轉(zhuǎn)型期財務工作數(shù)字化建設分析

吳春燕

（杭州橙谷科技有限公司，浙江 杭州 310000）

一、引言

《中國數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展白皮書（2021）》顯示，2020年我國數(shù)字經(jīng)濟規(guī)模達到39.2萬億元，增長9.7%，占GDP比重為38.6%，數(shù)字經(jīng)濟已經(jīng)成為我國經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的重要驅(qū)動力。浙江省在2021年提出，“全面推進數(shù)字化改革，成為浙江新發(fā)展階段全面深化改革的總抓手”。在數(shù)字化發(fā)展的趨勢下，企業(yè)財務管理的工作目標、職責權(quán)限、工作體系、基本職能以及管理理念都將發(fā)生巨大的變革，財務工作也正在向全面數(shù)字化與財務大數(shù)據(jù)應用的方向邁進。

二、企業(yè)財務工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型的現(xiàn)實需求

（一）外部營商環(huán)境變化的需求

現(xiàn)階段大數(shù)據(jù)與云計算等數(shù)字科技的發(fā)展，加劇了市場營商環(huán)境的不確定性風險。在通信技術(shù)、工業(yè)4.0、物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等新興科技的沖擊下，過去的商業(yè)模式已無法滿足當前市場經(jīng)濟的需要，市場正在加快塑造新的商業(yè)模式。在當前信息科技與數(shù)字化技術(shù)的影響下，難以為新商業(yè)模式重構(gòu)理論內(nèi)涵，各項技術(shù)的周期也被縮短，打破了固有商業(yè)模式的穩(wěn)定性，營商經(jīng)營環(huán)境中價值的挖掘也更加困難。面對新的營商環(huán)境與運營模式，傳統(tǒng)的財務工作在獲取業(yè)務數(shù)據(jù)的方法與效率方面難以跟上發(fā)展腳步，無法適應新興產(chǎn)業(yè)與業(yè)務活動的發(fā)展要求，還會影響企業(yè)各項業(yè)務信息的披露時效。而數(shù)字時代對財務工作的要求是快速及時地獲取經(jīng)營數(shù)據(jù)，高效處理業(yè)務輸出信息，以此加深業(yè)務與財務的融合，實現(xiàn)企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型所需要的財務分析、業(yè)務管控、預算管理、風險防控、決策支持以及戰(zhàn)略評價等功能。

（二）內(nèi)部管理持續(xù)升級的需求

相比于傳統(tǒng)內(nèi)部管理而言，現(xiàn)階段企業(yè)更注重對數(shù)據(jù)信息的敏銳洞察與及時調(diào)整，更加趨向于對精益分析與戰(zhàn)略評價的雙效運轉(zhuǎn)，因此企業(yè)管理者必須擁有精準實時的信息支持。財務部門是企業(yè)各項信息匯聚的核心部門，會被管理者賦予更多信息輸出與數(shù)據(jù)分析的職能。相關調(diào)查顯示，企業(yè)領導者會通過騰出時間和資源、開發(fā)新的數(shù)字化商業(yè)模式來應對外部趨勢，但不同企業(yè)的數(shù)字化變革領域均有不同，多數(shù)都會首先側(cè)重于解決與核心業(yè)務相關的問題（54%），其次是拓展新的業(yè)務領域（28%），最后是培育變革性的創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)（18%）。而開展數(shù)字化轉(zhuǎn)型，能夠更好地克服內(nèi)部管理中的種種困難，不僅能夠促進企業(yè)信息化水平的提升，還能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)綜合管理的智能化，增強財務部門價值創(chuàng)造的能力，從基礎財務轉(zhuǎn)變?yōu)閮r值財務與業(yè)務的深度融合［1］。

三、數(shù)字化轉(zhuǎn)型對財務工作產(chǎn)生的影響

（一）財務部門的運營模式與組織結(jié)構(gòu)得到轉(zhuǎn)型

數(shù)字化時代，通過引入大數(shù)據(jù)、云計算以及區(qū)塊鏈等信息技術(shù)，企業(yè)整體的運作模式與組織結(jié)構(gòu)都開始發(fā)生改變。企業(yè)的各項業(yè)務活動的開展與實施都涉及財務部門，財務部門承擔資源使用與調(diào)配、數(shù)據(jù)收集與分析、業(yè)務跟進與監(jiān)管、預算管理與控制等職能，對推動企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型具有獨特的優(yōu)勢，也推動了企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型理論內(nèi)涵與實踐方式的轉(zhuǎn)變。財務部門的組織結(jié)構(gòu)逐漸向運營財務、業(yè)務財務、共享財務的模式轉(zhuǎn)型，密切與各部門的聯(lián)系與合作，消除了交流壁壘，實現(xiàn)了業(yè)務與財務的深度融合。

