企業財務風險的預防與控制措施分析

葉順平

（東莞市匯耀實業投資有限公司，廣東 東莞 523000）

當前我國很多的現代企業發展時間還較短，企業可能受到管理層決策、財務部門工作人員的整體素質等多方面因素的干擾，造成企業整體的風險管控水平較低。因此，企業如何通過提升整體的財務管理水平，進而實現財務風險的有效管控對于企業長期穩定發展具有不可替代的重要意義。

一、現代企業財務風險的主要特征分析

（一）不確定性逐步增強

一般而言，企業發展過程中所面臨的外界環境越復雜，企業所開展的業務范圍越廣泛，企業整體財務管理的難度將越高。當前，全球經濟都面臨著巨大的不確定性。這使得各個行業內的企業生產經營環境中的不確定性都大大提升，企業制定長期發展戰略時難度進一步加大，整體的財務管理難度進一步提高，發生財務風險的概率也隨之提升。[1]

（二）客觀存在性

要清晰地認識到，各個行業內的企業無論其生產經營情況是否良好，企業都存在一定的發生財務風險的可能性。因此，對于現代企業來說，開展生產經營與財務管理工作過程中要時時注意到財務風險的預防與控制。只有充分認識到財務風險的客觀存在性，進而根據自身發展情況制定針對性的財務風險防控體系，企業才能最大限度上降低財務風險發生的可能性，為企業長期穩定發展保駕護航。

（三）復雜多樣性

對于現代企業來說，財務風險的形成不是偶然的，一般來說都是由于整體財務管理制度完善性不足、風險預防與控制意識較為薄弱所造成的。但是，除此之外當前財務風險愈發呈現出復雜多樣的特征。企業財務風險受到企業整體生產經營情況、員工風險意識以及諸多偶然因素的影響。因此， 復雜多樣的風險因素的作用下，若企業不能有效提升自身的風險預防管理能力，將為企業的財務管理工作埋下重大的隱患。

二、現代企業財務風險的主要分類以及成因分析

（一）企業投資風險分析

對于現代企業的發展來說，投資風險是企業整體面臨的財務風險中最為主要的部分。投資風險最能夠體現出財務風險的不確定性特征，當企業根據當前情況選定一個投資項目時，隨著經濟形勢的不斷變化，原本的投資可能不能帶來預期的收益，在某些極端情況下，企業很有可能不能收回投資資金。而造成這種投資失敗風險的主要原因是企業相關負責人做出錯誤的投資決策。企業在開展投資活動后，由于大量的資金被投入到某個投資項目中，企業整體的資金狀況將惡化，流動性將大大降低。而具體剖析投資失敗的詳細原因，首先，企業投資部門未能有效地對投資項目的前景進行有效的分析，未能向相關決策者提供扎實有效的投資可行性報告。這反映了這部分企業投資風險意識較為薄弱，不能對市場情況進行充分有效地調研。其次，一些企業所投資的項目本身不具備較強的市場競爭力，這就造成企業在完成投資后，項目難以在激烈的市場競爭中實現盈利，其直接造成企業投資金額難以得到有效的回收，進而發生財務風險。最后，還有一部分企業不能合理地安排投資期限。這是因為對于某些投資期限過長的項目來說，要想實現有效地盈利必須具有極為敏銳的投資風險意識和較好的投資環境。[2]然而，隨著投資期限的延長，投資過程便更容易受到宏觀經濟形勢以及各種突發事件的影響，當這些意外情況發生時，很有可能使得企業的資金鏈安全性下降，為企業生產經營帶來更多的財務風險。

（二）企業融資風險分析

對于現代企業的發展過程來說，融資活動是一項較為常見的經濟活動。企業的融資風險也是影響企業整體財務風險水平的主要因素之一。一般而言，現代企業出現融資需求時，可以選擇的融資方式主要分為債務性融資和權益性融資兩種方式。與之相對應的是，利率風險和匯率風險成了兩種主要的融資風險，這兩種風險對企業整個的融資過程具有重大的影響。因此，企業內部財務管理部門的相關工作人員要在實際工作開展過程中進一步提升對融資市場中的各種變化的觀察力度。具體來說，相關工作人員要密切關注未來一段時間內是否會出現匯率的跳動，是否會發生較為劇烈的通貨膨脹等，在充分考慮這些因素的基礎上再做出針對性的融資行為決策。

（三）企業經營風險分析

企業面臨的另外一項財務風險是經營風險。當前我國各類企業都面臨著愈發嚴峻的生產經營環境，在這種情況下，企業由于不能適應激烈的市場競爭而發生經營不善的情況的可能性將大大提升。當企業的收入不足以維持企業基本的生產經營支出時，企業便會出現較為嚴重的資金運轉困難的問題，這時企業將無法滿足最基本的財務需求，進而發生財務風險。出現該種問題的原因是較為復雜的，其中最為常見的是企業所生產的產品或者提供的服務與市場中消費者的需求不匹配，在這種情況下企業的存貨將會出現大量積壓的問題。大量的存貨積壓將導致企業在生產環節所投入的巨額資金不能得到回籠，大量資金都不能得到有效利用，不能實現高周轉。長此以往，企業不僅會面臨更大的市場壓力，還將使得企業生產經營成本進一步提升，企業也缺乏足夠的資金實現生產經營方向的調整，在這種惡性循環下，企業的虧損額將不斷提升，最終導致發生財務風險的可能性大大提升。還有一部分企業在擴張時期，其管理層會制定賒銷這一較為激進的經營模式，然而這種精英模式存在一定的優勢的同時也會帶來很多的問題。其中最為明顯的是使得企業的自有資金大量流向市場，企業內部的資金流動性變差。當企業的整體管理能力不能有效地對賒銷賬款進行有效控制時，企業便會在短時間內面臨較為的壞賬爛賬，這不僅會在短時間內為企業帶來較大的資金壓力，還會給企業帶來較高的財務風險。

