論如何強化企業(yè)貨幣資金管理

吳艷芳

（杭州振和實業(yè)有限公司，浙江 杭州 310018）

隨著近年來經(jīng)濟社會的發(fā)展，各行各業(yè)的發(fā)展建設(shè)水平有了極大的提升，這在帶給社會大眾更好的生活外，企業(yè)也不斷迎來重要的發(fā)展機遇與越發(fā)艱巨的挑戰(zhàn)。從企業(yè)現(xiàn)階段面臨的挑戰(zhàn)來看，因市場經(jīng)濟的發(fā)展及經(jīng)濟全球化的不斷深化，企業(yè)開始面臨越發(fā)激烈的市場競爭。為了幫助企業(yè)在激烈的市場競爭中保持足夠的發(fā)展能力，企業(yè)可以從內(nèi)部控制管理工作著手。本文圍繞如何加強企業(yè)貨幣資金管理展開討論，希望提出的意見能夠幫助企業(yè)加強貨幣資金管理。

一、企業(yè)強化貨幣資金管理的重要性

就目前來看，任何企業(yè)的經(jīng)營、生產(chǎn)及發(fā)展均離不開龐大的資金支持?？紤]到企業(yè)開展的貨幣資金管理工作將直接影響企業(yè)資金鏈與資金周轉(zhuǎn)的穩(wěn)定性，同時良好的貨幣資金管理能夠有效提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，企業(yè)在現(xiàn)階段應(yīng)當積極加強內(nèi)部貨幣資金管理。

隨著經(jīng)濟全球化的不斷深化，國內(nèi)市場經(jīng)濟的日益發(fā)展，目前企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)越發(fā)嚴峻。雖然挑戰(zhàn)與機遇并存，但企業(yè)若無法積極應(yīng)對挑戰(zhàn)，其發(fā)展將因此受到極大的影響。而企業(yè)的貨幣資金管理作為直接管控企業(yè)所擁有的貨幣資金的一項重要工作，基于貨幣資金管理工作貫穿于企業(yè)的整個經(jīng)營過程、生產(chǎn)過程這一現(xiàn)狀，企業(yè)要更加重視貨幣資金管理工作的開展。如果企業(yè)管理人員能夠認識到貨幣資金管理工作的重要性，并從企業(yè)管理層出發(fā)推動貨幣資金管理工作的落實，那么貨幣資金管理工作將進入企業(yè)內(nèi)部控制工作中的核心地位，從而優(yōu)化企業(yè)資金配置，為企業(yè)經(jīng)濟效益的提升奠定基礎(chǔ)。另外，因貨幣資金管理工作直接對企業(yè)的貨幣資金進行管理，這讓企業(yè)相關(guān)工作人員難以通過非法的方式獲取企業(yè)的資金，這有利于企業(yè)防范內(nèi)部徇私舞弊情況的發(fā)生，避免企業(yè)因此遭受嚴重損失。

企業(yè)強化貨幣資金管理，能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益的提升，最大限度提升資金的使用率。企業(yè)貨幣資金儲備需要維持在一個合理的水平，才能避免因過多的貨幣資金儲備造成企業(yè)機會成本的增加，及避免企業(yè)因過少的貨幣資金儲備而承受較大的償債壓力。總而言之，企業(yè)貨幣資金管理工作的有效開展對于企業(yè)而言有至關(guān)重要的作用，企業(yè)要積極對管理工作開展過程中出現(xiàn)的各類不足進行調(diào)整，最終讓企業(yè)在完善的貨幣資金管理工作的基礎(chǔ)上實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)貨幣資金管理中存在的問題

（一）信息失真

隨著科技的發(fā)展，目前已經(jīng)步入信息化時代。在信息化時代下，企業(yè)為提高自身的工作效率開始引入信息化設(shè)備與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，企業(yè)開始實行信息化辦公。信息化辦公能夠提高企業(yè)的整體工作效率，也能讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者及時獲取相關(guān)信息，以此作出科學(xué)的戰(zhàn)略部署，更好地引領(lǐng)企業(yè)的發(fā)展。但不可否認，信息化辦公在提高企業(yè)整體工作效率的同時，也讓企業(yè)各部門為保護自身利益而做出截流信息、信息造假等錯誤行為變得更容易。信息的截流、信息內(nèi)容的不真實都將讓財務(wù)報告不夠準確，這讓企業(yè)的真實經(jīng)營情況得不到體現(xiàn)，從而阻礙企業(yè)的發(fā)展。

（二）貨幣資金內(nèi)部控制制度不完善

任何管理工作都需要依附于完善的管理體系才能夠落實開展，因此，為了確保企業(yè)貨幣資金管理工作的有效開展，企業(yè)應(yīng)當完善貨幣資金內(nèi)部控制制度。但就實際情況來看，目前仍有不少企業(yè)沒有做好相關(guān)制度的完善工作，如管理崗位的設(shè)置不合理、崗位職責(zé)劃分不明確、財務(wù)印章交由一人保管等等。這些問題的存在都將導(dǎo)致誘發(fā)貨幣資金管理工作成效不足，給企業(yè)的發(fā)展帶來不可估量的影響。

