財稅政策對居民消費需求的影響分析

常巧衛

（榆林市佳縣國庫集中支付中心，陜西 榆林 719299）

一、引言

居民消費需求指一定時期內居民對物質產品和服務內容的使用需要，由于我國國土面積遼闊，人口分布不均衡，城鄉居民收入水平差距較大，如果仍然依照統一的稅收政策標準進行費用繳納，不僅會導致地區經濟水平進一步下滑，還會干擾區域建設的有效開展。因此，當地政府需要深入了解財稅政策對居民消費需求產生的實際影響，從而制定具有針對性的解決措施，避免此類問題反復發生。

二、財稅政策對居民消費需求的影響

（一）可支配收入

居民可支配收入主要指個人或家庭通過勞動所得并可自由使用的資金收入，其具體數額大小主要受政府轉移支付和稅收額度兩個因素的影響。政府轉移支付即政府無償支付給個人或下級政府一定的經濟資金，用以提高其收入和購買力，實現收入再分配的一種支付形式，包括養老金、失業補助金、公債利息等款項，能夠有效抑制消費狀況出現大幅度波動。例如，當經濟蕭條時，政府會提高失業救濟金的發放量，從而抑制消費的減少；當出現通貨膨脹時，失業經濟金的發放量便會減少，以此抑制消費的增加。政府轉移支付的主要作用在于調節區域內居民的收入差距，改善分配不公的現象，其相關執行手段受財稅政策的影響，需要根據條例、規章的修改進行發放金額的校準、修正，確保經濟市場能夠穩定發展，消除財務風險。而稅收額度對居民可支配收入的影響主要體現在稅負水平的把控上，稅負水平是指稅收負擔的高低，用以反映一段時間內實物稅和貨幣稅的金額。如果稅負水平較高，會導致居民的可支配收入降低，不利于地方經濟消費發展；如果稅負水平較低，則居民可支配收入會相應提升，增強經濟市場消費能力，推動區域化建設。因此各地政府要制定良好的稅收政策，完善稅制結構，確保居民稅收負擔得到大幅度減輕，保證居民可支配收入的合理增加。

（二）永久性收入

永久性收入是指消費人員能夠預見到的長期資金收入，通常穩定的收入流量需要保持在三年以上。其主要影響因素如下：個人努力程度，即居民獲取資金的能力值判定，能否保持若干年內平均收入的穩定性；收入穩定程度，具有強烈的客觀性，受就業情況影響，需要根據稅收政策的具體內容，進行勞動需求和勞動供給的全面判斷。稅收政策對永久性收入的主要影響體現在就業和收入方面，能夠通過調節稅收、制定優惠政策的方法，刺激企業開展投資項目，從而帶動勞動力需求量的增加，達到擴展就業崗位的目的。同時財稅政策還能有效優化勞動需求結構，以往的財稅政策缺少對勞動人員的權益維護，只是單方面地增加勞動總需求量，許多勞動者得不到切實有效的法律保護，經常出現資金發放不到位的惡劣現象。因此稅收政策需要完善權益保護的相關法律法規，要求企業安排勞動人員進行能力培訓，做好工作任務的高效分配，避免勞動力供給過剩或質量短缺情況的產生，以此從根本上解決就業問題，促進我國社會經濟高速發展。

（三）消費傾向

政府通過變動稅收利率、調整資金支出比例、改善市場就業環境，實現國民收入的穩定增加、完成經濟調整的相關手段即是財稅政策，不僅能夠有效縮小居民之間的收入差距，還能保障其未來生活的穩定性，達到改變居民邊際消費傾向的目的。調查顯示，收入較高的群體和收入較低的群體都存在消費傾向水平不高的現象，而資金收入處在中等水平的居民消費傾向最高。而我國的收入人群分布呈現金字塔形結構，即低收入居民數量龐大，這種不合理的結構分布不僅會影響我國的整體消費水平，延緩經濟發展，阻礙政策實施，還會打消居民消費的積極性，使其失去對地方政府的信心，不利于經濟管理有效開展。而推動稅收政策的實施可有效解決此類問題，稅收政策能夠刺激居民消費欲望，推動經濟增長，構建橄欖型收入人群分布結構，以此提升中等收入人群的消費量，保護低收入人群的經濟效益，實現人均收入基本穩定的目標，確保邊際消費傾向得到大幅度提高。同時，要盡快頒布再分配政策，提高保障金的支出額度，擴展社會福利項目，使稅收政策體系能夠適應高速發展的市場經濟架構，減輕低收入人群的經濟負擔，保證社會保障制度的合理建設，降低居民生活的不確定性。這既能增強人們對未來發展的信心，減少過多的資金儲蓄，提升邊際消費傾向，還能有效消除貪污腐敗現象［1］。