（二）推動財務與資本運用管理和控制更加科學高效

企業(yè)通過數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以進一步加強財務集中管理體系的構(gòu)建，使財務與資本運營體系更科學高效并具有穩(wěn)定性。此種財務運營方式的應用使傳統(tǒng)財務工作的基本職能發(fā)生了巨大改變，兼具共享與運營，將財務管理職能中的核算、預算、數(shù)據(jù)分析、稅務以及報表等內(nèi)容重新整合成了運營財務、經(jīng)營財務以及專精財務。運營財務包含企業(yè)常規(guī)業(yè)務收支的確認、發(fā)票開具、財務核算、報表編制等內(nèi)容；經(jīng)營財務從企業(yè)管理的視角出發(fā)，致力于通過一定的財務工作幫助企業(yè)提升經(jīng)濟效益，未來可能會發(fā)展成計算模型，能夠?qū)崟r洞察更像業(yè)務的數(shù)據(jù)；專精財務是指通過稅收籌劃、并購重組等業(yè)務處理企業(yè)整體利益與局部利益相沖突的問題，對企業(yè)的各項業(yè)務進行整體籌劃，從而更高效地解決集團內(nèi)部同質(zhì)化的問題［2］。

（三）財務管理的流程和技術(shù)手段發(fā)生改變

企業(yè)的財務運營中心，通過組建統(tǒng)一的信息系統(tǒng)與標準化程序，實現(xiàn)對各項業(yè)務的深度剖析、實時管控，以及對業(yè)財信息的共享。財務部門的數(shù)據(jù)是實時共享的，財務管理的流程是依照企業(yè)級的規(guī)劃目標來設定的，主要包括財務分析、合同簽訂、采購、人力資源、貿(mào)易以及供應鏈等內(nèi)容，還應對流程內(nèi)容進行縱向整合與橫向整合，時刻保持財務工作系統(tǒng)、流程與標準化的高度一致，逐步構(gòu)建數(shù)字驅(qū)動的財務共享服務。

對于財務管理的技術(shù)手段而言，發(fā)生的改變主要體現(xiàn)在數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)分析以及數(shù)據(jù)展示的智能化方面。數(shù)據(jù)采集智能化是指采取數(shù)字標簽化的管理方式，根據(jù)類別對各項業(yè)務數(shù)據(jù)進行整合重組，細化數(shù)據(jù)顆粒度，使財務數(shù)據(jù)管理更加豐富多元，使財務人員能夠及時掌握各項業(yè)務活動的進程。數(shù)據(jù)處理智能化是指打通業(yè)務與財務的信息鏈路，創(chuàng)新與升級業(yè)務與財務的互通管理，實現(xiàn)業(yè)務數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)的實時高效轉(zhuǎn)換。數(shù)據(jù)分析智能化是以企業(yè)價值為切入點，以企業(yè)的經(jīng)營目標與戰(zhàn)略發(fā)展目標為導向，根據(jù)管理層決策制定需求，構(gòu)建經(jīng)營管理分析模型，通過企業(yè)數(shù)據(jù)更直觀地觀察未來發(fā)展趨勢。數(shù)據(jù)展示智能化是通過計算機或移動終端進行人機交互，將財務數(shù)據(jù)以動態(tài)的方式可視化呈現(xiàn)，以此幫助管理層實時監(jiān)控業(yè)務經(jīng)營情況與制定管理決策。

（四）對財務人員工作能力的要求發(fā)生轉(zhuǎn)變

上海國家會計學院會計信息調(diào)查中心關于財務人員的崗位勝任能力的調(diào)查顯示，財務工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型后最容易被替代的是會計核算和財務報告，其人數(shù)占比最大，而風險管控、預算管理等高價值工作勝任人數(shù)不足50%，對于企業(yè)戰(zhàn)略與技術(shù)應用的工作，勝任人數(shù)更是低于4%，因此財務工作的數(shù)字化轉(zhuǎn)型是必要性變革。企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型后，財務人員應對智慧財務轉(zhuǎn)型做準備，不僅需要具備大數(shù)據(jù)運用能力、信息管理能力，還應具有應變能力、統(tǒng)籌全局能力與領導特質(zhì)，發(fā)揮價值創(chuàng)造引領作用，平衡財務工作原則與效率的關系，將工作重心從財務報表編制與財務數(shù)據(jù)收集轉(zhuǎn)向業(yè)務管控檔案設計、經(jīng)營決策輔助，立志成為經(jīng)營專家或戰(zhàn)略專家。

