當前企業內審存在的問題與對策

張慧玲 華潤國新交通能源有限公司

通過積極開展內部審核工作，能夠讓企業找出目前所存在的問題，并分析出問題發生的原因，以此從根本上解決問題，達到質量管理體系的持續改進。并且，內部審核工作也是三級監督控制體系中的主要環節，可以更為科學、合理的評價質量管理體系，進而讓其更加的有效以及科學，為改進體系內部審核工作提供有利條件。因此，企業工作人員需要重視體系內審以及管理評審工作，以此增強內審的質量以及效率。基于這種背景條件之下，在企業的發展模式方面，還有企業整體的管理模式方面都發生了相應的變革，因此也必須要積極推進企業組織模式的變革，不然很容易會對整個企業的可持續發展造成影響，導致整個企業不能很好地符合時代的發展。

一、內部審核的內涵

企業為了確保監測的精準性，需要對容易影響結果的環節以及因素進行有效的管理以及控制，讓這些因素都始終屬于受控制的狀態。影響著整體精準性的原因有許多，為了讓這些因素能夠有效控制，就應當達到整體優化的要求，并分析出因素之間所存在的關系，采取較為合理的手段，構建出質量管理體系，完成相應的協調與配合工作[1]。因此，企業應當全面了解質量管理體系的運行規律，并對影響到相應數據的內容進行有效的控制，把相關工作所涉及的內容，更為系統、全面地進行控制，調整質量管理體系中的運行規律，讓質量管理體系更加完善，從根本上保障相關審核工作的真實性以及可靠性。結合企業的實際工作內容，對內部審核工作進行調整，企業需要結合預定的程序以及日程表，定時開展內部審核工作，讓運行持續能夠滿足管理體系的要求[2]。內部審核技術所涵蓋著管理體系的全部要素，其中有審核活動以及監測工作。相關的負責人需要結合日程表的實際內容，完成策劃以及內部審核工作。內審需要讓專業、還需要有具備專業技能的優秀的操作人員來做好相關的工作，如果是在相應的條件許可的狀況之下，審核人員需要自主完成被審核工作。作為企業的管理人員應當結合提前是指的程序以及日程表，評審監測站中的校準工作，以此保障其每個工作順利完成[3]。內部審核屬于管理評審的前提條件，通常管理評審會議都是在內部審核完成之后召開。而在進行內部審核的報告之中，主要包括的內容就是管理評審的相關內容，也就是需要加強管理評審上的輸入，還需要滿足相關的內部審核結果的相關檢查工作。

體系的內審以及管理評審工作都是為了讓企業能顧更加穩健的運行。內部審核主要是為了保障質量管理體系的有效性以及符合性，并始終致力完成內部改進工作。內部審核工作需要具有獨立性、系統性以及符合性[4]。內部審核會根據體系文件、規則制定等內外部規范。內部審核的執行者都經過了一些培訓，且考核合格之后方可成為內審員。內部審核每年都需要進行一次或者多次，內部審核要深入現場，采取滾動式或者是集中式的會議方式進行。內部審核對不符合項目會采取調整以及改進的措施，以此讓管理體系正常運轉，而管理評審則是采取持續性改進的方式，只是會在必要時對體系文件進行修改，以此提高管理的根本水平。由此可見，內部審核與管理評審之間存在著較大的差異，且這些差異也到了其體系構成存在不同[5]。

二、企業內審管理存在的問題分析

(一)內審管理觀念落后

當前人們的物質生活水平不斷提升，市場也有所擴大，越來越多的企業如雨后春筍般出現，這在一定程度上增加了企業之間競爭的激烈性，導致企業經濟效益出現了下滑的問題。部分企業為了能夠改善自身經濟效益下滑的問題，只在行業內打起了價格戰，缺乏對于內審的重視，雖然能夠在一定程度上增加銷售量，但是由于缺乏長期的規劃，會容易出現資金周轉不暢等多種問題出現，給經營管理帶來了嚴重的風險[6]。而且部分企業在內審觀念方面比較落后，觀念不符合現代化企業的發展需求，同時還會擾亂市場秩序，難以打造良好的企業發展環境[1]。

