港口企業(yè)加強(qiáng)與完善資金管理的對(duì)策探究

劉世寬

（煙臺(tái)港集團(tuán)員服中心，山東 煙臺(tái) 264000）

一、引言

港口企業(yè)資金管理包含現(xiàn)金管理、資產(chǎn)管理、增值管理等循環(huán)管理過程，共同構(gòu)成企業(yè)資金鏈，幫助企業(yè)維持正常的經(jīng)營活動(dòng)。資金鏈主要包括資金投入鏈、資金運(yùn)營鏈和資金回籠鏈。對(duì)于企業(yè)來說，資金鏈的重要性就如同血液對(duì)人體的作用，是企業(yè)賴以生存的營養(yǎng)源泉，只有不斷提供營養(yǎng)元素，企業(yè)才能吸收營養(yǎng)，順利運(yùn)行。如果企業(yè)資金管控不到位，就會(huì)產(chǎn)生資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。一般來說，資金鏈斷裂的原因有內(nèi)控制度不健全、投資太過分散、分配不合理、資金利用率低、融資渠道單一、財(cái)務(wù)彈性較小等。很多國際型企業(yè)都有雄厚的資金作后盾，整體競爭實(shí)力強(qiáng)，企業(yè)要不斷發(fā)展，就要提升資金管理能力，增強(qiáng)資金實(shí)力，保障企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、長久發(fā)展。

二、港口企業(yè)資金管理存在的問題

（一）籌資過程

1.管理層忽略資金管理

港口企業(yè)管理層對(duì)資金管理的重要性認(rèn)識(shí)不足，存在一定的偏差，資金管理意識(shí)淡薄，在實(shí)際經(jīng)營管理過程中往往會(huì)忽略各種時(shí)間成本、資金成本，還有少數(shù)管理者把資金管理籠統(tǒng)地劃分至企業(yè)管理中，沒有單獨(dú)對(duì)資金鏈管理投入相應(yīng)的精力和時(shí)間。這種情況下，企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營管理中就會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)業(yè)務(wù)活動(dòng)前期進(jìn)度慢、各部門崗位職責(zé)劃分不清晰、業(yè)務(wù)活動(dòng)后期效果不達(dá)標(biāo)、質(zhì)量差等問題，導(dǎo)致企業(yè)整個(gè)運(yùn)營環(huán)節(jié)流動(dòng)資金不足，進(jìn)而引起一系列資金鏈管理方面的問題，嚴(yán)重情況下可能出現(xiàn)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。管理層對(duì)資金管理認(rèn)知不足，還可能體現(xiàn)在業(yè)務(wù)活動(dòng)中對(duì)資金的分配不合理，致使資金使用處于被動(dòng)狀態(tài)。還有少數(shù)管理者注重“面子工程”，僅著眼于短期利益，在資金管理運(yùn)營中忽略對(duì)企業(yè)長期戰(zhàn)略目標(biāo)的規(guī)劃，思想格局較保守，無法緊跟時(shí)代發(fā)展步伐，從而陷企業(yè)于資金管理風(fēng)險(xiǎn)中［1］。

2.缺乏科學(xué)合理的預(yù)算

港口企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營涉及資金需求量大，如果各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)成本沒有提前進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)估，在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)中，實(shí)際成本費(fèi)用受外部環(huán)境因素的影響無法按預(yù)期撥發(fā)，企業(yè)就會(huì)面臨嚴(yán)峻的資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。

3.會(huì)計(jì)信息真實(shí)度有待提高

企業(yè)財(cái)務(wù)部門人員綜合素質(zhì)高低是衡量企業(yè)經(jīng)營好壞的一個(gè)指標(biāo)。財(cái)務(wù)部門是企業(yè)最重要的部門，企業(yè)所有業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及的現(xiàn)金流動(dòng)都由財(cái)務(wù)部門人員監(jiān)管，如果財(cái)務(wù)人員因?yàn)槟芰Σ蛔?，在業(yè)務(wù)活動(dòng)現(xiàn)金流賬目核算中造假、對(duì)賬目記錄依據(jù)不清楚、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和真實(shí)性都無法保障，就會(huì)使財(cái)務(wù)管理陷入混亂，部門領(lǐng)導(dǎo)濫用職權(quán)、徇私舞弊、行賄受賄等腐敗作風(fēng)，也會(huì)使財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性無法得到保障。

