我國企業資金管理存在的問題及對策分析

許大彬 宜興華地百貨有限公司

引言

在全球經濟低迷的今天，尤其是近兩年受“疫情”的影響，企業經營更加舉步維艱。在這樣的環境下，企業對外要占領市場，首先對內要盤活資金，合理地調配資金的使用，降低資產負債率，使資金價值最大化，這是企業經營者無法回避的問題。在實踐中多數企業資金短缺，影響了生產，更影響了企業發展，糾其原因，有客觀因素，但是更多是主觀因素，所以我們有必要對企業資金管理加以淺析。

一、企業資金管理的含義、重要性

(一)企業資金管理的含義

它是指從資金來源到使用這個過程中的計劃、執行、調控、考核、監督、評價的總稱。是企業根據自身的實際情況，對資金進行全面統籌，合理地把控資金的流量與流向，以此確保企業資金的正常周轉。資金管理的主要工作是決策的擬定、計劃的執行、投入與產出的測算、過程的考核與結果的評價，這些活動都離不開資金的使用。

(二)企業資金管理的重要性

企業處于不同的生命周期，就有著不同的資金需求，資金是企業的生命源泉，是企業生存發展壯大的支柱。但是任何一個企業的資金都是有限的，把有限的資金進行整合，使之最大限度地發揮作用，助企業在各個經營環節中一臂之力，讓企業穩扎穩打，健康發展，這是企業資金的獨特功能，因此，資金的管理關系到企業的生死存亡，關系到每名員工的切身利益。

二、目前多數企業資金管理的現狀

總的來說，資金管理混亂，使用效果不佳，監督不夠，結算滯后，周轉緩慢。一方面企業開設多戶頭，分散管理，會導致一些資金閑置；另一方面企業忽略資產負債率比率，大量融資，如銀行貸款，會加劇企業財務風險。監督不給力在國企十分嚴重，占用國家資產，損害國家利益，尤其是許多集團，對其下屬子公司疏于管理，導致財務漏洞百出。另外一些企業，自身資金控制力本身就不高，加上高收益的誘惑，市場經濟的波動，從而使得投資失敗，隨后導致資金鏈斷裂。在流動資金使用上，有些企業為了籠絡客戶，擴大銷售量，賬務結算嚴重滯后，貨幣回籠緩慢，這樣不但影響了資金正常周轉，還影響了企業其它經營活動的開展。

三、導致上述問題存在的原因

上述問題的存在，我們沒有必要回避，要勇于直面。要對上述問題存在的原因認真的分析，筆者認為問題主要由以下原因造成：對資金管理認識不夠，人員配備不佳，管理模式與手段落后，基礎信息不夠完善，監督人情化比較嚴重，這些都導致資金使用效率不高。

(一)管理意識淡薄

隨著市場競爭的加劇，許多企業管理者重點關注的是市場的占有率、客戶的滿意度、投資收益的大小，卻忽略了對資金的管理，他們沒有對資金的持有量做最佳安排，沒有考慮資本結構的風險，沒有考慮貨幣的時間價值，更沒有考慮資金鏈斷裂的重大隱患與產生的嚴重后果，而是認為“只要合法賺到錢，想怎么花就怎么花”。于是在利益的驅使下，盲目地擴張、投資，什么資金的來源、結構、占用、分布以及它們之間的關系，都沒有加以考慮。這樣做的后果是，許多房地產開發商企業由于資金缺乏而倒閉，包括許多老字號企業由于資金鏈斷裂而被收購等等。

(二)管理模式與手段的落后

隨著經濟的發展，許多企業不斷壯大，于是一些企業逐步發展成為集團，特別是針對一些大型集團，其下屬有許多子公司，為了調動子公司的積極性，較多子公司都是獨立經營，在這樣的前提下，如果集團沒有成立內部銀行，對資金不進行統籌管理，則會出現有的子公司資金緊張，有的子公司資金閑置，這樣浪費了資金資源。另外有的子公司去銀行拆借，拿總公司做擔保，這給集團帶來了巨大的風險。一些集團，在資金管理上，也是過度地放權，這樣讓一些子公司為了維持正常周轉，除了在銀行拆借外，通過高利息，在民間拆借，最后導致巨額債務。最后一些企業，特別是一些中小企業，他們沒有設置專門的資金管理崗位，更沒有專業人員對資金的來源、占用、回收進行分析，而僅僅是出具報表而已，這樣的管理方式給企業帶來了巨大的財務風險。

(三)相關業務人員綜合能力不夠

有一些企業在對財務人員的選拔上，特別是對現金出納人員的選拔上，不是要求其職業道德多么高尚，也不是要求其業務能力有多么強，而是“任人唯親”現象十分嚴重。他們認為只要聽領導安排就是職業道德好，能按時完成本職工作就是業務能力強。這樣的環境導致許多企業財務人員法律意識淡薄，凡事都聽從領導安排，無敬業心，無上進心，自身不愿意學習，對企業組織的業務培訓也是敷衍了事。理論知識貧乏，業務能力不足，法律知識困乏，在這樣的前提下，資金管理僅僅是為報表而報表，對資金的最佳需求量預測、恰當的負債比率、資金的有效利用等無處談起。

