IPO公司內控管理中存在的問題及應對策略

王志浩

（天健會計師事務所〔特殊普通合伙〕，浙江 杭州 310000）

一、引言

現階段，國家不斷深化對IPO公司的內部控制改革，為IPO公司的改組設定了全新的標準，這在財務管理方面表現得尤為明顯。在國家的制度改革背景下，IPO公司需順應國家要求，不斷提高對財務管理工作以及公司內控管理問題的重視程度，最大限度地發揮財務管理的作用。在此之前，IPO公司的相關管理人員需要對自身的發展特點進行把控，改善企業內控問題。

二、內部控制

所謂內部控制，是指在一定的經營環境和市場環境下，企業為獲取更高的經濟效益而在內部進行的一系列控制行為，內部控制可以有效提高企業的運營效率，提高企業的市場競爭力，為企業賺取更高的經濟效益。內部控制的主要形式包括自我調整、管理約束、評價制度和監督管理等多種方式，是保證企業健康運行的重要手段，也是企業收益的重要保障。

三、加強IPO公司內控管理的重要作用

（一）能夠提高財務工作的處理效率

在新經濟背景下，IPO公司加強內控管理可以借助大力推廣增強工作人員的認識，增強內控工作的重要性。與此同時，在內控工作中心建設內控管理檢查機構可以加大內控管理的實施力度。在做好全部檢查工作以后，相關工作者可以對內控管理有一個更深層次的認識，借助交流與教育培訓活動，增強協調溝通能力，進而提升財務工作的處理效率。企業采用內控工作中心管理模式可以實現對財務管理的有效控制，實現財務管理的轉型和升級，優化財務管理模式和財務管理格局，可以為財務管理工作提供更多的支持。其服務對象都是IPO公司，能實現對財務整體的有效管理，而內控工作管理的運用可以滿足財務管理要求，為IPO公司的財務管理提供更多的支持，實現IPO公司財務管理一體化建設，提高公司財務管理工作效率。

（二）能夠加大財務部門對財務工作的管控力度

在開展內部管理工作后，IPO公司可以為財務控制工作的開展提供優質的環境，在此種環境下，可以更好地開展財務管理工作，對所有財務管理活動予以規范，避免違規。從內部環境、內部監控活動、監控措施等角度來看，開展內控工作可以實現對財務工作的有效控制。尤其是IPO公司財務規則改變后，整個財務管理都需要進行一個調整，做好標準化和個性化處理工作才能夠打造更為穩妥的財務管理系統，滿足IPO公司的財務管理需求，實現對各個環節的有效控制［1］。

四、新經濟背景對內控管理的影響

隨著全球化趨勢的進一步加強，各行各業都迎來了歷史發展機遇，IPO公司迅速發展，同時也加大了IPO公司內部管理工作的難度。妥善處理IPO公司財務問題，確保IPO公司穩定運行成了改善IPO公司管理問題的重要手段。在當今發展形勢下，各行各業都迎來了發展機遇，但同時IPO公司的市場競爭壓力也大大增加了，IPO公司能否不斷發展，取得良好的業績，從而提升自身的競爭力，這對于IPO公司的發展至關重要。對于新經濟背景，它可以對IPO公司的工作進行合理的規劃，將每一份工作規劃到每一個崗位上，推動IPO公司合理、穩定運轉，不斷提高IPO公司的業務處理和管理水平。但是這一模式并不是絕對優秀的，它也存在不良的影響，它可能導致IPO公司處理問題的難度不斷增加，讓IPO公司面臨更多的發展困難，這也要求IPO公司不斷轉變內部發展和管理模式。

（一）要求更高質量的內控管理

新經濟背景下管理的先進性毋庸置疑，它與傳統的財務管理模式之間有較大的差距。最大的區別就是它們對內控管理與管理的要求重視程度不一致，前者明顯高于后者。新經濟背景要求企業完善財務管理工作，IPO公司要實現內控工作目標，就要完善會計信息管理、內部信息管理等，尤其要對公司面臨的財務風險進行控制。在新經濟背景下，IPO公司的財務風險不斷加大，系統中的個別風險會導致整個系統出現風險，因此要加強內部控制管理，避免出現財務風險［2］。

