或農村的經濟發展。同時，金融創新發展緩慢，未結合“互聯網+”技術，開發特色的互聯網金融產品，證券、保險行業等發展規模難以擴大。

三、財稅金融體制改革深化方向

針對財稅金融體制改革存在的問題，政府部門應根據經濟高質量發展的要求，進一步深化改革，強化政府部門的財政職能，提高治理水平。

（一）財政體制改革深化要點

針對財政體制改革的不足，建議政府部門從以下幾方面進行改革深化。

第一，優化融資工作。政府部門應通過財政政策拓展籌、融資方式，加強與社會資本的合作，推動PPP項目運作模式在公共服務項目與基礎建設方面的應用，吸引更多社會資本為政府部門提供財政保障。同時，政府部門可開展財政涉企資金的優化改革工作，與金融機構合作，成立城鎮化基金，為城鄉產業發展提供資金支持，合理利用社會資本，推動產業與經濟發展。

第二，加強預算管理。針對預算管理不到位的問題，建議政府部門應優化財政支出結構，加強預算管理，根據各部門工作要求，明確其支出的預算指標，并開展動態預算執行監督，要求各部門定期通報預算執行狀況，將預算執行納入部門績效中，加大預算績效評估的深度與廣度，提高工作人員對控制支出預算的重視程度。必要時可與第三方合作，依托于重點項目，開展預算績效評估，實現預算資金的最大化利用。

第三，健全財政制度。對于政府各項財政工作，細化工作規程，健全財政制度，規范化、全面化地實施財政體制改革。以某市為例，政府部門優化的財政制度內容如下：一是優化債務管理制度，出臺工作意見或辦法，構建舉債融資制度與債券資金預算管理制度，為政府部門的債務設定余額限額及標準舉借程序；二是預算管理制度，依托于預算科目體系，制定預算管理制度、績效考核制度、財政規劃制度；三是財政監督制度，對政府部門投資的各個項目實施全過程監督，基于權責發生制，要求政府部門定期出具綜合財務報告，并開展風險預警工作，保障政府財政安全。

（二）稅收體制改革深化要點

針對稅收體制改革的不足，建議政府部門從以下幾方面進行改革深化。

第一，加強收入征管。制定收入征管機制，依托于信息技術構建征管系統，按照稅收相關政策，依法實施治稅工作，落實法定稅收要求，開展稅收收入與非稅收收入的征管工作，積極配合稅務機關的相關工作，開展市場調研，對所轄區域的重點行業與企事業單位實施稅收監管，共享各類稅收信息，實現全面化、信息化的稅收管理。

第二，健全稅收制度。遵循營改增的政策要求，創新優化稅收結構股，進一步調整增值稅稅率結構、直接稅和間接稅二者的占比，根據上級政府部門的要求，落實改革消費稅制度，并與上級政府部門配合，完善各類稅種的政策法規，如水資源稅、環境保護稅等，加大稅收制度改革的廣度和深度。

第三，做好稅收優惠。遵循上級政府部門的要求，落實各項稅收的優惠政策，明確指定收費項目，落實減稅降費等優惠方案，對部分行政事業性收費內容實施免征處理，全面梳理收費項目，減輕企業負擔，推動企業經濟發展，進而帶動區域經濟發展。

（三）金融體制改革深化要點

針對金融體制改革的不足，建議政府部門從以下幾方面進行改革深化。

第一，推動金融創新。在“互聯網+”背景下，各行各業均出現了轉型升級的發展趨勢，對金融行業的發展也提出了更高要求。政府部門在開展金融體制改革工作時，需注重金融創新，通過政策扶持鼓勵金融機構在工作機制、金融產品、生產技術等領域進行創新改革，大力發展互聯網金融，推動利率市場化發展，提高金融機構的市場競爭力。同時，建議商業金融開設普惠金融事業部，專門負責小微企業、農戶等群體的金融服務，為小微企業和農戶創業提供資金扶持。

第二，優化資本市場。政府部門應在保障有效監督管理資本市場的基礎上，適當放寬資本市場的準入條件，引導更多金融機構進入資本市場，增加實體經濟在社會資本的比例，大力發展農村金融、地方銀行，通過政策扶持，吸引更多商業銀行、外資銀行在所轄區域成立分機構，豐富區域資本市場層次，為區域企業、農戶提供更多融資機會，進而吸引證券、基金、保險等行業機構入駐，從整體上優化資本市場，推進資產證券化發展，提高資本市場發展水平。同時，考慮到資本市場的多層次發展趨勢，政府部門應積極開展相關中介服務建設工作，包括會計審計機構、法律咨詢機構、融資擔保機構等，使資本市場中的各個機構協調發展，提高市場信用。

第三，加強風險控制。金融風險是阻礙金融行業健康發展的關鍵，政府部門應從宏觀角度入手，加強風險控制，在金融行業創造健康發展環境。就目前的金融風險來看，政府部門應制定審計管理制度、統計管理制度，了解金融市場發展現狀，通過風險管理工具，識別并評估金融市場風險，盡早發現、及時處理。同時，對金融機構開展壓力測試、監測預警等工作，制定相應的金融風險應急方案，將金融風險帶來的負面影響減到最低。考慮到部分地區的金融市場存在保險欺詐、非法交易等違法行為，政府部門應將其納入金融違法范疇，開展金融執法，加大執法力度，有效管控金融風險。

第四，做好宏觀引導。在金融行業發展中，政府部門發揮宏觀引導作用。為創造健康、生態的市場環境，政府部門應加強金融政策宣傳，明確金融機構的職責與義務，樹立金融服務意識，落實金融創新工作，有意識地規避金融風險。同時，政府部門可成立金融協調機構，為金融機構的市場工作提供扶持，并與金融機構、所轄地區的高等院校合作，打造產學研基地，培養更多優秀的金融人才，定期舉辦人才交流活動，提升金融人才水平，為金融行業發展提供人才支撐。

四、結語

財稅金融體制改革與市場發展、產業發展及經濟發展息息相關，政府部門應從金融、稅收、財政三個角度實施改革深化。在財政體制改革深化中，優化融資工作，加強預算管理，健全財政制度；在稅收體制改革深化中，加強收入征管，健全稅收制度，提供稅收優惠；在金融體制改革深化中，推動金融創新，優化資本市場，加強風險控制，做好宏觀引導，從多層面深化改革財稅金融體制。