建筑企業財務數字化轉型研究

胡菁菁

（浙江廣廈建設職業技術大學，浙江 東陽 322100）

圍繞生產流動性、建設周期長、項目分散等特殊性以及數字建筑轉型升級的新要求，建筑企業對數字化建設尤為迫切。在“互聯網+”發展趨勢下，財務共享、云計算、大數據、虛擬現實、人工智能等現代信息技術在財務工作領域得到不斷的普及和應用。面向建筑企業財務領域的工作崗位群也隨之轉變，開始聚焦數字化應用相關的工作任務，要求建筑企業財會人員掌握業務、稅務、資金、財務四大板塊的財務數字化應用。實施財務數字化轉型策略，對建筑企業的轉型發展起到促進和推動作用。

一、建筑企業財務數字化轉型意義

近年來，數字經濟驅動中國經濟持續高速發展。2019年近1/3的中國企業鋪開數字化轉型。數字技術的應用被越來越多的企業采納。將來所有企業將由傳統模式向數字化轉型。在企業數字化轉型的驅動下，財務的運營模式將發生變革，未來財務工作將向財務數字化轉型[1]。

當前，建筑企業面對著日益變化的外部環境以及不斷增加的內部管控需求，這一切都對建筑企業數字化管理提出了新的要求：一是“營改增”稅制改革，要求建筑企業對發票、稅務管理進行變革，管理模式從粗放型向精細化管理轉型。四流合一要求打通發票、稅務、項目業務、財務，保證合同流、資金流、發票流、物流的一致[2]。二是建筑企業雖然有項目管理信息系統，但存在業務數據與財務數據不同步，施工進度、建造合同收入、工程成本數據不同步以及統計口徑不一致等問題。各項目、各部門信息數據孤立，無法進行橫向、縱向比較，無法為項目級及企業級提供有效的大數據精準決策分析。三是隨著外部監管要求的增強以及EPC和裝配式建造的發展，對建筑企業管理的企業與項目關聯以及業稅財數據關聯提出了更高的要求；四是建筑業智慧建造4.0時代的來臨，要求建筑企業實現項目業、稅、金、財的融合，實現建筑企業數據的貫通。

因此，建筑企業迫切需要通過數字化建設，建立以工作流為驅動的信息管理系統，可以在業務系統和稅務系統操作時，將相關信息數據通過集成傳遞到財務系統，自動生成憑證和相關的財務報表；同時支持逆向操作，通過賬表、記賬憑證，反向追蹤到經濟業務發生的原始單據，滿足項目級、企業級不同層級財務管理、財務分析、內部監督、內部控制等的需要；并為科學決策提供及時、準確、全面的經營數據，提高項目部以及企業自身的現代化管理水平；最終使項目級和企業級信息化管理做到基礎數據規范、業務流程規范化、管理信息可視透明、管理流程可控，以更好地滿足各級管理的需要。

二、當前建筑企業財務工作現狀

（一）建筑企業財務數字化轉型驅動因素

1.外部因素

（1）政策因素

國家頂層設計層面對數字城市、智慧城市等做出了一系列的指示，采取多種舉措推動數字化生態系統的建設。《關于推動智能建造與建筑工業化協同發展的指導意見》明確指出智能建造與建筑工業化協同發展的目標，到2025年基本建立政策體系和產業體系，顯著提高建筑工業化、數字化、智能化水平；到2035年要取得顯著進展。頒布的《指導意見》促使建筑企業進行轉型和突破，能有效推進建筑工業化、數字化、智能化升級，加快建造方式的轉變，促建企業快速、綠色、健康發展。“中國數字建筑峰會2020”以“數字時代，重塑企業核心競爭力”為主題，把脈產業升級與數字技術融合趨勢，探討建筑行業數字化轉型之道。

（2）信息技術因素

伴隨著BIM、互聯網、物聯網、大數據、云計算、人工智能、區塊鏈、5G等信息技術的快速發展，讓數字化應用的場景無線擴展。BIM+智慧城市、BIM+數字孿生，結合北斗技術、無人機以及精密測量技術，實現毫米級的數字孿生。BIM+ERP能有效找到建筑企業的“痛點”，實現生產經營全過程的打通。區塊鏈技術能將建筑全生命周期的所有歷史信息記錄下來，實現數據全程可追溯，促建誠信體系建設。在現場施工環節，運用建筑機器人，實現少人或無人作業。多種新技術的集成與創新應用，使建筑企業所有工程項目的施工領域全要素實現數字化和虛擬化，工程項目的全生命周期實現實時化和可視化，建筑企業的管理決策實現協同化和智能化。

