中小企業財務管理創新與探索

劉 丹 貴州精睿穎志財務咨詢有限公司

前言

進入21世紀，我國經濟得到了迅猛發展，中小企業的數量呈現出了快速增長的態勢。在經濟全球化背景下，中小企業財務管理迎來了新的發展局面，而對于相當一部分中小企業而言，因為本身發展規模有限，在運營管理方面存在很大的局限性，對于企業的發展產生了一定的負面影響。對此，從中小企業的角度，需要結合實際情況，創新財務管理工作，提高財務管理的水平和質量。

一、中小企業財務管理的特質

財務管理是關于投融資、資金運營以及利潤分配的管理，是依照相關法規和原則，對財務活動進行組織，對財務關系進行處理。簡單來講，財務管理是一種以企業內部的經濟活動和財務關系為對象實施的管理活動，其本身在企業管理中占據了相當重要的位置。中小企業本身的經營規模通常較小，這也使得其財務管理工作體現出了一些獨有的特質：

一是中小企業在開展財務管理的過程中，是以利潤的最大化作為核心目標。當前，有相當一部分企業在實施財務管理工作的過程中，都是將企業價值最大化作為目標，一般情況下，可以借助股票市場價格，對企業價值進行估算。中小企業本身的規模較小，資金條件有限，往往很難上市，也無法對自身的價值進行準確評價。將利潤最大化作為中小企業財務管理的目標，在實際工作中有著良好的可行性，可以使得企業在對財務管理目標進行衡量時保持客觀的認知，更加符合企業財務管理工作的發展規律；

二是中小企業在實施財務管理的過程中，存在管理資源短缺的問題。具體來講，首先，缺乏對于管理機構部門的合理設置，沒有能夠將部門的專業性體現出來，在內部分工不合理的情況下，財務管理工作的效率難以提高；其次，與大型企業和國有企業相比，中小企業的市場競爭力薄弱，無法很好地吸引高端管理人才；然后，管理機構之間的權責界限相對模糊，戰略層面中存在的決策問題并沒有能夠得到有效的分析和解決；最后，中小企業中缺乏完善的會計核算制度，財務管理人員的專業能力不足，會計核算能力相對較差；

三是融資難度較大，財務風險較高。多數中小企業都處于快速發展階段，對于資金的需求量較大，但是很多企業都無法達到金融機構貸款的要求，導致其融資難度較大，在開展投資活動的過程中，往往只能局限在一個投資項目中，需要面臨較高的財務風險問題。

二、中小企業財務管理存在的問題

(一)財務管理理念滯后

新的發展環境下，面對越發巨大的市場競爭壓力，很多中小企業往往都是關心自身的業務發展情況，缺乏對財務管理工作的重視，也使得企業沒有及時更新自身的財務管理理念，沒有能夠做到與時俱進，將財務管理工作單純的看作是財務信息記錄及核查等，在這種情況下，中小企業財務數據的準確性無法得到保障，也無法全面掌握企業的資金流，嚴重影響了財務管理工作的效率。

(二)財務管理體系欠缺

新時期，伴隨著經濟體制改革的持續深化，中小企業的數量不斷增長，面臨的市場競爭也越發激烈，先要占據更大的市場份額，更好地適應時代發展要求，對于中小企業而言，應該真正認識到財務管理在企業發展中所能夠發揮出的重要作用，推動財務管理體系的構建和完善。而實際情況卻是，多數中小企業并沒有真正認識到大數據發展對于傳統財務管理工作的影響，也沒有意識到財務管理創新對于企業發展的重要性，將目光單純的放在短期經營效益方面，影響了企業的長遠發展。

(三)金融支持相對有限

商業銀行本身從盈利的角度，在提供貸款業務的情況下，一般會選擇收益較大的項目，中小企業本身的收益穩定性差，風險水平高，在申請商業貸款的過程中，容易受到自身經營規模、財務狀況和信用評級等的限制，很多時候都無法獲取足夠的金融支持，而即便金融機構愿意為中小企業提供相應的資金支持，也往往會對企業進行全面細致的風險評估，等到確認企業具備一定的風險抵抗能力和償債能力后，才會發放資金，導致中小企業需要面對較長的融資時效。

(四)財務資料不夠完善

對比大型企業和國有企業，中小企業本身的經營規模小、人才能力不足、管理經驗薄弱，部分企業沒有能夠設置專業的財務管理部門和財務管理人員，甚至個別企業還存在著賬本記錄不完善的問題。企業管理人員財務意識淡薄，在開展經營管理活動的過程中，一味強調生產經營活動的管理，即便是引入了先進的財務決策方法，也無法對其進行有效落實，財務管理的有效性受到了很大影響。

