論商業(yè)企業(yè)資金流安全風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制建設(shè)

陳雙蓉

（中山市粵華燃料有限公司，廣東 中山 528416）

資金流動(dòng)和運(yùn)轉(zhuǎn)遍布商業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作各個(gè)環(huán)節(jié)。而商業(yè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力較大，又時(shí)常需要應(yīng)對(duì)自身營(yíng)運(yùn)能力低及資金短缺等各類資金管控問(wèn)題，因此，商業(yè)企業(yè)需要提高資金周轉(zhuǎn)和安全使用效率，維護(hù)企業(yè)良性運(yùn)作，進(jìn)而促進(jìn)商業(yè)企業(yè)未來(lái)健康持續(xù)發(fā)展。

一、數(shù)字化下商業(yè)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

我們目前所處的時(shí)代正在邁向高速發(fā)展的數(shù)字化時(shí)期，電子商務(wù)、移動(dòng)支付等新型科技已徹底改變消費(fèi)者的購(gòu)物與分享習(xí)俗。伴隨互聯(lián)網(wǎng)+技術(shù)的跨界融合和高新科技的不斷突破，商業(yè)企業(yè)正面臨著數(shù)字化再造的發(fā)展格局，高效智慧型商業(yè)生態(tài)圈正在建成，并已逐步實(shí)現(xiàn)了線下與線上銷售的無(wú)縫對(duì)接。

顧客、商品、營(yíng)銷、供應(yīng)鏈等全流程數(shù)字化升級(jí)最終打開(kāi)了數(shù)據(jù)整合、分析和智能決策的商業(yè)新格局，借此實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)效率、銷售要素、核心價(jià)值的垂直創(chuàng)新管理。所以，數(shù)字化已成為商業(yè)價(jià)值挖掘的熱點(diǎn)，通過(guò)數(shù)字化快速、實(shí)時(shí)、果敢、恰當(dāng)?shù)刈龀鰶Q策，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高資源效率是智能化背景下，商業(yè)企業(yè)亟需解決的核心問(wèn)題。數(shù)字化背景下，商業(yè)企業(yè)的資金流安全風(fēng)險(xiǎn)控制該如何操盤(pán)，亦是決定行業(yè)智能化升級(jí)后，企業(yè)運(yùn)作是否得當(dāng)?shù)暮诵囊x。所以，數(shù)字化背景下，商業(yè)企業(yè)的業(yè)務(wù)模式帶動(dòng)其財(cái)務(wù)模式的價(jià)值升級(jí)，只有業(yè)財(cái)融合，才能實(shí)現(xiàn)商業(yè)財(cái)務(wù)的真正價(jià)值，而各維度的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，亦是商業(yè)企業(yè)需要重塑的核心環(huán)節(jié)之一。

二、商業(yè)企業(yè)資金流安全風(fēng)險(xiǎn)管控現(xiàn)存問(wèn)題

面對(duì)多元化的商業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)模式，財(cái)務(wù)職能亦要與日精進(jìn)，亦步亦趨，才能適時(shí)、高效、科學(xué)、精準(zhǔn)地支撐當(dāng)代商業(yè)的各種戰(zhàn)略指引與決策，故傳統(tǒng)的“賬房先生”財(cái)管模式已不能滿足商業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策需要，而專注于資金、預(yù)算、風(fēng)控、稅籌、分析等職能的管理會(huì)計(jì)是現(xiàn)代商業(yè)企業(yè)所要尋求的財(cái)務(wù)職能。于商業(yè)企業(yè)而言，資金流的流轉(zhuǎn)與儲(chǔ)備是企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的決定性要素，因此，對(duì)其進(jìn)行安全風(fēng)控管理是應(yīng)有之義。但目前，其資金流安全風(fēng)險(xiǎn)管控卻存在如下問(wèn)題：

