淺談建立和完善報業集團的內控制度

田敏杰

貴州日報當代融媒體集團有限責任公司 貴州貴陽 550000

內部控制制度分為內部會計控制和內部管理控制，但內控工作的重點內容在于會計控制，因為會計控制與相關的經濟業務相關聯，為集團服務。會計控制制度主要包含：貨幣資金的內部控制、實物資產的內部控制、投資內部控制、工程項目的內部控制、生產環節內部控制。成本費用內部控制等等。因此建立完善的內控制度的同時應該加強自身資金的管理和使用，針對報業集團自身的成本費用進行控制和管理，從而保證自身的經濟健康平穩運行的同時推動我國市場經濟的發展。

1 內部控制制度建立的重要性

1.1 提高經濟效益

內部控制制度的健全和完善可以幫助報業集團在日常的工作中節約相應的成本費用，報業集團通過構建全方位系統的內控制度，不僅可以讓其科學合理的配置財務和經營的資源，減少成本費用的支出，避免重復和浪費資源的現象發生。還可以讓其充分的了解集團內部日常經營管理行為，要求每個部門和員工都需要在按照相應的規章制度執行相應的內控工作，提升天他們自身的工作效率和質量，為后續的工作打下堅實的基礎[1]。

1.2 強化內控理念

內部控制制度的實施和開展可以讓報業集團在其自身的戰略目標下進行內控工作和經營管理工作，從而保障各個部門和員工作目標的一致性，報業集團在進行內控工作的同時，可以讓不同層次的員工都能夠學習到先進的內控知識和專業技能，使得集團內部的各個部門人員更加關注內控工作，從而有利于實現經營管理目標，有效提升自身的綜合競爭力，在激烈的市場競爭中擴大自身的經濟份額。

2 內部控制制度存在的風險

2.1 內部環境不完善

報業集團在自身外部環境變化時，對內控風險的敏感意識不夠，對轉變自身傳統的經營理念和想法不夠徹底，使報業集團內部的管理層和領導者在內控工作的實施和開展中無法做出的精準的判斷。報業集團內部的員工對內部控制工作不夠熟悉不了解，不明確自身的工作職責和范圍，從而正向影響內控工作在報業集團中的順利開展和實施[2]。

2.2 內控方法不合理

我國報業集團在開展和實施內控工作的同時，對運用科學合理的手段對其進行管理還有差距。雖然現階段已經有很多的報業集團已經認識到內部控制工作的重要意義和積極作用，但是還是缺乏對于內部控制工作的認識和理解，不能將科學合理的內控方法與自身的實際的工作聯系起來。加上報業集團在內控工作中沒有結合自身的經濟的實際情況和相關的業務內容相結合，只是參考其他報業集團或者國家頒發的內控政策制定相應的方案和計劃，這樣內控制度不能最大限度的發揮其整自身的意義價值，還會因為集團沒有建立相應的內控制度而導致其自身獲取的信息和數據并不真實，很有可能會讓集體內部的管理層和領導者作出不夠正確的判斷和決策。除此之外，部分報業集團的內部控制制度只是停留在日常工作表面，相關人員和部門并沒有針對其進行深入的探究和詳細的分析，從而大大的增大內控風險發生的可能性，給集團帶來嚴重的經濟損失和消極的負面影響。

2.3 內控制度不完善

雖然我國大部分報業集團已經制定相應的內控制度，但其普遍缺少邊界界定和流程，相關內部控制工作不夠細化和全面。加上內控部門與集團的其他部門缺乏相應的溝通和交流，使得內控制度的建立可能會偏離集團自身的發展和成長，對于各個部門和員工進行內控工作的指導意義不足。并且報業集團沒有引進專業的內控人員以及相關的設備，使得內控制度的形同虛設，沒有任何的意義[3]。

除此之外，相當一部分報業集團沒有設置相應的內控反饋機制，沒有針對相應的業務進行事前、事中、事后的反饋和評價，使得其自身的綜合競爭力大大的下降。

3 優化內部控制制度的策略

3.1 建立良好的內控環境

良好的內部控制環境是開展和實施內控工作的基礎，因此報業集團內部的管理層和領導者應該充分意識到內控工作的重要意義和積極作用，將內控工作納入日常管理和控制工作中，讓全體員工都積極參與內控制度的制定和實施，從根源上為內控工作建立良好的內部環境，為其開展和實施提供了有利的保障。以此提升報業集團自身內控工作的管理水平和效果。