(五)投資融資水平不高

中小企業本身的經營規模較小，資金力量薄弱，投資融資水平不高，一旦出現投融資不善的情況，會引發企業的經營危機。當前，部分中小企業從擴大經營規模，提高經濟效益的角度，盲目進行投資，導致投資過于分散，經營模式混亂，增加投資風險的同時，也使得企業資金的周轉難度較大，增加了企業的營運危機。

三、中小企業財務管理創新策略

(一)革新財務管理理念

中小企業應該主動迎合信息時代的發展訴求，及時更新財務管理理念，借助大數據技術實現對于財務數據的標準化處理，建立起全新的財務管理思維：一方面，應該充分認識到財務動態化管理的重要性，另一方面，需要對財務管理工作的開放性進行明確。財務部門作為企業組織機構的一個重要組成部分，通過對大數據、云計算、互聯網+等先進信息技術的合理應用，可以實現自身財務的動態化管理，將企業資金流準確反映出來，推動企業的長遠健康發展。

(二)完善財務管理制度

中小企業在實施財務管理創新的過程中，應該對照自身的經營發展狀況，推動財務管理制度的優化和完善，尤其應該關注人工智能技術的應用，建立起完善的人機交互制度及流程，推動人工智能決策制度的創新，同時對內部控制體系進行優化，達到最佳的財務管理效果。另外，以大數據技術的快速發展為支撐，中小企業應該建設信息互通互聯制度的建設，提升財務信息的質量以及透明度，主動接受市場監督，減少虛假數據引發的財務風險問題。

(三)強化金融支持力度

政府部門應該出具相應的政策措施，引導金融機構改變對于中小企業的認知和態度，推出一些能夠切合中小企業發展需求的專項金融產品，建立起適合中小企業的貸款審批機制和流程。從拓展中小企業融資渠道的角度，國家應該借鑒發達國家的經驗，推動多元化資本市場的發展，積極探索中小企業直接融資的可能性。

(四)優化企業財務資料

中小企業應該做好財務資料管理工作，對財務資料進行收集、整理和存儲管理，確保財務資料的完整性和準確性，為管理人員決策的制定提供可供參考的依據，使得其能夠準確預測和把控企業運營中的資金使用情況，確定科學的財務管理和企業發展目標。同時，中小企業應該加快信息化建設，實現紙質財務資料的數字化，改善以往的管理模式和管理手段，以此來實現企業財務管理水平的提高。

(五)改革投資融資方式

一方面，應該對融資方式進行拓展。中小企業應該依照成本最優化的基本原則，編制相應的融資制度，保證融資工作的合理性和可靠性，實現企業利潤的提高。在實施融資的過程中，應該關注資金數量的合理性，避免給企業造成負擔，同時也應該提升融資資金的實效性，將資金應用到與企業規模和經營方向相符合的模塊中，盡可能減少不必要的損失。中小企業應該對自身的融資方式進行拓展，改善融資情況。同時，應該不斷提升企業的信用度，結合中小企業的經營發展特點，豐富融資渠道，選擇能夠切合企業經營方向和發展規模的項目進行融資，實現企業綜合競爭力的提高。

另一方面，應該關注投資的合理性。中小企業應該積極借鑒國有企業和集團企業的投資管理經驗及流程，制定出能夠切合自身經營規模的投資流程規范。在實施重大投資決策前，需要依照投資流程規章，做好相應的市場調查和效益分析，設計出科學合理的投資計劃，帶動企業經營效益的提高。另外，在實施投資活動的過程中，中小企業應該避免將流動資產全部應用于固定資產采購的情況，以避免出現資金周轉不靈的問題。同時，企業可以適當分散投資，但是不能盲目進行多元化投資，在進行投資的過程中，必須確保投資項目不會影響原本項目的經營，留下必要的長期資本，確保企業資金周轉和項目運作的合理性。

四、結語

總而言之，新的發展環境下，中小企業財務管理工作出現了一些新問題，需要做好創新工作。從中小企業經營人員及財務人員的角度，應該及時更新觀念認識，充分認識到財務管理創新的重要性，以此為基礎，采取有效的措施和方法來對財務管理工作的理念、制度、方法等進行創新，提升財務管理工作的水平和效率，帶動企業的可持續發展。