（一）企業(yè)內(nèi)部資金管理不善

商業(yè)企業(yè)的原有發(fā)展雛形可能是一家經(jīng)營(yíng)小店，或以個(gè)體起步直至規(guī)模拓展。但是，無(wú)論怎樣發(fā)展，仍沒(méi)有打破差額銷售獲利的經(jīng)營(yíng)本質(zhì)。所以，企業(yè)在前期的采購(gòu)階段會(huì)涉及大量的貨幣資金墊支。而如若在資金營(yíng)運(yùn)方面缺乏整體視角規(guī)劃，會(huì)導(dǎo)致資金管理不夠全面。加之企業(yè)的運(yùn)維不是一成不變的，在整體資金安全管控中，不能將應(yīng)收、存貨、短期借款等維度分裂思考，而應(yīng)將整體因素進(jìn)行全盤(pán)考慮。但是目前商業(yè)企業(yè)的資金統(tǒng)籌缺乏整體思維，單項(xiàng)因素單一思考，容易產(chǎn)生各單項(xiàng)營(yíng)運(yùn)資金的管理矛盾，不利于分析問(wèn)題，找出原因，也無(wú)法找到解決方法。尤其是部分企業(yè)高管鑒于各項(xiàng)指標(biāo)的禁錮，忽略企業(yè)整體發(fā)展而盲目在指標(biāo)中操縱作業(yè)，同時(shí)忽視存續(xù)于企業(yè)間或上下游內(nèi)的全局因素，使資金安全管理與風(fēng)險(xiǎn)控制難以取得良好效益。

尤其是在數(shù)字化商業(yè)背景下，商業(yè)企業(yè)不能孤立存在，以價(jià)值鏈為主旨的經(jīng)營(yíng)理念遍布商業(yè)生態(tài)圈，所以，其資金安全管理更要有大局觀，亦要做好資金風(fēng)控的實(shí)時(shí)分析與掌控。誠(chéng)然，目前已有很多商業(yè)企業(yè)認(rèn)識(shí)到資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性與現(xiàn)實(shí)意義，但卻在實(shí)際操作中，對(duì)資金安全管理與風(fēng)險(xiǎn)分析和控制過(guò)于籠統(tǒng)，僅將指標(biāo)的評(píng)定定位于財(cái)務(wù)測(cè)算之上，如對(duì)存貨進(jìn)行營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)計(jì)算與分析，并以此指標(biāo)作為企業(yè)是否需要改進(jìn)的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)。若存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)高于同業(yè)平均水平，則需該企業(yè)加強(qiáng)存貨管理。但如何加強(qiáng)與改進(jìn)，涉及的企業(yè)卻未能提出改進(jìn)方向，也無(wú)法確定具體是哪類存貨延緩了周轉(zhuǎn)效率，進(jìn)而泛談存貨管理改進(jìn)，針對(duì)性不強(qiáng)，很難發(fā)揮改進(jìn)效益。

（二）資金鏈視角下管控缺失

商業(yè)企業(yè)的應(yīng)收賬款與存貨管理是資金鏈視角下管控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。對(duì)于應(yīng)收賬款，其信用政策制訂不盡合理是商業(yè)企業(yè)的一種普遍現(xiàn)象。通常而言，商業(yè)企業(yè)的信用政策受同業(yè)影響較大，特別是企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)水平是影響應(yīng)收賬款形成的關(guān)鍵動(dòng)因。

在實(shí)際工作中，賒銷的合理運(yùn)用有助于下游銷售通道的穩(wěn)固，繼而保持行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，但是賒銷政策的制定也要量力而行。一個(gè)企業(yè)基數(shù)較大的應(yīng)收卻不能帶來(lái)與之對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金流量，將很可能使企業(yè)陷入資金短缺風(fēng)險(xiǎn)，所以，應(yīng)收賬款的增加要引起商業(yè)企業(yè)的警醒，數(shù)額過(guò)大會(huì)占用企業(yè)自有資金，在流通中亦會(huì)因?yàn)榛乜钪芷谘娱L(zhǎng)而引發(fā)壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。故商業(yè)企業(yè)在制定完備的賒銷政策時(shí)，一定要做好市調(diào)，分門(mén)別類地制定政策。但是，實(shí)際操作中，很多商業(yè)企業(yè)的事前調(diào)查缺位，對(duì)低信用企業(yè)仍授予賒賬權(quán)限，導(dǎo)致源頭的壞賬風(fēng)險(xiǎn)不易控制；另外，商業(yè)企業(yè)的應(yīng)收賬款負(fù)責(zé)人對(duì)于賒賬執(zhí)行力不夠，對(duì)到期款項(xiàng)也缺乏有效催收手段，沒(méi)有專人負(fù)責(zé)制，沒(méi)有績(jī)效跟蹤制，故企業(yè)常因客戶未按期回款而增加額外成本。