4.融資渠道過于單一

企業(yè)的融資途徑一般是自籌資金和銀行貸款，還有部分其他貸款，總體來看，籌資結(jié)構(gòu)過于單一，會(huì)給企業(yè)經(jīng)營帶來很大的風(fēng)險(xiǎn)。如果任一方面由于特殊原因無法出資或者停止出資，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)整體資金流不足，造成業(yè)務(wù)活動(dòng)的終止。

（二）運(yùn)營過程

1.外部融資市場(chǎng)及環(huán)境不穩(wěn)定

港口企業(yè)出現(xiàn)資金鏈問題還有一個(gè)原因在于外部融資市場(chǎng)極其不穩(wěn)定，而且企業(yè)內(nèi)部也沒有專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員對(duì)整個(gè)資金流活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。當(dāng)企業(yè)外部環(huán)境不穩(wěn)定時(shí)，開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)就無法準(zhǔn)確評(píng)估人力、物力、財(cái)力等方面的投入；如果外部融資環(huán)境不穩(wěn)定，就會(huì)增加企業(yè)運(yùn)營成本。

2.資金調(diào)度不及時(shí)

其一，企業(yè)組織架構(gòu)上存在缺陷。企業(yè)雖然設(shè)立了單獨(dú)的財(cái)務(wù)部門，但財(cái)務(wù)部門并不能單獨(dú)、完整地執(zhí)行部門職責(zé)，更多的是聽從領(lǐng)導(dǎo)的意志，領(lǐng)導(dǎo)決策后直接執(zhí)行，不會(huì)考慮該決策的準(zhǔn)確性與可行性。其二，企業(yè)成本控制存在漏洞，商業(yè)應(yīng)酬較多，鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象較嚴(yán)重，久而久之，企業(yè)內(nèi)部就會(huì)形成鋪張浪費(fèi)的不良風(fēng)氣，員工的成本控制意識(shí)淡薄。其三，部分關(guān)鍵崗位及內(nèi)部各部門之間溝通交流不順暢，甚至有人利用職務(wù)之便與外部供應(yīng)商等勾結(jié)共同謀取利益，小范圍內(nèi)聯(lián)合造成貪污現(xiàn)象［2］。

（三）資金回收過程

1.資金周轉(zhuǎn)速度慢

港口企業(yè)應(yīng)收賬款比例近年來呈現(xiàn)逐年升高的趨勢(shì)，這對(duì)企業(yè)資金管理是極為不利的。應(yīng)收賬款比例越高，周期越長，壞賬的風(fēng)險(xiǎn)就極高。并且對(duì)于港口企業(yè)來說，業(yè)務(wù)活動(dòng)會(huì)用到大量資金，如果資金不足，就無法開展日常業(yè)務(wù)活動(dòng)，也會(huì)給企業(yè)帶來更多的業(yè)務(wù)損失和經(jīng)濟(jì)損失。例如，某大型港口企業(yè)在2018—2020年這3年間應(yīng)收賬款比例從19.9%增長至30.1%，權(quán)益凈利率增長幅度很小，基本趨于平緩，久而久之，就會(huì)使企業(yè)面臨資金回收慢、日常業(yè)務(wù)活動(dòng)資金不足的風(fēng)險(xiǎn)。

2.內(nèi)部成本控制體系不完善

企業(yè)內(nèi)部成本控制體系不完善就會(huì)導(dǎo)致各種資金管理環(huán)節(jié)和流程存在缺陷。集團(tuán)總部會(huì)按照各分公司匯報(bào)的業(yè)務(wù)活動(dòng)資金核算結(jié)果對(duì)其下發(fā)撥款，這種方式看似總部參與了資金管理，但實(shí)際上總部僅操作了資金，并沒有對(duì)資金的準(zhǔn)確性、真實(shí)性進(jìn)行核對(duì)、校驗(yàn)，各分公司上報(bào)給總部的核算數(shù)據(jù)是否真實(shí)、完整、精準(zhǔn)，都無法保障。這樣就過分增加了分公司的權(quán)力，削弱了總部資金管理職權(quán)，繼而出現(xiàn)由于分公司不合理預(yù)算資金出現(xiàn)資金分配不合理的問題，甚至?xí)o企業(yè)造成巨大的資金缺口。