（3）建筑施工因素

EPC項目數字化，能有效打通設計環節、采購環節和施工環節，可以減少資本支出和經營成本，創造更大的投資價值。如今許多建筑企業把裝配式建筑作為戰略目標轉型升級的發展方向。在裝配式建筑工廠采用建筑機器人應用場景，實施裝配式建筑一體化、數字化建造，能實現建筑企業綠色、健康發展，深度融合建筑工業化和信息化，提升建筑品質和效益。

2.內部因素

（1）創新發展方面

在數字經濟的浪潮中，數字化轉型是當下建筑企業的當務之急。數字建筑成為轉型發展的主要方向。因此，越來越多的建筑企業將數字建筑作為企業戰略發展目標，利用數字化技術打造核心競爭力，采用新型建造方式，實現粗放管理向精細化管理、施工向智造、工程承包商向美好生活服務商的轉型，尋求新的發展之路。

（2）經營管理方面

當前建筑企業管理相對粗放，規范化、標準化程度相對較低，信息化程度往往不高，項目管理系統、財務系統各自孤立，融合程度低，造成數據割裂，流程、信息斷裂，致使數據不準確性，難以保證時效性，管理上難以突破難點。這些現象與企業數字建筑戰略發展不相適應，無法全面、及時了解工程項目的真實施工狀態，也制約著建筑企業數字化技術的推廣應用。所以，建筑企業急需進行數字化轉型，實現數字化應用給項目管理帶來更大價值。

（二）財務數字化轉型困境分析

1.思想觀念較落后

從領導者角度，領導們既想要提高企業的經濟效益，又有向數字建筑轉型的意愿，但對數字化轉型不舍得投資，也不注重財務管理和數字化人才隊伍的建設，導致財務數字化轉型建設緩慢。從員工角度，作為勞動密集型的建筑企業，員工數量較多，若企業戰略未能獲得全員的支持并達到思想統一，就很難推進企業戰略的有效實施。尤其是財會人員思想觀點不一致，各自有各自想法，配合較困難，參與企業經營決策的積極性不高，粗放型行業想要精細化管理面臨難度。

2.財務數字化人才缺乏

由于工作的特殊性，相比其他行業，建筑企業財會人員理論知識、專業技能總體水平相對較低，尤其項目部財會人員更明顯。項目經理、總工等管理人員對數字化轉型的理解不深入，對財務數字化轉型流程不太了解。倉管員材料入庫錯誤率高。財會人員專業知識不夠牢靠，知識遷移能力較弱，對人、材、機等日常業務處理不理解。建筑企業財會人員的業稅金財交叉融合，成本管控，納稅籌劃，報表編制，財務大數據收集、分析、應用，預決策，溝通協調，創新等能力需要提升和強化。建筑企業出現財務數字化建設中的人才隊伍斷檔現象，舊人才不會新技術，新人才缺乏經驗和實際操作能力。

3.財務數據處理體系不完善

財務數據處理體系有數據爬取、處理、分析、報告等內容。而當前建筑企業財務數據處理體系還不完善、不系統，財務管理主要集中在數據處理和數據分析這兩方面，數據的處理僅為編制財務報告和數據分析報告，而缺少對財務決策和風險預測方面的數據分析和報告。另外，由于建筑企業整體管理水平相對落后，沒有統一的管理平臺，致使內部數據不貫通、管理口徑不一致、信息不共享。不完整、不準確的財務處理數據難以全面反映工程項目的真實成本狀態，導致建筑企業管理成本上升、決策數據不準確、數據可視化質量不高等問題，進而影響建筑企業的經營效果。因此，建筑企業需要完善財務數據處理體系，明確數據處理各環節要求。

