現代企業業財融合相關探究

李紅梅

（廣西富島農業生產資料有限公司，廣西 南寧 530003）

一、引言

在國內激烈的市場競爭當中，同行業間的企業甚至跨行業的企業都在爭奪現有的市場份額。要增強企業的競爭力，須提升企業的管理水平。在精細化管理背景下，企業的追求是盈利水平增長、生產成本減少，于是企業的管理人員開始探索財務管理的改進方法，從而實現財務管理順利轉型。業務與財務的整合可以優化業務流程管理，加強資源整合。這種整合推動了財務管理方面的創新，也為企業對自身財務的管控帶來了更多的價值。

業財融合是指企業業務發展與財務管理相結合，業務與財務一體化，根據企業的生產經營狀況準確編制完整的可行性研究報告，用精準的財務管理來描繪企業未來的發展前景，使企業可以在與其他企業的競爭中占據不敗之地。業財融合的本質是業務與財務的互補性［1］。從業務部門來看，在業務發展的全過程中，管理者要具備管理與風險理念，要明確開展業務的目的是為企業帶來更多的收益。除了純粹的收入增加以外，對風險的管控、降低可能產生的損失也為企業帶來了更多的收益。從財務部門來看，深入業務活動，特別是把財務管理方面的環節提前到開展業務之前，借助對相關數據的收集和整理，將財務方面的建議提供給管理人員和相關的業務負責人，從而確保管理人員對業務開展的決定有據可依。分析與業務相關的各環節重要的節點，可以提前作出預防性的對策，從而降低企業的風險。

二、企業開展業財融合的必要性

在當前的行業競爭中，企業想要確保自身健康長久發展，業務與財務一體化是應對復雜多變的外部環境、完善內部環境的途徑之一。從價值創造的角度看，實現企業價值的增加，即企業經營活動產生的收入大于付出的成本，而這通常以貨幣的形式體現。因此，不僅要考慮從經營中獲得的收益，還要考慮相關的成本和可能出現的風險損失。通過事先的財務整合和充分的溝通，數據能夠反映整個價值創造的過程和結果，有助于科學決策，也能為以后的業務控制提供依據和標準。從資源整合的角度來看，業務與財務的整合是必要的［2］。

面對變化迅速的行業市場和生產經營的風險性，企業須作出更加敏銳、快速的反應。企業對財會方面的管控一般是在生產經營環節以后才開展的，大多是事后的，不能支持業務活動的開展。業務部門通常只關注業務指標的實現，對業務活動背后的成本和風險缺乏應有的關注。除了事中和事后的財務核算分析、納稅申報、監督等功能外，還有很多功能沒有發掘，這對企業來說是一種浪費。從財務監控的角度來看，如果日常財務服務能夠滲透到業務部門，財務人員就能夠以最快的速度掌握當前的相關數據，更好地了解業務的實施環節，借助收集到的信息和統計后的表格了解業務的發展動向，同時還有監管的用途，不管是對哪個環節的監管，都是在服務中暗暗進行的［3］。

三、業財融合中存在的問題

（一）對業財融合缺乏科學認知

財務工作不僅需要整合財務信息數據，還需要控制企業持有的資產數量，為企業的發展劃撥適當的資金。業務部門通常會受種種條件的限制，所以要更加關注市場、生產、利潤等因素。財務部門則只側重收入和支出兩方面。兩個部門關注的方向不一致，直接影響著財務整合的效果。高層管理人員則側重于財會方面的數據，所以會在這些領域加大資本投入力度。這就導致管理人員會忽視業務和財務之間的聯系，也就不會重視二者之間的結合，這會大大阻礙業財融合工作的推廣和執行［4］。對相關理論缺乏科學的認知，無疑會造成管理人員忽略對財務整合措施的支持，因此在未來的發展中也沒有辦法真正促進財務整合。