而進(jìn)、銷、存管理模式中的存貨管理也是商業(yè)企業(yè)的重頭戲。企業(yè)通過(guò)購(gòu)買商品、支付貨款，使貨幣轉(zhuǎn)化成商品資金，再通過(guò)銷售實(shí)現(xiàn)盈余，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)資金退出商品流轉(zhuǎn)后的保值增值。但目前市場(chǎng)上商品種類日漸繁多，銷售規(guī)模逐步擴(kuò)大，盡管大多商業(yè)企業(yè)已啟用信息化管理系統(tǒng)，但傳統(tǒng)管理思維也會(huì)暴露其在資金占用方面的管控缺陷，進(jìn)而易出現(xiàn)進(jìn)貨量無(wú)法滿足市場(chǎng)需求的客觀情形。對(duì)于商業(yè)企業(yè)而言，庫(kù)存過(guò)多，即喪失商品銷售的最佳時(shí)機(jī)，儲(chǔ)存與時(shí)間成本便會(huì)激增；而反之，會(huì)喪失機(jī)會(huì)成本與獲利能力。所以，商業(yè)企業(yè)缺少存貨監(jiān)管關(guān)注度，庫(kù)存賬實(shí)不符，盤(pán)點(diǎn)難度較大都是庫(kù)存管理失利的重要影響因素。特別是品牌代理商企業(yè)，強(qiáng)勢(shì)的上游企業(yè)會(huì)每年遞增任務(wù)量，而下游大環(huán)境稍顯低迷，日漸滯銷的趨勢(shì)難以扭局，這就意味著存貨增加會(huì)占用企業(yè)資金且利潤(rùn)率不升反降。所以，控制存貨，對(duì)每家商業(yè)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)管控而言，具有重大意義。

（三）信貸融資視野較為閉塞

許多商業(yè)企業(yè)高層和股東雖知道資金的重要意義，但管控意識(shí)卻有待提升，尤其是缺乏對(duì)日常資金運(yùn)作、投融資的正確理解。部分經(jīng)營(yíng)者急于擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，到處找項(xiàng)目，談融資，信貸融資視野又較為閉塞，所以，不顧融資成本，不顧自身能力和經(jīng)營(yíng)成果，盲目地追求投資或規(guī)模化的并購(gòu)的情形時(shí)有發(fā)生。雖然在一段時(shí)間內(nèi)會(huì)獲得規(guī)模上的高速發(fā)展，但企業(yè)始終繃緊的是融通資金這根弦，一旦某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)立刻捉襟見(jiàn)肘，使企業(yè)陷入資金的崩盤(pán)效應(yīng)。另一種常見(jiàn)情況則表現(xiàn)為企業(yè)經(jīng)營(yíng)良好，資金流充沛，但卻缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃與精細(xì)化管理意識(shí)，資金冗余現(xiàn)象嚴(yán)重，也是資金管理效率低下和浪費(fèi)資金的一種表現(xiàn)。

三、商業(yè)企業(yè)加強(qiáng)資金流安全風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制建設(shè)

商業(yè)企業(yè)的資金流安全風(fēng)險(xiǎn)管理十分關(guān)鍵，在企業(yè)運(yùn)作中起到貫穿始終的引領(lǐng)作用，針對(duì)上述安全風(fēng)控存在的問(wèn)題，提出以下應(yīng)對(duì)舉措：

（一）極力優(yōu)化內(nèi)控體系

科學(xué)的內(nèi)控體系是做好商業(yè)企業(yè)資金安全管理的首要措施。明確內(nèi)控人員崗位職權(quán)責(zé)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)與審計(jì)的管理與監(jiān)督職能，定期組織培訓(xùn)提升內(nèi)控專業(yè)能力，并建立績(jī)效考核機(jī)制，達(dá)到調(diào)動(dòng)員工積極工作的調(diào)性。同時(shí)，管理與監(jiān)督的成效反饋還要基于內(nèi)部溝通體系的進(jìn)一步完備，財(cái)務(wù)部牽頭的管理層會(huì)議召開(kāi)要實(shí)時(shí)、高效，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決資金安全風(fēng)控中的各類問(wèn)題，并在實(shí)際工作中，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金、采購(gòu)、庫(kù)存和應(yīng)收款項(xiàng)的全流程管控，以確保內(nèi)控工作合理、規(guī)范進(jìn)行。