三、加強(qiáng)與完善港口企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）增強(qiáng)管理層的資金管理意識(shí)

管理層在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用就像行軍打仗的統(tǒng)帥、將軍，海洋運(yùn)行的掌舵手，其導(dǎo)向決定著企業(yè)的未來發(fā)展航向，所以管理層要增強(qiáng)自身的資金管理意識(shí)和資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能更好地帶領(lǐng)企業(yè)員工不斷前進(jìn)。企業(yè)內(nèi)部要形成重視資金管理的企業(yè)文化，讓文化軟實(shí)力幫助企業(yè)創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。管理層的重視，也可以使各職能部門更加規(guī)范地進(jìn)行資金管理，更好地履行職責(zé)，保障企業(yè)資金形成良性循環(huán)。其他員工也要有主人翁意識(shí)，積極參與資金管理工作，在平凡的崗位上盡職盡責(zé)，與企業(yè)共榮辱共進(jìn)退。企業(yè)的資金管理工作還要加大審批、調(diào)度、發(fā)放、監(jiān)管力度，在制度體系上加強(qiáng)審核，確保資金交易涉及的所有結(jié)算憑證都能夠高效、高質(zhì)量處理。

（二）完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系

財(cái)務(wù)管理體系是企業(yè)日常業(yè)務(wù)活動(dòng)正常開展的關(guān)鍵。財(cái)務(wù)管理體系主要可以通過財(cái)務(wù)制度體系的建立、業(yè)務(wù)活動(dòng)的質(zhì)量、工作人員的綜合素質(zhì)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范等方面著手建設(shè)和改善。

1.在財(cái)務(wù)制度層面

制度是企業(yè)員工日常工作所依據(jù)的行為準(zhǔn)則，財(cái)務(wù)制度文件在企業(yè)管理中有重要的導(dǎo)向性和權(quán)威性。財(cái)務(wù)制度文件中要詳細(xì)規(guī)定各部門職責(zé)、各崗位職責(zé)、資金管理流程、審批流程、成本核算制度等，要確保企業(yè)資金管理過程中員工的行為更規(guī)范、更合理。

2.在財(cái)務(wù)質(zhì)量層面

在信息化時(shí)代背景下，財(cái)務(wù)信息顯得更加透明、容易，因?yàn)槠髽I(yè)所有的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)都會(huì)由財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)核對(duì)、保存，財(cái)務(wù)系統(tǒng)還能夠保證各種資金數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性。另外，還可以通過系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)各部門之間的溝通交流、互相協(xié)助，確保資金管理工作順利開展。

3.在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)層面

企業(yè)可以聘請(qǐng)外部優(yōu)秀專家在本企業(yè)開展財(cái)務(wù)和資金管理方面的講座，因?yàn)樨?cái)務(wù)部門是企業(yè)資金管理最核心的部門，財(cái)務(wù)部門只有清晰地認(rèn)識(shí)到自己的職責(zé)和企業(yè)存在的資金風(fēng)險(xiǎn)，才能在日常工作中時(shí)刻注意防范資金風(fēng)險(xiǎn)，將資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)貫徹在財(cái)務(wù)管理工作的方方面面，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)，引起高度重視，并且及時(shí)匯報(bào)給各部門負(fù)責(zé)人，加以改進(jìn)［3］。

（三）建立完善的融資體系

港口企業(yè)融資問題可以從融資對(duì)象評(píng)估、融資金額、融資方式、融資時(shí)間規(guī)劃、融資渠道拓寬等方面著手，綜合考慮這些因素，最終確定符合企業(yè)發(fā)展的融資方案，為港口企業(yè)資金管理活動(dòng)提供源源不斷的、可靠的“注血”平臺(tái)。

