金三大數據下稅務籌劃風險防范與機制創新

劉蘭

（高密華榮實業發展有限公司，山東 濰坊 261500）

稅收政策是推動我國實現發展戰略目標的重要策略，可以為我國公共服務領域的發展提供充足的資金支持，進而達到促進公共服務領域發展的目的。目前，金稅三期是我國根據發展目標頒布的稅收政策，而這一稅收政策的實施將對企業的運營產生較大的影響，需要企業重視稅務籌劃工作并對以往實施的稅務籌劃方案進行有效調整，構建出合理的稅務籌劃方案，最終達到降低企業稅收成本的目的［1］。同時，企業稅務籌劃工作中還要積極引入先進的大數據技術及時獲取準確的信息，進而構建出先進且有效的稅務籌劃風險防范機制，利用先進且有效的機制規避企業在稅務籌劃工作中遇到的各類風險。

一、企業稅務籌劃存在的風險

企業在實施稅務籌劃時存在的風險涉及四個方面。一是在市場經濟不斷發展的情況下，企業要想在市場中得到穩定且快速的發展需要不斷提升自身的競爭力，需要對內部各環節進行有效的管理以達到提升競爭能力的目標。企業在開展稅務籌劃工作時，因競爭壓力增大，以往的稅務籌劃方案無法滿足當前企業的發展需求，使得稅務籌劃存在競爭風險［2］。二是企業需要支付的成本較多且無法收回，如職工薪酬及福利支出、承擔稅收法律責任而引發的多項支出等，企業蒙受損失會使稅務籌劃工作存在經濟風險。三是企業要想實現穩定且快速發展的目標，就需要保證其編制的納稅籌劃方案達到合理化要求，若編制的納稅籌劃方案不合理且不能準確預測企業的涉稅經濟活動，則會嚴重影響企業的經營質量，稅務籌劃也存在著經營風險。四是我國為實現發展戰略目標，會根據目標頒布各項政策，并且會根據不同階段的發展要求不斷改革政策。若企業在實施稅務籌劃方案時未能及時掌握政策變化，會導致制定出的稅務籌劃方案無法達到合法化的要求而引發納稅風險。

二、現階段企業管理稅務籌劃風險中存在的不足

（一）管理力度不足

企業經營的根本目標是不斷提高經濟收益，因此在日常管理中將重點放在生產與營銷環節上，雖然其他需要管理的內容也設立了相應的管理機制，但卻因領導層不夠重視導致管理質量降低，特別是稅務籌劃風險的管理工作存在管理力度不足的現象，如企業領導層認為稅務籌劃工作屬于財務人員的工作，在實際工作中過多依賴財務工作人員，導致財務工作人員的綜合素質決定稅務籌劃的質量，但因領導層缺乏重視，財務人員也未能積極提升自身綜合能力，缺乏風險防范意識。同時，部分企業雖然對稅務籌劃的風險管理工作具有較高的重視程度，但常因在實際管理中操作不到位而引發風險。

（二）預警機制缺失

企業或不重視稅務籌劃的風險管理工作，或雖然重視其管理工作，但存在操作不到位的問題。在這些因素的影響下，企業未能構建出健全的稅務籌劃風險預警機制，未設立稅務籌劃專業部門，也未積極引入先進的技術，很有可能因缺失風險預警機制，使稅務籌劃工作面臨風險。

（三）未及時掌握正確的稅收政策

我國已經進入信息時代，并在信息技術的支持下開發了多種先進技術，如大數據技術等；同時國家頒布的稅收政策也處于不斷改革與更新中，目的是實現合理征稅，以保證我國公共服務領域獲得充足的資金支持，最終在促進各領域發展的同時節省更多成本，進一步推動我國整體經濟水平的提升［3］。比如，我國已經開始構建金稅電子政務工程，已經完成了金稅一期與二期的建設，金稅三期目前也已投入多類數據共享平臺中應用。金稅三期應用于我國的稅收工作中，會在增加企業稅務籌劃難度的同時增加風險，需要企業關注自身稅務籌劃工作并注重風險防控，特別是要及時掌握國家頒布的新稅收政策改善防范機制，避免稅務籌劃工作發生風險，但在實際的企業稅務籌劃工作中，卻常因未能及時掌握新稅收政策而引發風險。