（二）打通供應(yīng)鏈資金管理

供應(yīng)鏈管理在商業(yè)企業(yè)的資金安全風(fēng)控中是極其重要的一條主線。從購(gòu)進(jìn)商品之時(shí)，商品附帶風(fēng)險(xiǎn)就已轉(zhuǎn)嫁于企業(yè)，為了盡快將經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，需要展開(kāi)高效的庫(kù)存管理來(lái)改善資金使用效率。所以，結(jié)合企業(yè)庫(kù)存管理的控制點(diǎn)，建立健全存貨管理制度，提高貨品存放和取用效率；在視頻監(jiān)控下操作，確保賬實(shí)相符；另外，輪崗管理、月度盤(pán)點(diǎn)、加強(qiáng)安保措施、提高存貨管理員責(zé)任心和整體素質(zhì)，完善存貨管理信息系統(tǒng)、制訂合理的進(jìn)銷存計(jì)劃都會(huì)成功堵塞商業(yè)企業(yè)在庫(kù)存管理上的弊病，以提高庫(kù)房管理效率，進(jìn)而減少資金的大額占用，降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)銷售的應(yīng)收賬款管理，改善工作中應(yīng)收未能盡收的資金壞賬風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，以緩解資金管理壓力。同時(shí)，制訂合理的信用政策、建立信用評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理，并明確各部門(mén)責(zé)任，建立完善的管理責(zé)任人機(jī)制，做到銷售人員、財(cái)務(wù)人員的信息聯(lián)動(dòng)，實(shí)時(shí)監(jiān)控回款狀況，以便做好應(yīng)收賬款的清欠工作，加速資金回籠，降低資金的投入風(fēng)險(xiǎn)。

（三）借力普惠政策融資

現(xiàn)代化的商業(yè)企業(yè)借助數(shù)字時(shí)代的到來(lái)迅猛發(fā)展，資金的期盼也是各投資者用以擴(kuò)容的核心關(guān)鍵。國(guó)家在現(xiàn)有模式下，推行普惠的融資政策，以解決企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所需，從此打破商業(yè)企業(yè)采用傳統(tǒng)高額借貸方式而疲于還款的資金壓力。對(duì)于資金需求型企業(yè)，可做好內(nèi)源融資、債務(wù)和股權(quán)融資的理性規(guī)劃管理，進(jìn)而達(dá)成融資成本小且風(fēng)險(xiǎn)可控的應(yīng)有目的。在融資結(jié)構(gòu)的合理搭配下，根據(jù)自身財(cái)務(wù)狀況，多層次、多渠道實(shí)現(xiàn)融資并舉，以對(duì)沖給商業(yè)企業(yè)帶來(lái)的較大沖擊。同時(shí)，針對(duì)國(guó)家支持企業(yè)恢復(fù)生產(chǎn)，特事特辦等方針的落實(shí)，商業(yè)企業(yè)可以繼續(xù)展開(kāi)續(xù)貸，尤其是部分國(guó)有大行還對(duì)大量貸款進(jìn)行計(jì)息周期亦或是還款計(jì)劃的調(diào)整，對(duì)于擴(kuò)容發(fā)展的商業(yè)企業(yè)而言，均大有裨益。

四、結(jié)束語(yǔ)

商業(yè)企業(yè)要想在日漸激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中永保持續(xù)、健康發(fā)展， 資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理便是不容忽視的關(guān)鍵之義。高層需要格外重視，制訂科學(xué)的內(nèi)控方針，并針對(duì)價(jià)值鏈上下游，做好庫(kù)存及應(yīng)收賬款的管理等工作，同時(shí)對(duì)相關(guān)一線與監(jiān)管人員做好專業(yè)與職業(yè)道德培訓(xùn)，亦能夠保障商業(yè)企業(yè)資金流安全風(fēng)險(xiǎn)的管控機(jī)制構(gòu)成與建立。