1.科學(xué)合理評(píng)估融資來源

首先，企業(yè)要明確自身的融資計(jì)劃，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行合理評(píng)估后得出準(zhǔn)確的報(bào)價(jià)，然后對(duì)融資難度進(jìn)行評(píng)價(jià)。一般來說資金預(yù)算周期是1～2年，企業(yè)要嚴(yán)肅對(duì)待融資事項(xiàng)，不可盲目選擇，也不能無故增加融資期限，導(dǎo)致融資變動(dòng)可能性加大，給企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)度造成負(fù)面影響。對(duì)于第三方融資機(jī)構(gòu)，在選擇前要對(duì)其融資渠道、融資時(shí)間、保障能力、融資能力、社會(huì)誠信度等作出精準(zhǔn)預(yù)估，為后續(xù)融資工作作準(zhǔn)備。

2.拓寬融資方式和渠道

可以在當(dāng)?shù)剡x擇與信譽(yù)度高的企業(yè)以及對(duì)該業(yè)務(wù)活動(dòng)感興趣的企業(yè)合作，使其為企業(yè)投資。吸引投資者的方式有轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)、重新分配股權(quán)、合理分配盈利等，爭取最大可能獲得更多投資人，贏得更多資金。在選擇合作企業(yè)的同時(shí)也要對(duì)合作方進(jìn)行全方位的考慮和比較。融資是雙向過程，要確定對(duì)方是否可以一起共事、是否有良好的業(yè)界口碑等，這些問題都解決了才能進(jìn)行下一步合作事項(xiàng)的談判。還可以選擇信譽(yù)度高的第三方機(jī)構(gòu)參與融資。

3.項(xiàng)目前期加強(qiáng)融資風(fēng)險(xiǎn)分析

認(rèn)真分析企業(yè)現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)，具體分析指標(biāo)有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等，分析企業(yè)現(xiàn)階段收入支出比例。根據(jù)這些數(shù)據(jù)分析結(jié)果準(zhǔn)確預(yù)測(cè)企業(yè)短期、中期、長期利潤情況。在預(yù)估企業(yè)利潤的同時(shí)，也要注意資金是否會(huì)出現(xiàn)盈余、短缺、風(fēng)險(xiǎn)等。

（四）運(yùn)營管理

1.加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理

首先，要了解整個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)優(yōu)勢(shì)、流程，確定業(yè)務(wù)活動(dòng)期間產(chǎn)生的成本費(fèi)用發(fā)生環(huán)節(jié)和可控環(huán)節(jié)，對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)都要進(jìn)行詳細(xì)預(yù)估，提前制定好資金預(yù)算管理制度和流程，為后期業(yè)務(wù)活動(dòng)提供可靠參考。其次，評(píng)估業(yè)務(wù)活動(dòng)外部自然環(huán)境，避免當(dāng)?shù)貧夂?、地理位置、生態(tài)環(huán)境等各種不可控環(huán)境因素制約造成的不良資金影響。再次，企業(yè)要提前預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)活動(dòng)項(xiàng)目可能出現(xiàn)不樂觀的情況，企業(yè)資金能否正常跟進(jìn)和順利運(yùn)行，如果確實(shí)發(fā)生資金鏈斷裂，企業(yè)要如何補(bǔ)救，在短時(shí)間內(nèi)能否找到合適的資金來源，這些問題都屬于資金預(yù)算中的一部分。最后，在對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)所有前期成本費(fèi)用進(jìn)行合理預(yù)測(cè)后，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層再?zèng)Q定是否要進(jìn)行該項(xiàng)目的投資，而且在投資前要全面考慮業(yè)務(wù)活動(dòng)前期投入費(fèi)用、資金投入年限、投資回報(bào)期限、投資負(fù)面影響、內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素等，然后決定是否需要給業(yè)務(wù)活動(dòng)項(xiàng)目投資［4］。