三、新時期我國現代企業加強財務風險預防與控制的有效策略

（一）進一步根據自身財務管理需求建立和完善自身的財務風險預警體系

對于現代企業的生產經營過程來說，企業為了借助更為科學合理的財務管理首先實現財務風險防范與控制，必須根據自身的發展情況與業務開展情況不斷建立和完善財務風險預警與控制體系。并且，在實際的生產經營環節，要切實發揮該預警體系的作用，不能使得該體系浮于表面。只有這樣，才能借助該預警體系的作用，對企業的整體財務狀況實現實時監控，最大限度上防范財務風險的發生，推動企業在長期實現健康穩定發展。

而在財務風險預防與控制體系的建設及完善過程中，企業必須保證該體系的運行方向于企業整體的發展方向是同向的。首先，企業必須進一步明確自身在未來一段時間內的發展方向，以便能夠針對性地建立其財務管理系統，進而利用科學合理的財務管理做出正確的經營戰略。其次，在建立該體系后，企業相關部門還要對該體系的運行過程進行評估，通過秉承客觀公正的評估原則，對該體系是否能夠全面反映企業整體財務管理現狀做出有效評估，保證該體系能夠切實發揮出應有的作用。最后，企業在設計該財務風險預防與控制體系的過程中，必須根據自身所面臨的整體財務風險情況以及具體的財務風險種類，科學合理地設置一個財務風險警戒線。當企業由于某種原因使得自身面臨的財務風險不斷增大而到達一定的界限時，該體系必須做出及時果斷的預警，以便相關財務管理工作人員能及時找出引發財務風險的因素，及時有效地控制財務風險，最終使得企業能夠始終有一個健康穩定的財務環境。

（二）進一步提升企業對各個部門管理的精細化程度，有效預防和控制財務風險

由財務風險的基本特征可以得知，財務風險并不能完全消除，而是只能在最大限度上避免。因此，企業應采取各種有效的手段對財務風險出現的概率進行降低，只有這樣才能不斷提升企業整體財務管理工作的有效性。在實際的生產經營過程中，企業應進一步提升對各個部門的精細化管理程度。這要求企業制定出科學合理的監督管理方案，并相應地提升企業內部財務管理工作人員的綜合素質，加大對各項財務管理工作的審計力度。值得注意的是，企業內部的財務審計制度是提升各個部門財務活動規范性的重要保障。具體來說，企業可以根據自身發展情況制定財務預算管理體系，并將其與精細化管理模式進行結合，最大限度上對財務預算內容進行科學合理的落實。這種情況下，企業的財務管理活動的規范程度將大大提升，企業發生財務風險的可能性將大大降低[3]。

此外，在精細化管理模式下，企業內極為重要的投資行為的規范性將得到有效提升。而這要求企業管理層必須替身財務風險意識，當企業面臨一個投資機會時，管理層必須首先咨詢財務管理部門的意見，委托該部門針對投資項目的前景等進行有效的調研。只有這樣，企業在落實投資活動前才能夠準確地對該項目所蘊含的價值進行有效的判斷，對該投資項目可能帶來的各種風險進行有效的預防。

（三）進一步加強員工的財務風險教育，提升企業內部員工的整體風險防范意識

對于企業的整體財務風險防控工作來說，企業內部員工是否能夠有效提升財務風險防范意識對于財務風險工作的質量以及效率都具有重要影響。因此，現代企業必須進一步加強對內部員工，尤其是財務管理工作人員進行財務風險教育，以便其能夠不斷提升自身的財務風險防范意識與能力。具體來說，企業可以定期舉辦一些財務風險防范培訓與講座，通過多種形式使得員工易于接受再教育。并且，企業所開展的培訓工作的過程中，不能對所有的員工進行統一的教育，而是要根據不同部門員工、承擔不同責任的員工進行差異化的培訓。只有這樣才能使得每一位員工都能夠明確防范財務風險的重要意義，提升培訓工作的有效性，為企業未來的長期穩定發展打下更為堅實的基礎。

四、結束語

總而言之，在“新時代”背景下，我國企業為了實現高質量的財務管理，最大限度上降低財務風險發生的概率首先就必須認識到財務風險的主要類型。在此基礎上，企業應根據自身發展情況，通過建立和完善自身的財務風險預警體系、提升企業對各個部門管理的精細化程度以及提升企業內部員工的整體風險防范意識等手段，提升企業整體的財務風險防范能力。