(二)內審管理策略落后

內審管理策略必須要嚴格按照產品特點以及企業管理和發展需求進行制定，這樣才能夠突出企業的優勢[7]。但是如果內審管理策略落后，則不能很好地對管理體系進行完善，沒有針對企業產品制定針對性的內審策略，企業缺乏對于企業內部的調研，一味追求能夠提升企業整體的發展，忽略了內審，最終導致企業管理偏離原有的方向，會給企業的發展帶來嚴重的不利影響。目前很多企業在進行內部審核方面出現了嚴重的能力欠缺，這對于企業的可持續發展會有著不利的影響[8]。

(三)缺少專業的內部審核管理人才

在現代企業中人才是企業的核心競爭力，只有培養專業的人才，才能夠為企業提供源源不斷的發展動力。然而目前企業對于內審工作的認知存在一定錯誤，忽略了對相應人員工作技能以及專業知識的考核，使整個部門整體出現了工作優勢片面化的問題[9]。企業沒有對在相關人員實施有效的教育培訓，影響了其對于內部審核理念的認知和理解。

企業內部的審計工作，內部審計工作缺乏權威性、獨立性以及有效性。而整個企業的內部審計工作整體的性質特征，這樣也能夠保證工作更加具備一定的權威性，與此同時，也有著一定的獨立性和有效性。但是由于我國目前大部分企業還是處在發展階段，所以大部分的企業之中的決策者還有相應的經營管理者對于整個企業內部的審計工作的所具備的重要意義缺乏相應的認識，這種情況就很容易導致大部分的企業在內部的審計機構上的工作無法順利的開展，而其大部分的內部在審核工作的方面，都是不能很好的服務于經營的決策，導致企業之中的內部審計工作很難對本級公司的財務的經濟責任進行相應的工作[10]。

基于財務共享中心的內部審計，做好非現場審計，也就是應用計算機技術、采取網絡技術對于被審計的單位的數據做好實時的采集、加工、存儲、分析和傳輸，再應各種分析的模型，選擇核對法、對比分析、變動分析、差異分析、趨勢分析、相關分析、聚類分析、結構分析、因素分析等各種分析方法，發現可能存在的問題或風險，為現場審計提供線索。

三、內部審核的目標

企業進行內部審主要是為了能夠積極尋找企業發展的不足，可以打破傳統企業在發展過程中的自我封閉狀態，幫助企業重構組織模式，促使企業能夠和外界進行深入的接觸。對扁平化組織進行深化，將以往扁平化的上層完全消除，使用虛擬化的總部、委員會構建具有虛擬化特點的組織模式，提高企業組織模式的靈活性[11]。內審改變了以往企業內部有型的界限，可以促使企業內部合作共享度有所提高，對企業內部和外部的資源進行有效整合。以海爾企業為例，已經轉變了傳統的企業組織模式，轉型成為了企業組織，從自我封閉轉化為開放式的組織體系，形成了緊密的網狀化組織。在網狀化組織中員工不再只是企業的員工，相成為了管理人員的動態合伙人，或者可以將其稱之為創業者，能夠構建最佳社群的體驗環境，滿足企業不同用戶的個性化需求。