（二）要求更完善的信息系統

新經濟背景對于IPO公司的發展具有重要意義，新經濟背景的時代意義不可否認，它采用高新技術推動各項系統工作的開展。新經濟背景下，各類信息技術、計算機技術和網絡技術等高科技技術的出現和應用，大大提升了財務工作的處理和管理能力，不但節省了工作成本，而且還提高了財務管理工作的質量和效率，這對于IPO公司的發展具有重要意義。然而，即使其可以使財務管理工作的效率和質量大大提高，但是仍存在許多不足之處，如網絡技術的使用在帶來便利的同時也會加大系統遭受黑客攻擊的風險，這加大了IPO公司信息管理和保護工作的難度。當今形勢下，為了使財務管理模式能夠適應時代的發展，必須對IPO公司的財務管理問題予以妥善處理，不斷完善和升級信息系統。

五、新經濟背景下IPO公司內控管理存在的主要問題

（一）內控管理環境問題

工作的順利完成與工作環境密不可分，IPO公司的內控管理環境是影響公司內控工作開展的重要影響因素之一，IPO公司內控管理環境問題極大地影響了內控工作的正常開展。一是業務分區不平衡。從當前業務模板來看，IPO公司的財務工作包括應付、應收、財務核算以及內部審計等，這些工作都處于IPO公司的內控工作中心，即便如此，IPO公司的主要業務仍是財務核算，而其他業務內容并不多，也沒有得到重視。二是財務與業務分離。財務工作要與業務工作共同進行，傳統財務管理模式做到了這一點，但是在現代財務管理模式中，這一局面被改變，財務與業務不分家的局面被打破。歸根到底，這個問題的出現是因為現代新經濟背景將財務工作進行集中化管理，各項使用資金在使用過程中會出現不良問題，從而導致財務和業務分離這一局面出現［3］。

（二）組織變革過程中存在風險

在新經濟背景下，當前組織權限的分布會被改變，需要將各個分支組織的權限集中到一起，這就意味著分支組織的利益會受到影響，從而導致一系列管理問題。在組織變革的過程中，分支組織會影響管理工作的開展，所以做好組織變革十分重要。在新型財務管理模式下，需要將職權和職務重新進行劃分，但這存在IPO公司運行不暢和員工相互推諉的風險，不利于財務工作的開展。

集中化管理雖有可取之處，但是它也存在巨大的風險和隱患，其中信息風險是不可避免的。所以IPO公司在運用財務管理模式時，需要制定合理、可靠的風險評估體系。但是當前許多IPO公司并未重視這一問題，從而導致各項風險問題不斷地出現。

（三）法律政策風險

新經濟背景下的財務內部控制管理正處于發展初期，在管理和控制等方面仍然存在許多不足之處，因不完善，其未對財務工作的順利完成發揮作用。在新經濟背景下，IPO公司要充分考慮財務管理中存在的不足，對財務管理中的具體工作進行分析，但當前由于新經濟背景運用經驗比較少，很多IPO公司對于新的管理模式并不了解，所以在實際運用中無法發揮其真正的價值。當前新經濟背景對于財務信息的保密性認識不足，可能無法實現對財務信息的有效管理，進而出現財務管理問題，影響后續財務管理工作的開展［4］。此外，至今為止，國家并未對這一新型管理模式作出政策等方面的支持，致使這一管理模式自身的缺陷仍然存在，也激發了IPO公司自身和IPO公司間的矛盾。

六、內控管理的改進措施

（一）優化IPO公司的內控管理環境

IPO公司內控管理環境的好壞關系到內控工作能否正常開展，優化IPO公司內控管理環境有兩方面的內容。

第一，必須做好財務和業務管理范圍的劃定。IPO公司只有做好財務和業務管理范圍的劃定，才能針對不同實際情況，對現有的財務流程進行重新評估，有效考慮到標準化程度較低、地域性差異較強的流程，從而做好將業務納入新經濟背景范圍這一工作。在這項工作中，必須將解決當下公司存在的重財務核算、輕財務分析問題作為重點，對財務和業務進行科學的管理，從而使新經濟背景發揮作用。

