大數據背景下企業稅務風險管理淺析

梁曉紅

臨猗首創水務有限責任公司 山西運城 044100

目前，我國發展進入了新的時代，民營企業獲得了前所未有的發展機遇。稅務管理作為推動企業進步的主要動力，受到民營企業管理者的廣泛關注[1]。企業需要做好稅務風險管理，以保證企業始終保持高速發展的狀態。由于我國民營企業的稅務風險管理還處于起步階段，導致管理不合理，缺乏有效的控制方案，增加了稅務風險的概率，影響民營企業利益的最大化。因此，企業應結合實際情況采取管理措施，避免陷入困境。

1 企業稅務風險管理的重要性

1.1 有利于提高企業的決策效率

首先，如果企業在做決策時不考慮稅務風險因素，這將會增加企業的成本，影響企業的經濟效益。而當企業在做決策時把稅務風險因素考慮進去，這將會在很大程度上降低企業的成本。因為可以在更多的納稅方案中進行選擇，進行必要的稅收籌劃，選擇更加適合本企業的方案，這在很大程度上提高了企業的決策效率，改善了企業的經營體制與管理結構。其次，在企業進行稅務風險管理的過程中，會增加企業稅務管理等相關人員運用稅收政策的能力，在企業日后經營過程中面對新的稅收政策時，稅務管理人員可以快速地將與本企業相關的稅收優惠政策運用到企業中來，從而為本企業進行稅收籌劃，提高企業的決策效率。

1.2 有利于提高企業的競爭能力

加強企業的稅務風險管理，首先，企業快速應對外部政策條件的變化可以更快地收集到最新的稅收政策信息，如稅收優惠政策適用于企業有利于減輕企業的稅收負擔。其次，在企業內部有重大變化時也可以進行事前的稅務風險評估，通過這樣的事前評估方式可以降低企業在日后發生稅務風險的可能性[2]。因此，企業加強稅務風險管理，可以有效利用相關的稅收政策提高企業在同行業間的競爭能力，為公司的可持續發展打下堅實的基礎。

1.3 有利于企業整體資源結構優化

大數據分析所依據的信息數據，主要是企業經營管理過程中涉及業務范圍內的各種信息，主要包括生產數據、客戶數據、物流數據、商務信息數據、稅務數據、財務信息等。根據采集到的大數據平臺信息、稅收計稅方法和疑點考核指標等等，制定科學合理的監測方法，通過底稿檢查法，提前對上報的財務數據信息審查和處理，且根據反饋對具有潛在風險的數據進行有效分析后，納稅人識別并采取針對性的預防措施。大數據下的稅務管理與傳統方法相比，可以有效整合孤立的數據信息，通過整合后的信息對整個公司的風險進行識別，并根據數據信息及時制定控制措施。

2 企業稅務風險管理現狀

2.1 風險管理職能發揮不充分

風險管理職能發揮不充分，會增加企業潛在風險。以風險管理職能中的風險應對為例，部分企業的稅務相關工作人員集多種工作職能于一身，既需要處理風險應對工作，又需要處理其他稅務相關工作，風險應對職能不獨立，導致在發生風險問題時無法及時進行處理，風險應對職能難以得到充分發揮。另外，部分企業由于規模較大，在進行風險管理工作中，存在一個風險管理負責人員負責多個企業部門或子公司的情況，而各企業部分及子公司情況不同，顯著增加了風險管理難度，造成管理工作進行不徹底，進而引發稅務風險。

2.2 缺乏足夠的稅務風險管理意識

稅務風險管理意識薄弱是企業在這一管理活動中存在的隱性基礎性問題，比如企業管理層并不重視稅務風險的判別，內部缺少綜合素質強且專門的辦稅人員。部分企業對于稅務僅關心稅收狀況，側重點在于如何少繳稅，在納稅識別問題上，僅停留在稅收的強制性方面，對自身涉稅風險認識不充分，在不了解稅收政策的情況下，無意識中多繳納稅費，增加了自身的稅負，企業受規模和資金限制，稅務活動基本由財務人員實施，很多人員并不具備相應的稅務風險管理能力，其僅僅能夠完成申報納稅、正確計算稅額等基礎的工作要求，無法更好地處理稅務風險評估、涉稅風險應對等客觀存在的問題[3]。側重眼前利益，為避免出現利益損失，降低資金的支出額，會選擇在稅務活動中采用不合法手段減輕稅負，達到規避稅收風險的目的。

2.3 核算方式與稅收政策存在信息差異

從稅務風險管理行為角度來分析，企業需要涉及風險識別活動、風險評估活動以及風險應對活動。然而企業本身缺乏對稅務風險的重視，且能力有待強化，在不同的稅務風險管理環節存在嚴重疏漏。比如，財務人員甚少積極主動地關注并解讀國家稅務總局和地方稅務部門出臺的稅收優惠政策，也很少將自身業務活動進行梳理，在繁多且不斷調整的稅收優惠政策中找到適宜避稅方法，使得企業無法充分享受多重稅收優惠政策；其次，稅收政策與財務核算存在客觀差異，導致企業存在一定的稅務風險。企業實施各項交易核算時會受交易模式本身以及商業交易行為特征影響，稅收政策計稅和財務核算會出現差異性，納稅準確性大打折扣。

2.4 風險管理人才缺失

現階段，在企業的稅務管理部門中，能夠對企業稅務整體工作統籌了解的復合型人才比較稀缺。隨著企業的快速發展，人才的缺失成為阻礙企業順利發展的重要原因之一，人才缺失造成企業稅務相關工作推進困難，進而增加稅務風險發生的概率。人才的缺失主要體現在以下兩個方面：一方面，專業性較強的人才較為匱乏，企業缺乏從業經驗豐富且知識儲備量較大的專業人才；另一方面，人才培養制度的建設較為欠缺，許多企業并未建立健全的人才選拔與培訓制度，即使招聘到了較有發展潛力的人才也未能憑借企業內的培訓體系充分挖掘其潛力，實現人才培養的目標。