(四)監督不給力

在資金管理中，監督與管控是資金有效運行的關鍵環節，但是這方面仍是許多企業薄弱環節。原因之一就是許多企業責權不明，監督成了“紙上談兵”，財務部門尤其是出納成為主管領導的“提款機”，在投資、融資等“大額”資金的使用上，財務部門成為主管領導的“棋子”，隨意擺布。有的企業沒有成立內審部門，或者成立，也是虛設，監督制度不夠完善，監督機構成為擺設，現金等最強的流動資金管理不夠規范，應收賬款、存貨等管理不善，使其缺乏變現能力，這些都給企業資金管理帶來了不便和風險。

(五)信息管理不夠規范

首先是基礎信息不全，一些中小企業，信息一般都是來源于財務報表，很少應用統計模型，通過數據系統對資金的流入與流出進行預測、分析與評價。其次一些集團企業，由于對下屬子公司監督不嚴，下屬公司為了自身利益，虛報業績，夸大自身的成績，粉飾財務報表，這些都導致財務信息不夠真實。最后有的企業資金使用帶有隨意性，有的企業資金使用審批過度復雜，這些都導致了資金管理的不善，從而影響了企業其它經營活動的正常開展。

四、優化企業資金管理的對策

提升資金管理意識，優化資金管理模式，引入風險預警機制，加強信息管理，完善內控建設，做好資金預算工作，認真地考核與評價，通過不斷總結，使資金管理水平走上一個新臺階。

(一)強化資金管理意識

企業資金管理的重要性，前面已敘述，在此就不多說了。企業關鍵還是要提升資金管理意識，對于主要領導，要讓他們懂得資金的安全關系到企業的存亡，自己的嚴謹態度是員工的學習榜樣，對下屬工作的支持是員工努力工作的最好動力。對于直接管理人員，企業要強化他們普法教育，重視職業道德與業務技能的培養，讓他們懂得自己在崗位上的責任與義務。企業要打造一支綜合素質過硬的財務隊伍，為資金管理打下結實的基礎。另外企業要有文化發展理念，給員工營造一個良好晉職空間，給他們一個充分發揮自我的平臺，以此增強員工們的歸屬感。

(二)完善內控建設

資金管理離不開監督，內控建設是監督的最好手段，而內審又是企業重要的“二次”監督環節。因此企業要有內審機構，要有獨立的內審部門，同時企業還要建立一套完整的資金管理體系，使資金從來源到流出都有預測、計劃、執行、考核、評價等環節加以管理，真正地做到監督與跟蹤的全過程，讓資金管理全過程無死角。如對于一些企業集團，一方面企業要成立內部銀行，做到資金的管理統籌，安排透明，監督有序，同時企業集團還可以實施“會計委派制”來完善“問責制”，這樣一方面確保下屬財務信息的真實性，另一方面還對下屬的業務進行檢查與指導，使企業集團信息口徑統一。對于一些中小企業，由于其抗風險能力差，所以企業更是要派職業道德與業務強的專業人士對資金進行專門管理，有條件的企業也可以外派專家來指導工作，這樣不但有利于資金的安全，也有利于資金的運用。

(三)完善信息化建設

現在是信息時代，每個人的工作與生活都離不開信息。企業資金管理更要有完善的信息做支撐。企業要以信息技術為依托，要有信息質量做保證，要有高技術水平的信息人才來管理，這樣企業建設才能整體得到提升。首先企業要有以財務資金管理為中心的計算機網絡系統，也就是財務軟件要與企業其它部門的計算機系統成為有機整體，使企業的物流、生產、銷售、售后服務等系統工作都納入財務信息板塊里來，形成財務信息集成。其次財務管理與財務業務要一體化，也就是高層的管理與基層的業務要完美結合，以此實現數據的收集、整理、匯總、分析、利用一體化。

(四)管理模式的改變

企業要打破傳統的資金管理理念，要有長遠意識，要將資金管理與企業發展戰略緊密相連。首先要優化資金配置，要及時地掌握企業的產銷存動態，做好產銷存的銜接工作，減少庫存的占用。其次強化應收賬款的管理，建立客戶檔案，跟蹤新老客戶的信用等級與合同履行情況，制定銷售策略，包括銷售量與應收賬款的回收。再有動態觀察資產負債率，在資金安全下，合理地利用財務杠桿。最后還可以追加注冊資本，引進戰略投資者來彌補資金的不足。

五、結語

總之企業經營活動一定要注重資金的管理，它是企業各項經營活動的基礎，我們要大膽地學習資金管理的先進理念，拋棄落后的管理模式，找到理論與實踐結合的最佳平衡點，使企業資金管理邁上新臺階。