3.2 建立風險管理機制

報業集團在開展和實施內控工作的過程中，會面臨著各種各樣的風險，并且始終會有一些風險伴隨著其整個經營和運轉過程，這些風險的產生不僅會阻礙集團自身的健康發展和成長，一旦產生風險還會給自身帶來嚴重的經濟損失和消極的負面影響。但內控制度的出現可以幫助集團減少和規避相應的風險，內部控制制度可以針對報業集團自身的可能產生的風險進行評估和預測，制定相應的風險預警策略。通過對于風險的有效防范和檢測，不斷針對其自身內控管理中薄弱的環節進行改進和整合，使得內部控制制度可以發揮其自身的價值和意義，促進集團目標的實現。

3.3 設立科學合理的控制活動

3.3.1 權責分離

報業集團的管理層和領導者應該按照權責分離的原則劃每個人的工作，針對不相容的職權實行嚴格的分離。例如：記錄現金支出和收入的人員不能再負責其他賬務的處理；會計檔案的管理人員不能再管理現金；負責記錄支出、費用的工作不能由一個人負責。通過這樣的方式不僅可以幫助集團從根源上杜絕違法亂紀和貪污腐敗現象的產生，還可以降低不法分子盜取重要資料的風險。

3.3.2 明確工作流程

在進行內部控制工作時，相關內控人員應該明確自身的工作范圍和職責，使得其能夠在日常內控工作中提升自身的工作效率和質量，達到預期的工作效果和質量，能夠自動的相互檢查其他內控人員的工作，從而達到彼此之間制約和監督的目的。除此之外，報業集團可以為相關的內控人員制定工作流程圖，在圖中明確表明工作的步驟和范圍，使得自身的內控水平和能力得到有效的提升。

3.3.3 詳細登記資產信息

報業集團應該派設專門的管理人員針對日常的資產進行清查和處置，定期的進行維修和更新，對于一些已經報廢和毀損的設備，報業集團應該及時的進行替換，這樣不僅可以為其節省相應的成本費用和支出，還可以減少鋪張浪費和重復購買等現象的出現。在此基礎上針對日常購買的資產設備進行詳細的記錄和登記，及時的對購買日期和使用日常進行標記。除此之外，還應該針對日常的支出進行核對，確保每筆資金的來源和去向，從而規范相關人員自身的行為和舉止[4]。

3.4 完善內控制度

報業集團首先應該完善自身的內控制度，構建統一的內控信息平臺，在此基礎上可以保證每個部門和員工之家都能建立良好的溝通和交流，從而實現資源共享。其次應該為相關內控員工定期開展相應的培訓和講座，讓他們在不斷學習的過程中發現集團存在的問題和不足，以便及時的進行改正，總結相應的工作經驗。促進他們自身的操作能力和實踐能力，使其在工作中可以幫助集團自身優化內控流程，防范內控風險。最后應該建立相應的監督機構和部門，增大內外部監督力度，派設專門的人員針對日常的內控工作進行實時跟進和核查。除此之外，集團還可以設立相應的考核制度，針對近期表現較好的內控員工可以給予其相應的物質獎勵，針對近期表現較差的內控員工可以給予其相應的懲罰措施。從而不斷提升自身的管理水平和能力，為后續工作的開展奠定良好的基礎[5]。

4 結語

通過上述針對報業集團內控工作存在的問題和不足進行詳細的分析和深入的探討，可以讓集團內部的管理層會讓領導者充分意識到內部控制工作的重要意義和積極作用，在不斷完善內部控制制度的過程中發現自身存在的問題和不足，以便及時的進行改正。在此基礎上為相關內控人員開展和舉辦相應的講座和培訓讓他們學習先進的知識和技能，提升自身的專業素養和綜合能力，從而減少和避免風險發生的可能性，以此幫助報業集團提升自身的內控水平和能力，節約相關的成本費用，從根源上杜絕違法行為的產生，為開展后續的工作打下堅實基礎的同時推動我國報業集團經濟的蓬勃發展。