（二）企業組織框架不科學

科學的組織框架是內部控制的基礎，沒有科學的組織框架，內部控制就不能有效實施。目前，組織架構的不合理性一般體現在以下兩個方面。一是管理層缺乏相關理念。高層管理人員對組織架構的科學構建不具備深入的認識，僅僅構建了單一的內部管理制度，而缺乏與之匹配的職能部門。二是企業管理人員對管理結構的設計不夠科學。通常情況下控制部門要服從管控人員的管理，這就導致其無法實現自身真實的管控職能，所以無法構建能夠基于內控制度的董監會，治理結構的構建只是浮于形式，根本無法起到應有的作用。由于組織架構不完善，因此業財融合很難真正推廣下去。

（三）缺乏全面信息化的支持

近年來互聯網技術不斷成熟，在這種背景下，企業的財務轉型迎來了新的機會，同時也需要更先進的財務管理方式。大多數企業在開展業財整合時，沒有建立健全數據的信息傳輸系統，不具備完整的數據交換系統，無法做到借助現代技術把最新的數據傳給財務人員，這樣就不能滿足金融信息化的發展需要，這將在一定程度上影響產業金融一體化的進程和效果［5］。比如業務相關的信息無法展現財會制度的實際管控能力，而財會方面的報表也沒有辦法追蹤業務進度，這就使二者的信息產生了脫鉤。雖然國內有諸多企業開始關注自身的內部合作，但沒有突破內部壁壘，導致企業的經營反而比之前更混亂。信息系統提供的信息往往只能反映其自身的經營狀況，無法讓管理人員掌握與之相關的企業的信息，大大影響了管理層的管理能力。企業間信息系統產生的數據無法相互兼容，也影響了企業落實業財融合的進度。

（四）缺乏高素質的專業人才

為了達成財務一體化，企業必須對財務工作進行信息化管理，這需要相關員工具備與之匹配的綜合素養。現實情況是，企業中這種綜合素養高的員工嚴重短缺。這種情況發生的原因有二：一是財會員工專注于數據的整理與統計，而缺乏業務的實際工作經驗，這就使得統計分析與實際體驗分離；二是當人們熟悉某一事物后，必然對新事物產生抵觸感，不能對新技術作出客觀的評價，也就無法學習新的技術方法，從而在實際生產經營中無法應用先進的信息技術及設備［6］。所有這些問題都會給信息技術中心的搭建帶來不同程度的負面影響，也會對業財融合的進程造成阻礙。

四、企業實現業財融合的對策

（一）正確認識業財融合

管理層對公司的市場定位、投資決策和戰略方向起著至關重要的作用。決策往往與公司的發展方向有關。將業務和財務進行整合的關鍵作用，是有利于企業高管掌握有助于決策的關鍵數據。然而有很大一部分高管本身對財會方面的理解并不深刻，因此其在財務整合過程中，面對混雜在一起的多種類型的數據，沒有辦法用財會專業技能進行過濾，無法實現對數據的合理分析，無法體現這些數據應有的作用。雖然高管急需這些數據用于今后生產經營的決策依據，但由于個體間的差異，對數據的關注側重點發生了變化，再加上對數據的需求也在隨著外部環境的改變而變化，這使得業財融合的落實更加難以執行。要想開展有效的業財融合，并在企業中順利推廣，充分發揮其作用，管理層首先必須在思想上高度認可業財融合［7］。例如，高級管理人員可以通過聆聽金融專家或知名學者的講座，更多地了解金融整合的積極方面。還可以向成功實施金融整合的公司尋求建議，加深對產業金融整合模式的理解。

（二）合理優化組織體系

調整與優化企業組織結構，完善企業財務模式，穩步推進業財融合。公司高級管理層應根據企業發展規劃制定相應的規章制度，合理設置崗位，合理安排人員，優化企業組織結構，明確各崗位職責權限。通過一系列手段，降低部門之間發生摩擦的概率，從根本上調整部門之間的關系，從而提高部門之間的契合度，促進業財融合。由于業務和財務的一體化管理涉及兩個職能部門，因此需要進一步加強組織管理結構的創新。在企業層面，可通過企業的領導和業財結合，加強預算和資金的全過程控制。讓財務部門和業務部門加強合作與溝通，對不同部門的職責、不同崗位和權力進行適當配置，明確各自的職責和權力，建立健全組織機構和嚴格的監督機制，然后匯總各環節篩查出來的問題［8］。因此，建立完善的組織結構和管理機制已成為形成業財融合成果的關鍵因素。為了實現此目的，企業高管必須重點關注業務和財務的融合進度，深刻認識到業財融合之后對企業生產經營的幫助，為企業帶來更高的收益。