（四）預測效果不佳

在我國進入信息時代且經濟發展與世界經濟融為一體后，我國市場競爭愈發激烈，企業在經營過程中常因受到競爭壓力的影響導致稅務籌劃工作的效果大打折扣。稅務籌劃工作需要達到合理預測企業經濟活動的目的，但競爭壓力較大增加了稅務籌劃工作的難度，又因為國家不斷更新稅收政策，稅務籌劃的預測效果不佳，風險發生概率進一步提升［4］。

三、金三大數據創新企業稅務籌劃風險防范機制及提升風險防范質量的策略

（一）構建稅務籌劃部門并積極引入大數據技術及人才

金稅三期的建設與落實增加了企業稅務籌劃風險，如國家稅收政策的頒布與發布速度顯著提升，企業會因為未能及時獲取政策而增加納稅風險等。因此，企業應先從經營理念上提高對稅務籌劃工作及稅務籌劃風險防范工作的重視程度，應構建專門的稅務籌劃部門并積極引入大數據技術及優秀的技術人才，進而充分發揮大數據技術的作用以及時獲取稅務籌劃工作所需信息，在保證籌劃方案合理化的同時規避其存在的風險。另外，要做好財務人員的培訓工作，使財務人員增強風險防范意識及不斷提升信息素養。

（二）利用大數據技術搜集所需市場信息及政策信息

企業要穩定且快速地發展需要實時掌握市場環境變化，及時了解市場需求并根據需求改變發展方向，實現自身競爭能力的不斷提升并達到有效規避稅務籌劃工作中的競爭風險的目標。企業要實現這一目標需要積極利用大數據技術以實時掌握市場需求變化，運用大數據技術在海量信息中搜集需要的信息，再通過稅務籌劃工作對搜集的各類數據信息進行有效的分析與預測，進而為領導層的決策提供數據支持，保證企業制定的發展目標與市場需求一致，降低稅務籌劃工作的競爭風險。另外，企業應當樹立風險意識，密切關注稅收政策、法規的變化和調整。由于國家政策、外部環境的變化，且偶爾有不確定事件發生，稅收籌劃存在諸多風險。企業應充分考慮各種方案并及時作出調整，保證稅務籌劃方案能被切實執行，使其在滿足法律法規要求的同時，最大限度地降低稅收投入成本。

（三）采用保證大數據技術應用效果的措施

企業在應用大數據技術時應避免過度依賴大數據技術，原因是計算機決策與人腦決策存在差異，并且計算機決策會因為數據層面與分析工具出現問題而形成誤導性信息，如果企業只依靠大數據技術很難保證稅務籌劃風險防范的有效性。因此，企業在應用大數據技術時應采取一系列措施。首先，將大數據技術與專家經驗有效結合。在應用大數據技術時會存在誤導性問題，如果與專家經驗相結合可保證最終得出的結論具有可靠性。其次，保證大數據復雜分析法與分析法適用性達到平衡。大數據技術的復雜分析法可以挖掘出數據具有的深刻規律，但并不是方法越復雜就越有效，其結果還會受到分析法的適用性的影響，應保證兩者達到平衡。最后，分析大數據挖掘出的數據與現實之間的關系可保證數據具有針對性與有效性。

（四）營造良好稅企關系

在金稅三期落實于稅收部門實際稅收工作中后，稅收政策內容更新速度加快。企業要實現穩定且快速的發展，在開展稅收籌劃工作時應與稅務部門建立良好的稅企關系，增進與稅務部門的溝通，達到及時掌握稅收政策信息并有調整稅收籌劃方案的目的，特別是當稅務籌劃人員對一些政策法規還無法全面認知時，與稅務部門有效溝通可推動稅務籌劃人員正確認知政策法規，進而保證構建出的稅收籌劃方案具有合法性、科學性、可行性。

四、結語

金稅三期大數據背景下的企業應創新稅務籌劃風險防范機制，并充分發揮出機制的作用以規避風險。企業要積極引入大數據技術，并設置專門的稅務籌劃部門，提高財務人員綜合素質水平，增強財務人員的風險防范意識，并做好稅務籌劃的風險防范工作。