四、企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型財務工作建設的具體措施

（一）立足于現(xiàn)實需求，制定數(shù)字化轉(zhuǎn)型引領戰(zhàn)略

企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的財務工作建設必須立足于現(xiàn)實，按照企業(yè)的實際經(jīng)營狀況與發(fā)展需求開展，不做“空想家”。還應及時轉(zhuǎn)變思維模式，制定數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略，明確轉(zhuǎn)型目標與重點，加強專項規(guī)劃，并評估各種潛在影響因素，以此構(gòu)建財務管理工作藍圖。財務工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型應設定三種轉(zhuǎn)型規(guī)劃：短期規(guī)劃、中期規(guī)劃以及長期規(guī)劃。每種規(guī)劃都要緊抓重點與關鍵事項，對財務管理轉(zhuǎn)型的路徑進行測算，做好方案保障。財務部門還要通過靜態(tài)與動態(tài)假設，勾畫出相應的經(jīng)營模式，以此確定轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略的具體措施。還應根據(jù)企業(yè)在市場競爭環(huán)境與行業(yè)內(nèi)所處的位置，將新領域的開辟與新模式的創(chuàng)造納入數(shù)字化轉(zhuǎn)型方案中。企業(yè)在進行財務工作的數(shù)字化轉(zhuǎn)型時，應將轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略納入年度工作計劃中，并落實新財務管理體系的責任與職權(quán)，開展動態(tài)跟蹤與閉環(huán)監(jiān)管，以此提升財務工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型的水平與效率。數(shù)字化時代，數(shù)字化能力也成為評判企業(yè)綜合競爭實力的關鍵要素，應將財務管理的各項功能與數(shù)字化相結(jié)合，將數(shù)字化作為切入點，增強企業(yè)的競爭實力［3］。

（二）打破思維邊界，深化業(yè)財融合

財務工作的開展與運行都以數(shù)據(jù)為出發(fā)點，但財務不能止于數(shù)據(jù)，不應只是數(shù)據(jù)的搬運工，而應是數(shù)據(jù)信息的挖掘者與核心價值的創(chuàng)造者，要想成功發(fā)揮價值挖掘與創(chuàng)造的能力，就必須積極深入業(yè)務與財務的融合。因此，財務人員必須轉(zhuǎn)變思維模式，從企業(yè)利益的全局角度思考問題，積極嘗試新方法與新工具。對于財務工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型的管理人員來說，在轉(zhuǎn)型過程中，必須徹底摒棄以核算為中心的財務職能，應通過智能化工具與財稅風控等手段，對企業(yè)進行信息的挖掘與價值的維護，并強化自身智能財務的新財務理念。同時，財務人員應充分學習與掌握管理會計的工作內(nèi)涵與職能屬性，以管理會計為目標，轉(zhuǎn)變自身的職能定位，通過對歷史與當前數(shù)據(jù)的測算，為企業(yè)提供具有決策參考價值的成本控制、未來發(fā)展趨勢、預算管理等信息，促進企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標的順利實現(xiàn)。財務人員也應具有扎實的業(yè)務與財務知識，加強對企業(yè)內(nèi)各項業(yè)務運行機制的了解，并以企業(yè)管理層與業(yè)務人員的視角，探索與研究財務數(shù)據(jù)中深層次的信息，以此用更高的專業(yè)素養(yǎng)、更強的工作能力迎戰(zhàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的發(fā)展與挑戰(zhàn)［4］。

（三）構(gòu)建業(yè)財一體化的智能財務共享平臺與基于商業(yè)智能的管理會計平臺

在傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營管理模式下，由于技術(shù)與手段落后，大多數(shù)企業(yè)的財務與業(yè)務是互相獨立的。財務核算工作中存在大量的重復性勞動。推行財務工作的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，能夠提升財務核算效率，使工作流程更趨于標準化與規(guī)范化，將業(yè)務與財務進行深度融合，將原來分散的各項組成要素進行整合重組，建立業(yè)財深度一體化的智能財務共享平臺，實現(xiàn)財務與業(yè)務的透明化、數(shù)據(jù)真實化以及流程自動化。同時，企業(yè)還應搭建基于商業(yè)智能的智能管理會計平臺。商業(yè)智能（BI）是一種針對商業(yè)問題的輔助解決方案，它能夠建立企業(yè)級的數(shù)據(jù)倉庫，為企業(yè)管理者提供整體數(shù)據(jù)的全局視角。利用查詢與分析、數(shù)據(jù)挖掘以及財務分析等手段，對數(shù)據(jù)進行處理與研究，為企業(yè)管理者提供具有決策參考價值的信息。通過建立基于商業(yè)智能的管理會計平臺，企業(yè)能夠更直觀地了解客戶的實際需求，掌握多維度、立體化的數(shù)據(jù)信息，實現(xiàn)對管理者決策的數(shù)字化支持，真正實現(xiàn)業(yè)財融合。

