企業集團資金集中管理問題及對策探討

何文秀

（茂名市水務投資集團有限公司，廣東 茂名 525000）

雙循環經濟格局下，我國經濟發展速度放緩，經濟結構持續優化，自下而上的企業探索和自上而下的國際金融中心建設，都給企業帶來新的發展機遇。在企業發展管理中，應重視企業財務項目的管理，資金管理是企業財務項目管理的重點內容，集團企業資金規模較大，管理要求較高。本文從企業集團資金集中管理角度出發，指出當前集團企業資金管理存在資金管理缺乏統一規劃、資金預算管理較為松弛、資金風險較大、資金計劃缺乏多維思考等問題，并針對性指出管理對策。經過資金集中管理優化，可降低企業資金風險，提升資金的使用效率，擴大集團企業的盈利空間。

一、企業集團資金集中管理的概述及資金集中管理的必要性

（一）企業集團資金集中管理概述

企業集團是一種現代化的經營組織機構聯合體，該聯合體機構以資本為主要聯結紐帶，按照集團章程對企業集團的參股公司及成員進行管理，以此來謀取更大發展空間，獲取經濟效益。在集團企業經營管理中，集團內部的資金規模較大，且產權結構和運營規模具有多樣化特征，這個集團的管理帶來較大難度。資金管理是企業集團財務管理的核心所在。所謂資金集中管理指的是在集團企業管理中，將整個集團的資金集中到集團總部，然后在集中控制原理下，對集團的資金進行集中式的統一調度、使用和監控。就目前而言，企業集團資金集中管理的模式逐漸多元，具體管理模式不僅包含“財務公司模式”，而且涉及“總部財務備用金撥付”“總部財務統收收支”等模式的應用，此外總部結算中心或內部銀行模式也在現代企業集團獲得了廣泛應用。資金集中管理中，應重視收支兩條線的把控，通常在網銀或通過第三方支付平臺作用下，銷售收款會被集中化歸到制定賬戶，而在分公司所需經費籌措中，經集團審核批準后，會通過即時支付的方式劃入各分公司基本賬戶。

（二）公司集團資金集中管理的必要性

1．有助于企業管理優化

資金管理是企業財務管理的重要組成部分。市場經濟下，企業集團之間的競爭愈發激烈，這給企業的發展經營帶來較大沖擊。要在激烈的市場競爭中占據有利地位，就必須高度重視企業財務管理工作的開展。資金管理是企業財務管理的核心內容，開展公司集團資金集中管理，能從關鍵層面實現企業財務管理手段的優化，提升企業集團整體管理質量，適應新時期發展需要。

2．有利于防范資金風險

集團企業本身具有資金規模大，管理要求高的特點。在市場環境下，企業集團業務經營中的風險不斷增大，當集團公司、子公司在資金管理上出現銜接不暢問題時，會給企業帶來較大經濟損失，影響企業經營發展穩定性。新時期，規范開展資金集中管理。集團企業資金使用的規范程度更高，并且在集團發展中，總部對于子公司的財務運行具有一定的控制作用，這有助于分公司的收支監督和風險監控，提升資金施工的規范性和有效性。

3．能夠幫助企業集團實現戰略目標

企業集團經營的最初目的在于實現強強聯合，發揮資源優勢，提升公司集團的整體效益。企業集團實際管理中，借助資金集中管理手段，有效地發揮了集團資源的配置優勢；即通過資金的統一調配和存量盤活，集團整體的負債結構得到了優化，融資能力、償債能力得到了提升，此外經過及時的網上結算和在途資金控制，有效地提升了集團內部的資金周轉率，節省了企業集團經營費用，進而提升了企業集團的整體效益，促進了企業戰略目標的實現。

二、企業集團資金集中管理現狀及存在的問題分析

（一）資金管理缺乏統一規劃

企業集團資金集中管理需要從戰略層面進行統一規劃，然而結合當前管理實踐可知，有些企業集團并未能實現資金管理的統一規劃。究其原因在于：其一，管理者對于資金集中管理認識不夠，混淆了“資金集中管理”和“資金集中保管”的內涵；其二，企業集團財務管理體系不完善，尤其是在資金管理中，缺乏完善的資金預算管理制度；其三，在投資決策階段，對于資金決策的內容取法有效評估，同時決策的流程、步驟不夠合理，容易造成資金浪費、現金流和利潤流不匹配問題。

（二）資金預算管理較為松弛

資金預算管理松弛是企業集團資金管理的突出問題，這一問題的出現與撥付備用金資金管理模式的應用具有較大關系。通常為確保經營的靈活性，子公司在提交備用金需求申請是，會盡量地多申請備用金，這使得企業集團資金預算的準確性有所下降。而在后期備用金使用中，資金沉淀、資金風險等都會影響資金的使用效率，降低企業集團資金整體管理質量。