2.建立資金鏈斷裂預(yù)警機(jī)制

從企業(yè)整體經(jīng)營管理角度出發(fā)，建立完善的資金鏈斷裂預(yù)警機(jī)制，在企業(yè)資金運(yùn)行活動(dòng)中出現(xiàn)與預(yù)期存在差異的情況及時(shí)報(bào)警，如果員工核驗(yàn)后認(rèn)為正常，該資金業(yè)務(wù)才可以順利進(jìn)行，如果發(fā)生問題，就要對(duì)其加以改善，為企業(yè)資金的全面管理奠定基礎(chǔ)。資金管理預(yù)警機(jī)制可以借助信息化自動(dòng)報(bào)警功能，提前設(shè)置好業(yè)務(wù)活動(dòng)正常運(yùn)營資金數(shù)據(jù)范圍，如果超出或低于一定比例，就要發(fā)出警報(bào)，告知工作人員。

（五）建立完善的保障機(jī)制

1.健全成本管理制度

港口企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)有其特殊性，影響業(yè)務(wù)活動(dòng)成本的因素有很多，企業(yè)要對(duì)不同業(yè)務(wù)活動(dòng)類型在不同時(shí)期的成本結(jié)構(gòu)及特征進(jìn)行分類，然后提出針對(duì)性的整改建議。例如，在業(yè)務(wù)活動(dòng)前期充分分析業(yè)務(wù)流程、周期、規(guī)劃等，出具業(yè)務(wù)活動(dòng)的可行性分析報(bào)告，避免因?yàn)闃I(yè)務(wù)活動(dòng)的分析不足導(dǎo)致業(yè)務(wù)失敗，增加運(yùn)營成本；在業(yè)務(wù)活動(dòng)開展期間，要對(duì)各環(huán)節(jié)制定成本管理目標(biāo)，按照規(guī)劃執(zhí)行成本管控。

2.建立人才保障制度

信息化時(shí)代背景下，市場(chǎng)競爭日益激烈，港口企業(yè)要不斷發(fā)展、進(jìn)步，就要不斷創(chuàng)新經(jīng)營管理模式，利用優(yōu)秀人才幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)高效經(jīng)營管理、創(chuàng)新內(nèi)控體系、完善資金管理。因此，企業(yè)要儲(chǔ)備更多復(fù)合型人才，加強(qiáng)優(yōu)秀員工日常培訓(xùn)考核，確保員工崗位匹配度最佳。另外，在招聘環(huán)節(jié)要選擇與時(shí)俱進(jìn)的復(fù)合型人才，如財(cái)務(wù)人員既要熟練掌握財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，還要熟悉法律法規(guī)、會(huì)計(jì)核算、稅務(wù)知識(shí)、業(yè)務(wù)流程、計(jì)算機(jī)操作等知識(shí)，在后期企業(yè)崗位任用上，最大化激發(fā)員工的個(gè)人潛能，要避免各種任人唯親的惡劣現(xiàn)象，關(guān)鍵崗位還要定期實(shí)行崗位淘汰制，淘汰不符合企業(yè)發(fā)展需求的員工。同時(shí)，人力資源管理部門還要建立完善的獎(jiǎng)懲制度，對(duì)于員工在企業(yè)的工作表現(xiàn)、工作態(tài)度、貢獻(xiàn)等行為給予相應(yīng)的懲罰或獎(jiǎng)勵(lì)，以此鼓勵(lì)員工提升工作熱情，增強(qiáng)主動(dòng)學(xué)習(xí)能力，全面提升個(gè)人能力的同時(shí)，更好地與崗位職責(zé)相匹配［5］。

四、結(jié)語

港口企業(yè)資金管理是各項(xiàng)日常業(yè)務(wù)活動(dòng)順利開展的保障，并且資金管理貫穿企業(yè)整個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)環(huán)節(jié)，對(duì)于企業(yè)來說，做好資金管理和風(fēng)險(xiǎn)防范工作，才能有效提高企業(yè)內(nèi)部控制管理水平，使各部門間加強(qiáng)溝通交流協(xié)作，最大限度保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤。文章對(duì)港口企業(yè)資金管理過程中存在的籌資、運(yùn)營、回收環(huán)節(jié)的問題進(jìn)行了詳細(xì)分析，提出了增強(qiáng)管理層的資金管理意識(shí)、完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系、建立完善的融資體系、加強(qiáng)資金運(yùn)營管理、建立完善的保障機(jī)制等對(duì)策，以促進(jìn)企業(yè)高速、高質(zhì)量、長久發(fā)展。