三、降低財稅政策對居民消費需求不利影響的方法

（一）加強經濟費用管理

首先，地方財政部門要加大對基本建設的撥款力度，確保改造資金的投入量符合發展過程中的實際需求，提高科學技術的使用資金占比，保證流動資金的全面把控，減少外部因素干擾，增加農業生產、工業、交通、商業等部門的經費支出。其次，為了充分發揮經濟建設短時間對居民消費起到的擠入效應和長時間內起到的擠出效應，需要根據各地經濟發展狀況，合理運用建設資金，嚴格把控投資方向，提高經費使用效率，避免工程重復建設，提高新技術研發和環保領域的資金投入占比，減少不必要的財政支出。最后，要改善居民對收入管理的思想認知，使其合理分配個人財產、理性消費，不受市場發展影響，遵從主觀消費意愿和實際需求，在保證自身生活質量的同時，滿足自身的消費欲望［2］。

（二）提升社會文教支出占比

社會文教的意義重大，無論是長期還是短期都能夠有效促進居民消費。文教事業的涉及面較廣，包括文化、教育、衛生、科研等領域，在現代經濟發展中具有強大的決定作用，因此近年來各地政府都在提高社會文教的資金投入量，通過擴展產業規模、調整投資結構的方式，使偏遠地區的師資力量能滿足相應的教育需求，縮小區域間的文化水平差異。而在科研技術方面，還要構建多元化、多樣化的科技投入體系，促進地方經濟發展，加強對新興產業技術的運用，實現城鄉一體化發展的目標，改善產業不合理的運營模式，調動居民的消費積極性。在衛生方面，需要完成醫療保險制度的改革，擴大其覆蓋面積，并建立形態各異的醫療體系，從而應對差異化的地區經濟，減輕居民的經濟負擔。這樣一來，即使是低收入人群也能夠享受國家帶來的政策福利，減輕對未來產生的預期壓力，以此起到降低財稅政策對居民消費需求產生不利影響的目的。

（三）規劃資金使用方式

規劃資金的使用方式主要是對行政管理費進行良好把控，改善當前管理費用居高不下的不良環境，一旦行政管理費過度膨脹，必然會出現擠壓其他財政部門經濟財力的情況，使相應部門的職能難以有效實施，消費者的實際權益難以得到有效維護，損害政府形象，不利于公信力的建立。因此，為了避免行政管理支出的進一步增加，消除資金浪費現象，減輕居民的經濟壓力，釋放消費潛能，促進區域經濟良好發展，需要加快財政職能的精簡化轉變，加大對黨政人員的審查力度，增強行政管理的約束力和制約力，妥善分配管理費用，提升使用效率，促進行政工作的規范化、制度化開展。

（四）降低稅負

2015年，我國的財政總收入約為104520億元，與上一年相比增長了25%，其中稅收總額為89520億元，同比上漲23%，而GDP增速則為9%，由此可看出政府財政收入的增長幅度遠高于GDP的提升速度，同時也遠超居民收入的增長量。這說明居民收入水平已難以滿足實際消費需求，居民生活壓力日益增大，因此減負、降稅、提高個人收入等勢在必行，要切實減輕居民的稅收負擔。政府部門需要完善結構性減稅政策，進一步加大細化分配的把控力度，發揮稅收調節的實際作用，縮小居民間的貧富差距，利用財政稅收政策幫助居民提高可支配收入的占比。一方面，需要及時調整企業的所得稅率，提高企業財力，以此帶動工薪階層資金收入的增長；另一方面，要調整房產稅稅制，降低稅負，減少其對居民消費水平的影響，減輕居民的經濟負擔，促進消費能力增長。

四、結語

本文通過分析當前財稅政策在可支配收入、永久性收入、消費傾向等方面對居民消費需求產生的影響，提出加強對經濟費用的管理、提升社會文教支出占比、規劃資金使用方式等降低財稅政策對居民消費需求產生不利影響的有效方法，旨在更好地幫助居民完成收入分配，刺激居民消費潛力，確保政府能夠根據地區的差異性經濟，適當調整財稅政策，實現居民生活水平大幅度提高。