3 大數據背景下企業稅務風險管理研究

3.1 建立健全企業稅務籌劃風險管控機構

建立健全企業稅務籌劃風險防控機構必須基于企業經營理念特點和競爭環境以及財務實力等，創新改進原有企業稅務籌劃防范機制，達到有效地化解風險和全面控制稅務籌劃風險的目的。首先，必須加強稅務籌劃方案編制人員的專業培訓和經驗交流，引進專業水平更高和經驗更豐富的綜合性人才優化稅務人員知識結構。其次，加強各部門協調管理，對企業稅務籌劃方案編制進行嚴格審查審核和監督，借助各部門監督職能充分發揮風險自查和內控職能[4]。此外，必須設立專門的稅務籌劃風控崗位，聘請經驗豐富和專業水平較高的人員擔任風險評估顧問，并明確相應的權利和義務。最后，風險防控組織必須按照風險產生因素、防范措施以及預防機制等調動各部門和各組織人員積極參與稅務籌劃方案編制，并通過綜合性分析和討論認證之后消除決策性和主觀性因素，提升成功率。因此，稅務籌劃風險防控結構必須基于企業經營現狀和稅務籌劃法規等客觀因素基礎上，準確把握稅務籌劃編制向和目的，通過合法性經營和科學管理為企業實現預期收益提供依據。

3.2 建立稅務風險管理協同制度

稅務籌劃風險管理協同制度是方案稅務籌劃風險的主要措施，這種措施能夠有效地結合企業稅務風險相關信息，強化各部門和各結構之間的信息協同性和流通性，對稅務籌劃相關信息及時收集和整理以及分析。此制度還能夠為納稅人下一稅務籌劃風險預防和降低稅務風險概率提供依據，因此稅務籌劃必須定期進行風險防控交流和研究，并將現階段稅務籌劃涉稅風險反饋管理層，降低風險對企業經營戰略的影響。建立健全稅務籌劃風險防控制度之后企業稅務部門和稅收征收部門及時聯系，對一些變動性政策和稅收問題及時了解和咨詢，掌握稅務籌劃前言動態信息，從而在各部門的強力合作下消除稅務籌劃風險。此外，隨著“金三”大數據時代到來，企業稅務協同管理機制還必須依靠于互聯網和大數據分析技術，建立稅務資料數據庫，通過數學模型分析和預測稅務籌劃風險，尤其是戰略性調整、大額資金往來、不良信用合作商合作和重組并購等重大戰略決策，通過大數據及時了解和評估風險。

3.3 設計科學合理的稅務風險管理流程

在構建稅務風險管理體系的過程中，首先需要明確稅務風險關鍵控制點，同時要認識到明確稅務風險管理流程是核心所在。企業應該縱觀總體層面，以控制管理風險為出發點，對管理制度進行全面化梳理。以現代內部控制理念的角度通過大數據信息對各部門的管理、控制重點進行重新審視、研究，并且需要著重分析不同稅種，以及對涉稅事項進行分析。綜合企業自身的經營環境、自身資源情況，同時以成本效益原則為基礎，對日常稅務控制管理流程進行分析、完善，對重組、投資等重大經濟行為進行強化，主要強化其審批策劃的程序，構建符合企業自身情況的流程化、系統化風險管理體制。

3.4 完善企業的稅務風險預警體系

首先，企業需要將內部管理體系、風險管理體系、稅務風險管理體系進行有效、科學的整合，架構出一套完整的企業風險預警管理系統。構建時可以采用大數據形式，并不斷對其進行完善。企業應當建立高效的稅務風險評估機制，有效防范稅務風險。對此要打造企業稅務風險預警系統，建造信息資料數據庫用以收集所有的稅收政策信息[5]。通過信息化的互聯網交流渠道，與稅務部門及其他相關部門進行有效的信息交換，并將這些最新的數據打造成一個企業稅務數據庫，整個信息數據庫將對各類稅務的法律法規和政策進行分析和歸類，保證企業在進行稅務相關工作時能夠有效辦理，從而避免因信息不暢通而導致工作延遲的情況發生。其次，構建稅務風險辨別檢查點。

3.5 提升稅務工作人員的專業技術水平

在大數據時代背景下，人才是企業稅務管理工作的重要組成部分，但目前大部分企業稅務管理人員的綜合素質仍有待提高。對此，首先要加強對人才的引進。企業要大力引進稅務管理和大數據專業人才，使之帶領企業發展；其次，加強對人才的培養。企業可以通過培訓學習的方式培育大數據專業人才的稅務管理知識，對稅務管理人才則培訓其大數據專業知識，最終追求全面發展的專業性人才，提升企業稅務管理能力；最后，加強對稅務管理人才隊伍的建設。要加強稅務管理人員的崗位責任意識，提升企業稅務人員的業務能力，建立優秀的稅務管理團隊。

4 結語

總之，大數據信息時代，獲取的數據信息更加多元化和高效性，利用好大數據信息可以更科學有效的識別稅務風險，但同時新的時代和市場也對企業提出了更高的要求；稅務風險防范面臨的挑戰更為復雜，通過提高企業管理層領導的風險管理意識、提高稅務人員專業綜合能力和財務會計核算工作的質量，并時刻關注國家稅收政策的變化，及時完善現行的企業財務管理制度和稅務風險管理機制，進行合理和科學的稅收籌劃，從而有效規避企業運營過程中出現的稅務風險問題，提高企業的經濟效益，推動企業的蓬勃發展。