4.財務信息技術系統不先進

部分建筑企業沒有開展信息化建設或剛起步；部分建筑企業沒有財務軟件，或是有財務軟件，但沒有建設財務共享中心。數據的處理僅為word、excel等辦公軟件的單機操作，或是財會人員的手工收集、整理、分析和應用，導致統計分析工作量大，數據準確性低，工作效率低。另外，有財務共享中心的建筑企業對項目財務數據只有發票數據，而沒有實際發生業務的原始數據；施工現場客戶端初始數據難以確保真實性，落實阻力較大；同時還存在業務、財務數據不一致，項目級財務、企業級財務數據不連接，各系統之間信息數據不共享等問題。總之，目前建筑企業財務數字化轉型建設較滯后。

5.轉型成本高

借助BIM、大數據、云計算、物聯網、5G等前沿信息技術，結合戰略轉型發展目標要求，建筑企業研究、開發數字化平臺和配備相配套的硬件設備均需要大額資金投入，初始投資成本高。部分建筑企業沒有足夠的資金來建設財務數字化平臺。另外，建筑企業培養數字化人才隊伍，也需要資金經費做保障。

6.轉型制度不完善

現有的制度沒有協調好建筑企業的業務發展、流程優化與財務工作之間的關系，不適應企業戰略發展的要求。企業內部控制制度弱，流程復雜且不是自動化，數據安全性得不到保障。規章制度沒有嵌入平臺，轉型制度很難融入整個業務流程中去。同時制度內容較滯后，沒有及時開展動態修訂。

7.轉型初始設置工作量大

在數字化轉型過程中，建筑企業首先需要完成前期基礎數據維護，具體包括企業組織與權限維護，人員、客戶、供應商、物料、工程項目、會計科目、固定資產等企業基礎檔案維護，財務組織體系、財務權限、財務參數設置，總賬、應收、應付、固定資產等財務期初數據維護，費用、應收、應付等共享流程設計以及原始憑證的采集、上傳等電子會計檔案管理等的設置。一般建筑企業擁有工程項目多，因此，項目基礎信息維護、初始設置、期初數據錄入工作量大。

（三）財務數字化轉型發展趨勢

數字化時代，建筑企業的生產經營環境正發生著巨變，企業面臨著新的發展機遇和挑戰。因此，數字化轉型是建筑企業發展的需要。而財務數字化轉型是最有力把手和切入點。財務數字化轉型應該是發展趨勢，有需要，有前景，也有挑戰。尤其是BIM、互聯網、物聯網、大數據、人工智能、區塊鏈、5G等技術的深入應用，財務數字化建設將迎來一個新的發展時期。

建筑企業通過整合資源、統一會計核算標準、規范執行流程、建設財務數字化應用平臺、協同業稅金財，打通財務系統與應收應付、固定資產、薪資以及供應鏈等系統模塊，實現發生業務自動生成憑證、自動生成固定資產折舊、報廢清理等功能，實現業稅金財一體，數據共享，信息可視透明，提供決策支持。同時協同把財務、人力資源、建材、項目管理、OA等系統納入企業數字化統一平臺，實現數據接口對接，開展大數據實時分析，完善體系，簡化流程，提高工作效率，能更好地服務建筑企業轉型、精細化管理的需要。

三、建筑企業財務數字化轉型措施

（一）轉變思想觀念

首先建筑企業領導層要有財務數字化轉型的新思想、新思維，明確企轉型的新目標、新思路，對財務數字化轉型舍得投資，并注重財務數字化人才隊伍的培養，增加人力資源成本的投入。建筑企業應積極探索新的經營管理模式、理念，創新經營業務，重塑企業文化，調整組織架構，整合企業資源。同時，企業需要加強數字化轉型的全員宣傳，分層分類對不同員工開展系統性的培訓，實現全體員工統一思想，轉變觀念，明確目標導向，建立激勵機制，扎實推進企業戰略的實施。

（二）加大資金投入力度

為適應數字化轉型發展的需要，建設企業應舍得對數字化平臺、配套硬件設備以及數字化人才培養等的投入，并增加資金投入力度。同時在充分享受國家各項優惠政策扶持的前提下，建立數字化轉型專項經費，確保數字化轉型建設資金有保障。專項經費每年根據凈利潤的適當比例提取，專門用于數字化轉型專項支出。

（三）健全轉型制度

轉型制度要適應企業戰略發展的需要，可以從戰略制度、內容和范圍、組織機構、過程管理、保障措施等方面進行系統設計，確保實施過程的“有法可依”。建筑企業應將轉型制度嵌入數字化平臺，實現工作留痕管理，提高內部控制質量。并在健全轉型制度的同時，建筑企業要主動及時地進行動態修訂。各級歸口部門、領導要結合內外部環境的變化，樹立動態修訂的主動意識和管理理念，助力企業戰略發展的有效實施。

