高校財務管理內部控制存在的問題與對策

易進偉 湖北第二師范學院財務處

一、高校財務內部控制存在的主要問題

(一)高校財務工作環境復雜化，財務人員應對能力不足

高校財務控制環境主要有治理職能與管理職能，其會因外界環境的變化而產生新的變化。需要財務人員能對工作環境的復雜程度進行科學預測，并以正確的控制意識安排各項工作。目前，大部門財務部門缺乏控制環境變化的自覺性，并不具備顯著的風險防范意識。面對復雜的財務內控環境，財務人員卻缺乏顯著的專業技能、職業素養。尤其在高校財務部門具有多年經驗的工作人員，他們雖具備扎實的理論基礎與一定解決問題的能力，但缺乏一定大數據思維與信息素養。而部門年輕的工作骨干，他們更善于利用現代信息技術提供工作質量與工作效率，但應對財務風險、解決實質性問題的能力明顯不足。新時代背景下，不僅要求財務人員具備扎實的理論基礎，超強的專業技能，還需具備應用現代信息技術、財務軟件的能力?，F階段，部門財務人員的專業知識已出現老化的問題，且缺乏與時俱進的財務管理意識，導致他們無法面對當下復雜的財務工作。由此，使得控制環境的復雜化與財務人員的職業素養間產生顯著的不匹配性，造成高校財管內部控制效能無法獲得顯著的提升。

(二)財務人員缺乏風險防控意識，未能規避可預測風險

風險防控意識，對財務部門及時、有效解決風險具有十分重要的影響。一方面，基于積極的風險意識，可確保財務人員動態化的優化工作模式與工作流程。另一方面，有助于管理人員準確了解潛在的易引發風險的關鍵要素。由此，通過制定科學的財務風險防范措施，盡可能地規避可預測的經濟風險、法律風險、信譽風險等。但目前，高校大部門財務人員缺乏一定的風險意識。加之缺乏完善、科學的財務內部監管系統，使高校財務管理產生較大的漏洞。當工作人員對潛在的風險不能建立正確的認識，且在管理機制上不能進行有效的控制，勢必會加大財務風險發生的概率。因此，高校管理人員、財務部門負責人需對財務管理工作特征、辦學特色等進行全面的了解。能夠認識到財務風險防范與工作流程控制的重要性，在培養財務人員風險意識的基礎上，需在財務監管體系的制定與完善工作上做出努力。

(三)財務內部控制機制信息流通不流暢，且控制手段具有局限性

關于高校財務管理工作的內部控制，需確保各個崗位間、職能間進行協調管理、統籌安排?；谟行У呢攧湛刂苹顒?，更利于各項制度、戰略規劃、指令有序的上傳下達。但目前高校財務部門因重要信息不能即時共享、順利傳遞，導致控制活動的優勢與功能沒有切實發揮。關于財務內控信息系統的運作，需利用現代信息技術、計算機設備的支撐來完成。但在實際操作的過程中，會因數據錄入的錯誤、啟動程序的失敗，使得財務數據信息不能有效的傳送到各崗位與職能部門。由此，導致控制手段產生極大的局限性，使得高校財務管理工作不能按預期推進與落實。高校管理人員需對財務信息的共享與應用的優勢建立正確的認識，能夠根據自身實際存在的管理問題，能夠有意識、有計劃的優化控制環境。尤其，需針對財務人員的信息素養、大數據意識的不足給予高度的重視。對于財務人員只將計算機技術、大數據技術的應用停留在工作表面問題，相關人員必須做出正確的引導與培訓。

二、關于高校財務內部控制問題的有效解決對策

(一)結合高校辦學特征，構建完善的財務內部監管體系

作為高校財務內部控制的關鍵要素，控制活動的監管體系完善性、可操作性，將會對實際的管理成效產生重要的影響。因此，高校需根據自身的辦學特征、財務管理問題、管理模式等，構建更具有實效性與科學性的財務內部監管體系。相關管理人員應組建一支專門的財務內控監管部門，對財務部門的核心崗位、重要工作進行嚴格、有序、合理的管理與監督。由此，可在一定程度上實現廉潔辦公的工作環境，令財務人員心無旁騖地融入到各項財務工作中。當然，在組建監管部門，以及制定具體的管理流程、管理制度與規范的過程中，應做到剛性制度與柔性管理進行科學的結合。既要體現制度的權威性、嚴格性，還需展現財務內部控制機制的人文性。