（三）企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理工作缺乏科學(xué)性

企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理工作作為企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，其科學(xué)開展能夠引導(dǎo)企業(yè)在有計劃地支出資金的基礎(chǔ)上，保障企業(yè)基金的儲備量，也讓企業(yè)的資金支出獲得較高的經(jīng)濟收益。但就目前來看，部分企業(yè)存在財務(wù)預(yù)算管理工作流于表面的問題，這導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營失去了財務(wù)預(yù)算管理工作的指揮與引導(dǎo)，容易引發(fā)企業(yè)資金鏈斷裂或企業(yè)資金出現(xiàn)浪費等情況。而企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理工作流于表面且缺乏科學(xué)性的原因，主要是企業(yè)生產(chǎn)資料預(yù)算編制的辦法沒有實現(xiàn)現(xiàn)代化革新，且相關(guān)流程及輔助措施均缺乏一定的科學(xué)性，這些問題的存在直接影響企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理工作的整體質(zhì)量，也讓企業(yè)貨幣資金管理工作的開展受到了極大的制約。

三、強化企業(yè)貨幣資金管理的措施

（一）建立完善的貨幣資金預(yù)算管理制度

現(xiàn)階段，企業(yè)若想從強化企業(yè)貨幣資金管理入手，提升企業(yè)的市場競爭力，首先就要創(chuàng)新企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理工作。企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理工作的質(zhì)量得到提升，企業(yè)的整個財務(wù)活動都將因此得到有效的組織。開展財務(wù)預(yù)算管理工作旨在對企業(yè)貨幣資金的收入與支出進行預(yù)算，因此在開展財務(wù)預(yù)算管理工作時輔以必要的相關(guān)管理制度是比較關(guān)鍵的。

為了確保企業(yè)預(yù)算管理制度的完整性，企業(yè)應(yīng)當開放意見反饋窗口來讓企業(yè)員工對制度層面的漏洞作出反饋，立足于實際不斷完善企業(yè)的預(yù)算管理制度。另外，要從制度層面提高預(yù)算管理工作的質(zhì)量，借助管理制度要求相關(guān)工作人員將預(yù)算工作內(nèi)容做好劃分，即分階段、分時期，進而通過短期預(yù)算與長期預(yù)算的共同應(yīng)用來強化企業(yè)的貨幣資金管理。

（二）實行不相容職務(wù)分離制度

財務(wù)管理工作的開展涉及企業(yè)所有的貨幣資金活動，因此極具復(fù)雜性。企業(yè)要想厘清財務(wù)管理關(guān)系，做好企業(yè)內(nèi)的職務(wù)分離是關(guān)鍵。而職務(wù)分離的實現(xiàn)需要企業(yè)調(diào)整內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，進而建立財務(wù)管理部門，同時建立審計監(jiān)督管理部門，以此通過責(zé)任明確、職權(quán)分明、相互制約的方式讓企業(yè)財務(wù)管理工作的質(zhì)量得到保障。

為了做好企業(yè)貨幣資金管理工作，企業(yè)應(yīng)將會計、出納、內(nèi)審這三大職務(wù)分別交由不同的工作人員，進而在職責(zé)分明的基礎(chǔ)上，為企業(yè)貨幣資金管理工作質(zhì)量的提升奠定基礎(chǔ)。

（三）強化財會隊伍建設(shè)，增強相關(guān)工作人員的法律意識

工作人員作為落實企業(yè)貨幣資金管理工作的主力軍，具備的綜合素質(zhì)將直接影響企業(yè)貨幣資金管理工作的整體質(zhì)量。為了強化貨幣資金管理，企業(yè)應(yīng)從提高工作人員的綜合素質(zhì)的層面出發(fā)，加強財會隊伍建設(shè)。

建設(shè)財會隊伍要圍繞兩個方面來進行，首先是針對現(xiàn)有工作人員，企業(yè)應(yīng)當積極開展相關(guān)培訓(xùn)活動及講座，給工作人員提供在職再學(xué)習(xí)的機會，讓工作人員獲得提高自身綜合素質(zhì)的途徑；其次，企業(yè)應(yīng)當在不斷發(fā)展的過程中擴大財會隊伍，即隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的擴大做好人才招聘，在企業(yè)內(nèi)部組建起一支高素質(zhì)的財會隊伍，幫助企業(yè)強化貨幣資金管理。

四、結(jié)語

貨幣資金管理工作的高質(zhì)量開展將給企業(yè)提供堅實的發(fā)展基礎(chǔ)，而企業(yè)在面對貨幣資金管理工作開展過程中存在的不足時，要積極督促工作人員尋找解決策略，最終通過不斷完善與強化貨幣資金管理工作，讓企業(yè)實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展。