（四）搭建基于AI+RPA的智能財務平臺

AI是指人工智能，用于研究、開發(fā)、模擬、延伸人的智能理論、方法以及技術(shù)的技術(shù)科學；RPA是機器人流程自動化，它通過模仿最終用戶在電腦的手動操作方式，提供另一種方式將手動操作轉(zhuǎn)變?yōu)樽詣硬僮鳌ｋS著人工智能的快速發(fā)展，RPA必然會為企業(yè)的財務人工操作帶來便利，RPA依托其先進的計算能力、學習能力與反應能力，能根據(jù)財務需求像人類一樣進行數(shù)據(jù)的采集與分析，甚至還會幫助人類進行決策制定。信息技術(shù)的迅猛發(fā)展為財務工作的轉(zhuǎn)型升級帶來了更多可能性。

構(gòu)建基于AI+RPA的智能財務平臺，能夠使企業(yè)財務的業(yè)財數(shù)據(jù)傳遞、應收業(yè)務、增值稅發(fā)票查驗等應用場景發(fā)生變革。對于業(yè)財數(shù)據(jù)傳遞來講，企業(yè)的業(yè)務系統(tǒng)與財務共享平臺相連接，業(yè)務處理完成后業(yè)務系統(tǒng)會形成應收業(yè)務單據(jù)向財務共享平臺進行傳輸和應收掛賬，并開展后續(xù)收回款項等工作。針對集團企業(yè)而言，其業(yè)務系統(tǒng)更加復雜，多個業(yè)務系統(tǒng)的應收類數(shù)據(jù)都要傳遞給財務共享平臺，極易造成接口堵塞或傳遞不暢，而使用RPA可以優(yōu)化系統(tǒng)傳輸路徑，將多個業(yè)務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)及時、完整、有序地傳遞到財務共享平臺，形成應收單據(jù)。對于應收收款而言，企業(yè)的財務共享中心需要進行人工審核，工作量過大且效率低下，審核正確率也難以保證。RPA能夠?qū)τ脩魝鬟f的付款單據(jù)進行審核，并對各項付款單與收款記錄進行匹配與審核，還能夠?qū)徍擞脩舾犊钋闆r、用戶是否重復付款、用戶付款的賬號是否與登記信息一致等事項。對于應付業(yè)務來講，在企業(yè)財務工作的應付結(jié)算環(huán)節(jié)中，需要在采購、入庫以及采購發(fā)票等核實匹配后再進行結(jié)算。通過ERP系統(tǒng)可以由采購訂單推出入庫單，再由影像系統(tǒng)OCR識別形成采購發(fā)票的單據(jù)，最后由RPA完成入庫單據(jù)與發(fā)票單據(jù)的核實工作，形成應付業(yè)務單并傳遞到財務共享平臺。對于增值稅發(fā)票查驗來講，企業(yè)財務共享中心中增值稅發(fā)票非常多，嚴重影響工作效率，并且部分企業(yè)對增值稅發(fā)票管理有獨特的管理方式與管理要求，需要對增值稅發(fā)票進行全面系統(tǒng)的查驗，而RPA系統(tǒng)能夠幫助企業(yè)提高查驗的效率，并且保證發(fā)票查驗的準確性［5］。

五、結(jié)語

2021年是企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型元年，財務工作是企業(yè)數(shù)據(jù)管理的核心，數(shù)字化轉(zhuǎn)型必然會從財務部門展開。近幾年來，互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)以及云計算等技術(shù)的飛速發(fā)展對企業(yè)的業(yè)務管理與產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型帶來巨大影響，并且結(jié)構(gòu)化、重復性的工作也在制約財務工作效率的提升。因此，企業(yè)應積極制定數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略，轉(zhuǎn)變思維觀念，深入推進業(yè)財融合，并搭建業(yè)財一體化的智能財務共享平臺，基于AI+RPA的智能財務平臺，能夠幫助企業(yè)制定長遠的發(fā)展規(guī)劃，以此保障企業(yè)穩(wěn)健的經(jīng)營狀態(tài)。