(二)注重財務數據的有效共享，進一步加強財務內部控制活動實效性

信息化時代背景下，數據的整合與應用對高校財務內部控制體系的優化與創新，具有十分重要的推動作用。即管理人員必須注重財務數據的有效共享，確保各項管理策略、經濟戰略規劃的實效性與前瞻性。而關于高校財務內部控制問題的探索，管理層需建立大局意識與責任意識。在實際開展財務管理活動的過程中，所依據的財務數據、管理模式等，都會在一定程度上受到市場大環境的影響。由此，也使得財務工作的運作與管理充滿一定的復雜性與多變性。而若想有效、及時地應對不同程度、不同方面的財務風險，必須制定科學財務風防范機制。而在互聯網技術、大數據技術被廣泛地滲透與應用到各個領域的進程中，高校必須充分發揮技術手段優勢。既要注重優化內部控制制度，還需利用現代信息技術、大數據手段等獲取更加全面、精準的財務數據。并學會從數據的研究與深入分析的過程中，找到客觀事件中存在的密切關聯性。由此，能夠對潛在的風險要素進行全面掌握，制定科學、完善的風險應對機制。在實際開展財務管理活動的過程中，工作人員不僅要利用計算機技術、互聯網技術等優化工作流程，還需各個崗位間能靈活、有序地共享財務數據。這樣，更利于各個部門及時發現問題，解決問題，盡量控制財務風險的發生。高校管理人員應對財務管理進行及時化的轉型，基于大數據分析、財務數據的有效共享，探尋最精準的突破口，對財務管理模式進行科學的改革與創新。即在尋求健康、可持續發展道路的過程中，應對新時代背景建立正確的認識。高校財務管理需從價值管理逐漸轉化為價值創造，在發現問題與解決問題、分析風險要素，解決財務風險的過程中，應切實發揮大數據的優勢與價值。目前，社會對高等教育的最終成果有了新的要求。即不僅要培養出符合時代需求、社會需求的高素質、復合型人才，還需能展現一定的科研成果。而無論在提高教育水準，還是強化科研技能的過程中，都需增加一定的資金投入與時間成本。因此，高校財務部門必須利用財務數據信息，實現價值的高效創造。能夠針對財務管理與價值創造相關問題的矛盾，應從傳統的財務管理形態邁入財務對價值的管理與創造。

(三)側重財務人員專業素養的強化，形成優質的內部控制環境

高校財務管理人員需認識到人才的管理效能，對提高財務工作質量與工作效率所產生的極大影響。高校需認識到財務人員專業素養強化的重要性，并能將培訓工作納入財務內部控制體系的重要內容中。基于人才的有效管理，逐漸形成優質的內部控制環境。財務部門負責人需對內部控制環境的復雜性建立正確的認識，根據工作過程中出現的實質性問題，有目的、有針對性地制定職業技能提升的培訓方案。通過提高財務人員的專業技能、工作意識，使他們能更好地適應當下復雜的工作環境。即需使財務人員對大數據技術、信息技術的應用形成清晰、明確的認識，使他們積極參與到培訓活動中，建立良好的大數據意識與信息素養。高校管理層應重新界定財務管理人員在內部控制系統中的作用。即所制定的培訓方案，不僅能覆蓋財務部門的所有人員，還需他們真正達成合作共識，共同解決財務問題。如需針對財務部門的管理人員開設針對管理能力提升的課程?；趥鹘y的專業素養的提升，科學地融入管理學、心理學、現代信息技術應用等課程。使財務管理人員切實發揮自身的專業優勢，能夠基于強有力的管理能力，獨立統籌安排內控事宜。能夠針對財務內部控制環境的復雜性，制定科學的工作細則、規范、流程與管理程序等。財務部門負責需對各個崗位職能進行科學的規范，做到科學分工，將責任落實到具體的崗位與個人，令所有人都能依照工作流程與工作標準落實各項財務活動。一方面，利用輪崗機制，使財務人員在不同的崗位上了解更多的專業知識，拓展他們的工作視域。另一方面，基于科學的輪崗制度與考核機制，促使財務人員全身心投入到工作當中，并能對自身的優勢、天賦等重新建立認識。并結合高校系統化、科學化的培訓機制，全面、全方位提高財務人員的專業素養、職業素養、業務能力。使得財務人員依托于自身超強的實踐應用能力、信息素養等，更好地應對復雜的財務工作環境。而在對財務所有人員的專業素養進行強化的過程中，相關管理人員必須注重完善他們的意識形態。使他們建立與時俱進的思想意識，以大數據思維、現代管理理念動態化審視自身面對的財務工作。這樣，才可確保高校從其根本上優化內部控制環境，切實發揮財務部門的服務功能與職能優勢。

三、結語

總之，高校管理人員需緊密圍繞控制環境、監管體系、信息交流與共享三方面關鍵要素，對財務內部控制問題進行分析?；诩榷òl生的工作問題，能夠制定科學的解決問題的對策。即結合高校辦學特征，構建完善的財務內部監管體系；注重財務數據的有效共享，進一步加強財務內部控制活動實效性；側重財務人員專業素養的強化，形成優質的內部控制環境?！?/p>