（四）加強財務數字化人才培養

財務數字化人才問題是當前建筑企業較難解決的問題之一。建筑企業財務數字化人才不僅要懂財務相關的知識，還需要熟悉建筑業務知識，又要具備計算機和互聯網相關的知識技術。建筑企業可以通過外引內培的方式培養人才；對于外聘人員，設置錄用條件、標準，提高錄用人員的整體素養，加強崗前培訓；對于內培人員，強化財務數字化前沿理論知識、最新財稅政策以及信息化技術技能的培訓。通過培訓，使建筑企業的財會人員具備財務數字化平臺應用能力、業稅金財交叉融合能力、業務理解能力、成本管控能力、納稅籌劃能力、報表編制能力、預決策能力、數據收集及分析能力、財務政策與流程的應用能力等，并使財會人員成為懂業務、精財務、會技術的數字化人才。同時建筑企業應重視人才儲備，并建立一支敏捷、協作、創新、高效的財務數字化工作團隊，助力企業轉型升級可持續發展。

（五）建設財務數字化平臺

建筑企業應從自身出發，結合實際，完善適合自身需要的財務數據處理體系，構建業稅金財一體的財務數字化平臺，實現數據同源。

1.財務數字化平臺流程設計

平臺設計融合造價，以合同管理為源頭、成本管控為重點、項目生產過程管理為主線、發票稅務風險管控為手段、財務管理為終點，實現業稅金財一體化為目標的九算對比的造價全過程業務主流程。業務驅動財務，通過信息技術手段實現業稅金財一體聯動。通過統一建造合同收入、工程成本與財務核算會計科目口徑，實現業務產值進度管理，建造合同收入、工程成本過程管理，發票的開具、收取與財務核算及資金管理互聯互通。構建業務、稅務、資金及財務的一體化協同管理平臺，實現建筑企業基礎數據統一、業務流程規范、管理信息可視透明、管理風險可控，實現企業管理過程中的口徑一致、數據貫通和信息共享及時。如，建筑企業施工進度、經營收入、工程成本費用能夠實時協同管理，使項目部、公司隨時了解施工完成情況，為管理決策提供有效的可視化分析數據；實現項目工程施工成本分析、內部責任成本管理以及不同財務管理指標的對比分析，使數據正確，管理精細，有效控制項目工程成本，防范風險，提高企業價值。

2.財務數字化平臺功能設計

建筑企業財務數字化平臺應根據管理模式、經營方式等需要，主要設計9個方面的功能，并設計自定義、自主選擇等功能，滿足不同管理需要。同時財務數字化平臺與人力資源、建材、項目管理、OA等對接，打通數據壁壘，實現信息數據互聯互通，構建企業數字化平臺。

（1）造價融合。按照業稅金財一體化建設的要求，前端業務的管控會直接影響管理目標的達成。而業務的管控需要與造價相融合，使得項目前期的造價數據能夠得到合理的復用。在平臺中可以通過Excel表格、BIM模型等方式實現各類造價軟件形成的造價數據的導入，實現數據融合。

（2）項目管理。項目管理設計進度、產值、安全、質量、環境等管理以及基礎設置、項目注冊、資源需求計劃、項目事務、項目文檔與知識庫等功能，能實現項目信息的實時共享。各項計劃可以從投標造價中設置系數降本的方式來處理，也可采用線下編制完成后通過Excel導入的方式。采用編制方式時線下主要完成工程量的分解以及與WBS的對應和拆分，人、材、機的匯總可以根據單價分析表的單位消耗自動計算，通過項目預算控制后續實際成本發生，形成工程管理的基本原始資料和數據。

（3）合同管理。合同管理設計基礎設置、工程承包、勞務承包、其他收入、工程分包、勞務分包、其他支出、采購、費用類等合同管理以及項目結算單、設備租入、周轉材料租入、招標等管理功能，實現合同的全過程管理，可以專項合同網上評審功能，具體操作流程為：合同評審—專項合同網上評審—會簽—簽訂—交底—變更—簽證—索賠—結算—發票取得—支付—合同統計分析—合同歸檔等。具有權限的經辦人員和管理人員可以隨時查詢相關合同的標的信息、執行進度及付款完成情況等，合同結算、合同發票取得、合同支付情況能實時推送到財務管理模塊和資金管理模塊，單據實現聯查功能。

