企業審計風險產生的原因及控制對策

徐暢

中國石油化工集團公司審計部南京分部 江蘇南京 210000

隨著近年來我國經濟建設的不斷發展，企業在激烈的市場環境中占據了主體地位，給企業帶來良好的發展機遇的同時也使企業面臨很大的風險。為了能夠有效減低企業在經營管理中的風險，企業通常會加強對審計工作的重視。但是在企業審計工作落實的過程中也會存在一定的風險因素，會對企業內部控制的時效性產生影響，對企業運行管理過程中資金的安全性造成一定的威脅。因此在企業管理中加強對審計風險的管控，對企業的發展來說意義重大。

1 企業管理中審計風險產生的主要原因

1.1 企業在管理中缺乏合理的內部控制制度

當前很多企業在發展中往往更加重視企業短期內經濟效益的提高，對企業內部的審計工作重視度不足，同時也沒有根據企業的實際情況構建合理有效的內部控制制度。傳統的管理模式往往形式大于實質，而且也缺乏對內部控制效果的評估。這樣的情況造成了企業審計工作在落實的過程中隨意性比較大，并沒有對企業的管理真正起到監督的作用。甚至有的企業內部為了降低成本根本沒有開展審計工作[1]。例如，在部分企業的管理中，管理者對審計工作的重要性沒有清醒的認識，使審計工作的開展不順暢，甚至受到重重阻礙，管理者的包庇，內部腐敗等都無法真正通過審計加強管理，審計工作無法真正在企業的內部控制管理中發揮作用。

1.2 審計工作相關的法律法規不健全

企業審計工作的有效開展離不開相關法律法規的支持。但目前這方面的法律法規還比較欠缺，很多內容還有待進一步的補充和完善，同時很多也缺乏可操作性，對企業內部審計工作的指導價值并沒有發揮出來。另外，當前的市場環境也在不斷地發展變化，國家相關的政策法規卻沒有及時的更新和完善，這就造成了審計工作在落實中出現的問題和矛盾，導致企業審計工作的風險進一步加大。

1.3 企業審計人員的綜合素質需要進一步提高

鑒于審計工作的特殊性，審計工作的實施和開展都對審計人員的綜合素質有比較高的要求。但由于管理者對審計工作不夠重視，致使企業內部審計人員的素質普遍偏低，缺乏專業的知識儲備，缺乏強烈的責任意識，對審計工作在企業管理運營中的重要性沒有清楚的認識[2]。例如，部分審計人員在審計中發現問題，但是抱著多一事不如少一事的態度，對方給說說好話甚至給點好處就幫其隱瞞過去。還有的審計人員沒有從企業管理發展的層面執行規范嚴格的審計，純粹是抱著完成任務的態度做工作，流于形式，對企業的發展是非常不利的。

2 降低企業審計風險的有效措施

2.1 在企業管理中構建科學合理的內部控制制度

企業在管理中一定要首先加強對內控控制工作的重視，以相關的法律和法規作為指導，同時結合企業的實際情況構建科學合理的企業內部控制制度。在內部控制中要凸顯企業內部審計工作的重要性，使審計工作真正在企業內部控制中起到管理和監督的作用。在企業管理中構建科學有效的風險評估機制。例如，在企業的審計管理中對企業生產發展的各項指標建立數據控制系統，在審計工作落實中對各個數據系統出現的波動請各部門的負責人給出完整的分析報告，審計部門再根據報告對各部門的運營情況進行系統的調查分析，找到管理中存在的問題，責令其進行內部整改并持續對整改的效果進行追蹤。

2.2 提高企業審計工作法制化的建設力度

為了能夠有效降低企業審計中存在的風險，企業應當在管理中不斷開拓思路，學習國外成功的案例和經驗，進行企業內部管理的完善。國家相關的政府部門也應該加強對市場發展調研，結合市場的發展和在中國國情下企業的實際運營情況不斷完善與企業審計相關的法律法規。同時，在審計法規的制定中，還需要進行風險的規避，對于企業審計工作中遇到的風險和問題進行分析與探究，不斷調整與完善相關的法律法規，只有這樣才能確保企業的審計工作在企業的管理中發揮更加重要的作用，為實現企業的高效穩定發展奠定基礎。

2.3 加強企業審計團隊的建設

審計工作的有效開展離不開高素質的審計團隊人員的支持。為了能夠有效提高企業審計工作的質量，企業在發展中一定要加強對審計工作團隊的建設。通過培訓提高審計人員的專業技能與職業道德和素養，另外在工作制度的制定中需要加入審計人員的考核機制，通過考核激勵機制促使員工在工作中有效落實各項規章制度，并且不斷進行工作方式的思考和改善，促進企業審計工作的不斷優化[3]。例如，在具體落實中企業對于審計能力低下的人員一定要及時進行專業的培訓教育，如果仍然無法達到工作要求的能力，須及時調離審計工作崗位。通過加強對審計工作團隊的建設不斷提高企業審計工作的質量，確保審計工作在落實過程中的權威信與有效性。為企業的進一步發展奠定堅實的基礎，能夠有效降低企業在審計工作上的風險。

3 結語

在市場環境瞬息萬變的當代社會，企業發展在迎接機遇的同時也面臨嚴峻的挑戰，傳統的經濟方式與手段已經無法適應當代社會的發展。為了確保企業在激烈的市場競爭環境下保持優勢，就必須通過審計工作的有效落實加強企業內部管理和控制。現如今，我國企業在審計工作中面臨著一系列的風險問題，嚴重阻礙了企業的發展和進步。為了能夠有效降低企業審計中面臨的風險可以采取以下措施：在企業中構建科學合理的內部控制制度、提高企業審計工作法制化以及加強企業審計團隊的建設。