房地產企業的稅務籌劃現狀及改進對策

葉旭峰 雪峰集團有限公司

一、前言

在這個經濟時代，信息化技術的創新給房地產行業帶來很大的貢獻，國家經濟越來越強大，房地產企業的經濟活動逐漸增多，對房地產的稅務管理要求越來越高。近年來，我國一直在加強對房地產行業稅務的籌劃，企業要根據實際情況，將稅務部門的成本合理合法的降低，才能讓房地產企業在市場競爭當中占據有利的地位，作為我國不動產資源，房地產的價格相比于其他行業物品比較昂貴，牽扯的行業非常多，在我國稅收當中需要交予巨額的稅費，給房地產雙方都造成很大的經濟負擔，只有做好風險預警方面的工作，建立健全的風險預警制度，對房地產進行全面的風險評估，這樣才能及時的應對房地產行業中的變化。

二、我國房地產企業的稅收現狀

稅收籌劃是指在違反我國法律法規的基礎上，通過對納稅行為之前的投資行為和經營活動等，涉及稅收方面進行相關的籌劃處理，從而達到少繳納稅收的行為。我國房地產稅收中主要是針對避稅、轉稅等方面的工作，并且需要保證這些工作的合理性以及合法性，房地產行業作為近年來在我國迅速崛起的行業，是我國增長社會經濟的重要渠道，作為我國不動產資源，房地產的價格相比于其他行業物品比較昂貴，牽扯的行業非常多，在我國稅收當中需要交予巨額的稅費，給房地產雙方都造成很大的經濟負擔。根據我國稅收的法律法規，房地產企業在進行房屋建設、銷售等環節時，都需要繳納一定的稅收，其中包括耕地占用稅、企業所得稅、房產稅等，給房地產建筑商帶來一定的經濟損失，因此，如何合理合法的規避這些稅收是房地產公司當前務必要解決的難題，尤其是針對房地產行業需要繳納較多稅收的情況，合理的統籌稅收能夠為企業提供更加廣闊的發展空間。

三、當前稅收統籌和規劃工作存在的不足之處

(一)房地產企業的稅務籌劃風險意識不強

稅務策劃風險是指房地產企業在稅務策劃過程中，受到一些外力因素的影響，導致實際收入和預期收入存在一定的差距，一般稅務籌劃的風險根據實際情況的不同可以分為外部風險、內部風險、稅收政策風險和經營風險四種，缺乏對危機和突發情況的合理應對。部分房地產企業在應對突發情況存在很大的問題，沒有事先對即將發生的危機做出提升判斷，造成這房地產企業運行過程中，被一些不良因素影響給企業造成一定的經濟損失，導致企業實際收入和預期收入存在一定的差距[1]。

(二)稅務籌劃人員專業素質不高

由于稅務統籌人員需要擁有較高的專業素質，但部分企業的相關工作人員專業知識相差角度，整體的統籌水平較低，在企業的實際統籌工作中難以發揮出應有的價值。部分員工收到傳統思想觀念的影響，辦事效率低下、思維方式死板，不了解我國近年來頒布的稅收方面的法律法規，這就導致在稅收統籌過程中，稅收統籌工作和企業實際情況不符，降低了企業發展的速度。

(三)社會因素對房地產企業稅務籌劃的影響

近年來我國為了保證房地產企業稅收工作的順利進行，頒布了很多法律法規，稅收統籌制度正在逐漸完善，但在實際的房地產企業稅務籌劃工作 中存在較多的問題。房地產行業作為近年來在我國迅速崛起的行業，是我國增長社會經濟的重要渠道，作為我國不動產資源，房地產的價格相比于其他行業物品比較昂貴，牽扯的行業非常多，在我國稅收當中需要交予巨額的稅費，給房地產雙方都造成很大的經濟負擔，并且我國稅收方面的政策和反避稅政策更新換代的速度較快，導致房地產企業的統籌風險被大大增加，不便于房地產企業稅務統籌工作的有效實施[2]。

四、房地產企業做好稅務籌劃工作的措施

(一)樹立房地產企業的風險意識，做好風險預警工作

稅務統籌在房地產企業運行過程中，屬于一種預測的工作方式，這種預測擁有一定的風險。在這個信息化時代背景下，市場競爭愈演愈烈，經濟形勢瞬息萬變，不管是經濟形勢的變化，還是我國稅收方面的政策變化，都會給房地產企業帶來巨大的影響。因此，企業需要幫助統籌稅收的工作人員樹立良好的風險意識，做好風險預警方面的工作，建立健全的風險預警制度，對房地產進行全面的風險評估，這樣才能及時的應對房地產行業中的變化，不僅需要幫助員工樹立預測風險意識，還要幫助領導樹立良好的風險意識，只有企業上下一心才能為企業做出最正確的策略，從而完美的避免預測風險[3]。

(二)提高稅務籌劃人員的專業素質

房地產行業作為我國市場經濟重要組成部分，是我國經濟發展的支柱，這些年來我國建筑行業得到大幅度的發展，建筑行業的發展前景一片光明，稅務籌劃是房地產企業財務管理的關鍵點，讓房地產企業在市場激烈的競爭中占據一定的地位，保證企業的長遠發展。根據我國稅收的法律法規，房地產企業在進行房屋建設、銷售等環節時，都需要繳納一定的稅收，它對稅務籌劃的工作人員有較高的專業知識要求，首先人事部在進行招聘時，需要針對專業知識進行優先招聘，還要在員工加入后，實施專業課程的培訓，提高整體員工的稅務籌劃專業知識，培養員工工資的積極性，加強員工其他方面的知識，樹立合法節稅、依法納稅的正確理念，全面加強員工的綜合素質[4]。

(三)房地產企業的稅務統籌工作要與時俱進

在信息化時代背景下，我國的經濟形勢和國家政策的變動速度較快，房地產企業要時刻關注這些方面的信息，時刻保持最新的信息，這樣才能避免信息落后給房地產企業帶來的損失。企業的稅務籌劃工作，要根據我國政策和形勢作出及時的調整，加強稅務統籌工作的實用性，這對統籌工作員工的眼光有一定的要求，需要具備長遠的眼光和敏銳的觀察力，這樣才能對瞬息萬變的市場做出及時的防疫，從而降低企業的稅務籌劃風險，增加企業的收益。

五、房地產企業的稅務籌劃現狀及改進對策總結

公司的稅收統籌作為房地產公司的發展關鍵，逐漸成為房地產增加經濟收益的重要方式，因此需要通過尋找稅收過程中出現的問題，通過認真的分析和研究，給予一些改進的方法，加快房地產企業稅收計劃的效率，企業通過合法的稅務統籌降低企業的成本，從而保證公司利益最大化，讓房地產企業在市場激烈的競爭中占據一定的地位，保證企業的長遠發展。根據我國稅收的法律法規，房地產企業在進行房屋建設、銷售等環節時，都需要繳納一定的稅收，其中包括耕地占用稅、企業所得稅、房產稅等，給房地產建筑商帶來一定的經濟損失，因此，怎么合理合法的規避這些稅收是房地產公司當前務必要解決的難題，建立健全的風險預警制度，對房地產進行全面的風險評估，這樣才能及時的應對房地產行業中的變化?！?/p>