（三）集團企業資金風險較大

實施資金集中化管理后，集團企業資金配置使用的效率雖然提升，但資金管理階段的風險也大大增加。一方面，隨著資金集中化管理模式的應用，企業集團所需要配置管理的資金規模擴大，較大規模的資金管理本身具有較高的風險性。另一方面，市場環境下，企業競爭的環境愈發負載，對企業集團而言，其財務上的高杠桿化傾向較為突出，這容易對財務資金的籌資、投資和運營管理造成影響，增加企業經營的風險性。

（四）資金計劃缺乏多維思考

現階段，企業集團在財務資金撥付中還存在較多問題。首先部分集團企業缺乏財務計劃意識，對于資金管理計劃編制工作的重視程度不夠，降低了自己計劃的規范性。其次企業在資金管理中缺乏完整的制度約束，資金使用超出預算問題較為突出。同時財務管理人員專業水平低下，難以適應新時期的集團企業財務管理需要。最后從技術層面來看，在財務資金撥付規劃階段，部分管理這對于資金計劃缺乏多維思考，其僅是簡單的參照運營收款計劃來匹配用款計劃。容易造成資金收不抵支問題。且審核人員和撥付人員的獨立性不夠突出，并且在整個審批撥付環節未能建立分級審批和審批監管程序，未經審批私自撥付的問題較為突出。

三、企業集團資金集中管理優化對策

（一）重視企業資金戰略規劃

企業集團資金集中管理對于企業的發展具有深刻影響，在企業資金管理初期階段，需重視資金使用的戰略規劃。一方面，企業管理者應充分認識到“資金集中管理”和“資金集中保管”的差異性，掌握“資金集中管理”不同模式給企業的影響，然后結合企業環境、集團發展階段，戰略性選擇資金管理模式，保資金管理模式與企業發展實際的協調性、統一性。另一方面，資金管理本質上是企業財務管理的重要組成，對此在財務管理制度建設中，還需要進行資金管理制度的補充和完善，尤其是要突出資金預算管理，提升企業資金管理的指導性。此外，管理者應做好企業資金決算階段的評估，對決策的流程、步驟進行規范管理，防止資金浪費、現金流和利潤不匹配等問題的發生。

（二）準確評估備用金額度

為避免分公司過多申請備用金，造成集團資金閑置問題；在撥付備用金管理中，應重視子公司所需備用金額度的相信調查和評估，并且在后期業務經營中，應重視備用金的支出合適，以此來避免預算管理松弛問題。值得注意的是，為確保備用金評估管理的準確性，還應重視備用金的單獨申報和逐級審批，提升資金管理的規范程度。

（三）強化資金的風險管理

資金集中管理在給企業帶來經營利潤的同時，可增加了企業集團經營的風險性。新時期，為正確應對資金管理中的風險問題，一方面應重視風險預警體系的有效建設，通過該預警體系，對財務資金風險進行管理，規范管理人員的行為，降低風險發生管理。另一方面，應加強集團員工的培訓，確保集團內容部財務管理人員具有較高的責任意識、風險因素，繼而在實際工作中準確識別和應對風險，保證資金使用安全。

（四）加強資金審批監督管理

針對以往企業集團資金計劃缺乏多維思考、資金撥付不夠合理的問題，還應重視資金計劃審批和撥付過程的監督管理。其一，企業管理者應高度重視資金管理工作，認真編制資金管理計劃；其二，應制定完善的資金管理制度，提升資金管理的指導性；其三，應不斷提升財務管理人員專業素養，提升財務管理專業水平；其四，強化資金管理技術應用，即應構建完善的資金審批和撥付流程，確保資金審批、撥付具有較高的獨立性，且管理過程層次監管，防范監管不到位、私自撥付問題發生。基于提升資金審批監督管理需要，在實際監管中，還應合注重信息管理技術的應用，如通過建立企業微信與CRM系統線上資金日報體系，進行企業資金使用掛技能了，在節省資金配置、使用管理的成本同時，提升企業集團的整體效益。

四、結束語

新時期，企業集團管理者只有充分認識到資金集中化管理的優勢，合理選擇資金集中管理模式，并正確應對不同模式下的資金管理問題，這樣才能提升企業集團資金集中化管理效率和質量。本文從企業集團資金集中管理角度出發，在探究資金集中管理必要性的基礎上，分析指出企業就團在資金管理規劃、預算管理、風險管理和計劃思考等方面的問題，提出新時期企業集團資金集中管理管理應注重資金管控的集中規劃，做好備用金額度評估，同時強化風險管理，在多維思考下，加強資金審批監督，這樣才能確保企業獲得更大的經濟效益，促進企業集團的持續、穩定發展。