（三）推進信息化建設

信息化建設是當前企業提升生產經營效率的關鍵措施，是企業各環節連接的核心手段。然而，將業務和財務一體化的信息系統是復雜全面的項目，須從如下三個方面著手。

第一，從硬件設備入手，將企業內部的硬件設備進行統一規劃和配置，減少因硬件不匹配而產生的信息傳輸問題。為了保證業財融合順利開展，企業要建立統一規范的經營管理模式，實現金融與企業一體化發展。目的是在短時間內完成企業的優化，找到最佳的經營管理模式，保證產業金融一體化質量的提升，充分發揮其經營模式的積極性。企業的財會人員既要熟悉自身的業務，還要掌握其他工作的特點，以及學會制作不同的財會報表［9］。

第二，要把成熟的業財軟件融入企業自由的信息化體系當中，利用互聯網的信息傳輸特點豐富各部門間的交流方式，從而鞏固業務與財務集成的基礎。在改進信息系統的同時，管理人員要安排具備相關技能的人員應用系統的專業功能，發揮系統的擴展功能，在原有財務制度的要求基礎上，確保內部信息的歸納與收集。業財融合系統是企業內部最關鍵也是最基本的信息系統，需要實現二者的統一，厘清系統各板塊間的聯系，在此基礎上對系統進行擴展，保證信息在兩個系統間的適配性。運用信息系統代替傳統的傳遞方式，有助于減少不必要的人工操作，避免人工出錯的情況，從而確保信息的準確性和及時性。

第三，提升全體員工的信息素養，對其加強培訓，使員工可以熟練掌握各類信息系統，保證每個員工都可以準確無誤地對改進后的系統進行操作，以此提升財務和業務的融合度，從而增強管理人員決策的準確性［10］。

（四）培養相關方面的人才

首先，在財會崗位員工的選擇上，要提高準入門檻。要考慮應聘者的綜合素質，選擇具有較高的專業水平、較強適應能力的綜合財務人員。其次，要建立和完善人才培養體系。借助專業的培訓，為企業儲備所需人才，為推進業財融合工作組建綜合素養達標的專業技能隊伍，使業財融合工作各個環節的發展得到有力支撐。此外，還要注意人員考核的質量。公司應評估業務和財務人員的專業水平和綜合能力，以便及時掌握公司財務團隊的能力，并據此制定相應的策略，為員工的日常工作提供正確的方向，提升公司業財融合團隊的專業能力。加強對財務管理人才的培養，建設專業的財務一體化團隊。為了適應新的企業財務整合模式，財務人員有必要改變傳統的思維方式，從宏觀角度考慮業務，避開交易審批工作，將財務管理理念正確引入企業經營活動中，積極做好經營活動的分析、整理和預測工作，引導經營活動的順利開展，更好地為崗位財務管理工作積累全面準確的數據和信息。同時，風險控制思維從合規到價值創造，不能簡單地對企業界說不，而是應在風險控制的情況下，利用財務知識作價值評估，然后提出解決方案［11］。

五、結語

財務與業務的融合不僅是企業提升經營水平的必然舉措，也是推進企業決策更加準確的方式，是企業未來必然的發展方向。企業要確保業務部門與財務部門一體化，并不是一朝一夕可以作出的決定，其中必定會遇到種種問題。要解決這些問題，必須從根本上解決好企業的財務問題。一方面，企業應科學地構建內部體系架構，推動業務與財務整合；另一方面，組建信息化系統，搭建暢通的溝通渠道，加強專業人才的選聘和培養，加強業務與財務兩部門間的有效溝通，確保業財融合持續推進。