（4）費控管理。費控管理包括借款報銷、項目費用預算、部門費用預算等功能。通過費控管理功能，實現員工自助進行借款申請、工作流審批，實現根據借款方式自動識別審批流程；實現員工app自助方式網上報銷申請，具備自助查詢個人借款報銷信息。平臺能實現企業費用報銷線上審批，自動生成記賬憑證，實現業務財務有效融合；實現借款、報銷單確認費用記賬功能，與總賬集成自動生成憑證。平臺支持多維度費用預算編制、下達、調整、任務跟蹤、預算匯總，并實現預算超支預警和提醒功能。

（5）供應鏈管理。根據經營業務特點，建筑企業供應鏈管理主要設計采購管理和庫存管理功能。通過平臺功能，實現計劃、訂單、通知單、發票等采購管理；實現入庫、出庫、周轉材料、配料領料、盤點、庫存以及基礎設置、報表查詢等功能。

（6）發票管理。發票管理設計基礎設置、發票初始化、進項管理、銷項管理、期末處理、報表查詢等功能。通過該功能，分別對進、銷項發票進行管理；實現與航天金稅開票軟件集成，實現與開票申請的數據傳遞，并將開票軟件開出的發票信息自動返填到信息系統，自動生成銷項發票臺賬；通過掃碼槍等工具將進項發票自動轉換成為電子檔案，并自動判斷數據勾稽關系、納稅識別號等信息；實現與發票查詢平臺對接，隨時掌握發票在途情況；支持原始單據以工程項目為核心，快速形成工程項目相關臺賬，并能同步按項目、區域、時間等不同維度要求提供經營管理決策分析報表；實現與抵扣申請軟件集成，支持勾選抵扣和掃描認證。

（7）稅務管理。稅務管理包括基礎設置、稅務初始化、計繳管理、跨區涉稅報告管理、期末處理、納稅申報、統籌清算申報、小稅種管理、報表查詢等功能。通過稅務管理實現一鍵生成對外納稅申報表，通過發票數據、項目部預繳單據等自動生成，以滿足對外快速申報；實時掌握異地項目的預繳情況以及企業級的銷項、進項、已交、未交及期初、期末留抵情況。通過平臺自動測算每個項目及整個公司的稅負率，并實時對比分析，保證稅負率相對平衡，提高稅務資金的利用效率。平臺手機APP中自帶比價器，自動識別最優供應商，大大提升采購效率。通過平臺大數據的積累與分析，提高企業稅負率、項目稅負率的測算與分析準確度。

（8）資金管理。資金管理包括基礎設置、企業資金管理、項目資金管理、結算中心、資金票據管理、銀企互聯、報表等功能。通過資金管理實現內部資金統一調動，有效集中閑置、分散資金，并進行資金的再分配，實現項目級、企業級資金的有效配置，提高資金有效利用率，使資金管理發揮最大效益，并能及時、全面、有效地監控企業資金。

（9）財務管理。財務管理包括系統初始和基礎設置、總賬、現金中心、結算中心、網銀平臺、客戶中心、供應商中心、報表中心等功能。通過財務管理模塊實現在平臺內進行憑證填制、賬簿生成、報表匯總追蹤等功能；通過數據交換中心實現業務、稅務、資金等數據按照設置憑證模板自動生成總賬憑證；同時通過財務管理功能模塊，實現項目級至企業級的財務數據的實時共享。

四、結束語

建筑業是我國的支柱產業，但目前建筑企業生產方式、管理模式仍然比較粗放，與高質量發展要求相比存在較大差距。而連接、協作、共享、融合是數字經濟時代的基本特征，影響著建筑企業轉型發展的新方向。傳統的財務管理模式已不適應建筑企業轉型的需求，財務數字化轉型已成為財務變革的重要途徑。通過研究，提高財會人員財務數字化應用能力，推進建筑企業財務數字化進程，加快建筑企業數字化建設，實現對工程項目的動態管理、實時分析，為建筑企業戰略發展提供及時高效的數字支撐，推動建筑企業轉型升級發展目標的實現。同時，為建筑企業財務數字化轉型、財務數字化推廣應用提供參考。