第二，加強財務和業務部門之間的溝通。工作的順利開展離不開部門之間的聯系和溝通，做好財務和業務部門之間的交流溝通工作，可以加強部門之間的了解，從而不斷改善財務和業務兩者相距較遠這一局面。在內控管理工作的開展過程中要充分考慮各個部門之間的合作，尤其是業務部門和財務部門，因為內控工作對于財務和業務相關部門的共享信息程度要求比較高，若是內控工作不完善可能會影響后續財務管理工作的開展，還有可能出現業務管理障礙。財務和業務部門在溝通交流的過程中需要設計納入合作領域的工作內容，制定詳細的管理要求，實現對相關工作的有效控制，滿足財務管理需求。

（二）優化IPO公司內部組織結構

新型管理模式雖然為IPO公司財務工作的開展提供了幫助，IPO公司可以對財務信息展開有效的收口工作，但是通過這一管理模式，IPO公司并不能實時、準確地了解到各部門中客戶、供應商等的信息，這不利于IPO公司加強對自身工作的管理，不利于公司的進一步發展。針對這一情況，IPO公司要加大前端會計監督力度，促進財務和業務部門之間的交流溝通，推動各項工作的順利開展，從而實現內部優化管理［5］。同時，IPO公司需要加強對新經濟背景的管理，設立專門培訓部門，定期對員工進行培訓，提高員工的專業能力，提高他們對各項業務流程的掌控能力，增強不同部門之間的交流。

（三）完善內控工作服務中心風險評估體系

為了確保財務業務工作的開展，IPO公司必須建立內控工作服務中心，同時要將風險評估放在首要地位，它不但可以降低整個公司的運行風險，還可以提高公司系統的控制能力。除此之外，還需要建立風險管理預警體系，結合公司發展的實際情況，對公司發展過程中潛藏的風險進行有效預測，從而優化公司內部財務工作，并且通過內控工作管理系統，對財務工作的流程等展開實時監控，防止各類風險問題的出現［6-7］。

（四）充分發揮會計的監督作用

為了更好地發揮新經濟背景的內控管理能力，必須建立一支監督、控制等能力強的隊伍，讓他們加強對各部門、各員工的監督，不斷提高IPO公司的經濟效益和市場競爭力。要建立內部監督和控制管理小組，需要以財務管理人員、業務人員等為主，讓各個部門人員都參與到內控工作管理中，這樣能夠實現對實際工作的了解，并且及時發現出現問題。要選擇具有豐富經驗的工作人員組成內控管理監督和控制小組，開展內部監督工作，在監督工作中還需要做到公平、公正。

同時，IPO公司也需要賦予他們相應的權利，讓他們更好地對IPO公司內部事務進行監督，一旦出現不合理的情況，應立即采取解決措施，從而有效降低公司的經濟損失。在新經濟背景下，IPO公司開展內控管理工作時要充分考慮公司的發展，內控管理監督和控制小組在實際工作的開展過程中需要有一定的權力，這樣才能實現對財務部門、業務部門的監督和管理。對于出現的問題要及時告知并督促改正。為了避免內部監督和控制小組濫用權力可以限制其權力，在工作范圍內進行管理，同時其他人員監督其工作，出現疑問時可以詢問上級領導者或是舉報相關人員，從而實現對人員循環監管，保證IPO公司內控管理的順利開展［8］。

七、結語

新經濟背景的出現和發展給IPO公司的發展帶來了機遇，既增強了IPO公司的自身優勢，也為IPO公司帶來了更多的利益價值，但是它在帶來好處的同時也使IPO公司內控管理問題越來越嚴重，不利于IPO公司的發展。為了改變這一現狀，IPO公司需要從各個方面優化內部管理。除此之外，IPO公司要定期對員工進行專業培訓，提高員工的專業能力和職業素養，同時還需要完善公司內部的管理機制和管理系統，規劃各部門、各員工的責任，不斷增強財務管理系統的安全性，促進公司的持續健康發展。