四、內部審核的變革策略

(一)提升對于整個企業內部審計工作重要性和必要性

企業之中完成的內部審計工作，主要是一種自律的機制，尤其是在配合建立其規范的企業制度的情況下，發揮著重要的作用。其主要體現在四個不同的點，第一點就是在開展企業的內部審計工作的時候，可以保證企業完善內部的約束機制，另外，還可以加強對國家的財經法規的維護，從而進一步實現企業規章制度得到貫徹和落實，所以其屬于一項重要的保證[12]。而目前大部分的企業都處在市場經濟之中，需要能夠經受住目前市場之中存在的考驗，尤其是在基于外部競爭相對比較激烈的情況下，需要企業加強內部的管理，針對出現的不規范的行為加強約束。第二點，就是企業內部之中的審計機構中，以及企業工作職員要依照不同的專業的技術和方法，能夠完善事前、事中和事后的審計方面工作，從而這樣保證企業可以積極的遵循國家財經的法規，還有就是對企業的規章制度做好完善，如果存在內部控制過程中的問題，要提出改進的意見和建議，做好參謀，一定要防止出現違紀與違規的行為，對于出現的問題要做好及時的糾正和處理，并且能夠企業開展生產經營活動的時候，做到有條不紊。另外，就是在企業內部進行審計工作的時候，需要加強對經營風險和財務風險的防范工作，所以，一定要加強對于企業的內部控制，實現制度的完善，并且做好測試和評價，及時地發現是否存經驗上的風險以及財務上的風險，還需要積極地借助其相應的專業手段分對于不同的風險程度進行評估與預測。在針對變幻莫測的市場經濟條件之下，需要由企業的內部審計機構，對于此種風險做好規避，起到了風險預警器的作用，這樣能夠更好地讓企業中的決策者以及經營管理者更加及時地應用更加有效的措施，來防止出現經營上的風險和財務方面的風險，或者是盡量的降低風險，減少損失，控制在最低限度，這樣能夠實現對于維護企業的生存和發展的有效維護。再次就是對于企業內部的審計工作，這樣能夠進一步加強整個企業的營運資金管理，還能夠提高相應的經濟效益，屬于一個必要的工具。做好營運資金也是一個企業能夠實現生存和發展的重要血脈。再次就是保證營運資金，因為營運資金是整個企業生存和發展的重要血脈。營運整體的資金管理的好壞程度，會對于企業經濟效益的優劣有著直接的影響。而企業內部的審計機構以及相應的審計人員也需要深入開展相應的營運資金，這樣不僅能夠及時的發現營運資金循環過程中存在的問題，使相關的部門能夠及時地采取相應的措施，及時地對問題做好制止和糾正；還能夠及時地發現資金是否存在問題，這樣才能夠更好地實現增收節支， 提高企業整體的經濟效益。最后就是企業內部的審計工作，主要是為了加強企業經營管理者隊伍管理和保護干部的重要措施。近幾年中，各個企業在急性內部審計機構和審計人員在不同方面做好審計之后，使大部分的腐敗分子能夠暴露出來，這樣進一步實現了企業經營管理者隊伍的完善，也保證廣大的企業經營管理者能夠從中積極的汲取教訓，還能夠保證做好相應的參謀工作，從而對于財經活動的有準確的把握，特別是相關的人員，尤其是企業能夠進一步的規避由于對于財經工作不熟悉存在的問題或者是出現錯誤，這樣也能夠積極的改善企業內部領導人員在經濟責任方面的審計問題，這樣能夠實現對于關人員的經濟責任進行更加客觀的評價，這樣也能夠深入明確在經濟活動之中存在的功過是非，能夠為人事部門提供相應的參考，也提供了重要依據。

(二)消除中心化管理層，建立新型組織體系

以往企業在組織結構方面是屬于正三角形的狀態，應該轉化為倒三角的模式，深化管理層的扁平化水平，對企業內部不同組織的職能進行準確拆分[4]。在傳統企業組織管理的模式中，中層管理者主要是上傳下達：把上級指示向下級傳達以后，再對下級做的情況進行監督，并且將下級反饋問題匯報給上級，企業文化傳遞和人才培養則是次要的。但是該種工作模式，會由于廣泛應用管理工具和信息化的發展，逐漸地改變。扁平化組織結構的中心就是用戶，是企業管理未來的走向，設立所有的職能部門，都應該將“用戶需求”作為標準，職能部門的工作導向，就是隨時對用戶需求給予滿足。

(三)塑造員工創業化和平臺化思維模式

員工是企業發展過程中的關鍵因素，因此在內審的時候格外重視員工作用，這樣才能夠為后續企業的發展提供重要的人力資源。以往的企業管理始終堅持著固有的管理思維，強調集權式的管理模式。特定管理思維模式一旦形成了，實踐方式和組織存在就會有消極或者積極的作用產生，這對于企業的發展有著不利的影響。基于這種情況下，企業應當將官位思想去除，為基層員工提供更多的權利，讓員工能夠在企業中擁有重要的地位，促使員工形成創業化和平臺化思維模式。企業應當為員工積極構建新型的創業平臺，開發員工的內在潛力，充分發揮人才資源的優勢，在促使員工經濟水平提升的基礎上促進企業健康發展。

(四)利用薪酬管理激發員工創新能動性

薪酬具體是指企業職工利用自身所具備的專業技能在工作時間內為企業所做出一定的貢獻，企業針對企業職工貢獻情況和服務情況向企業職工支付一定量的薪水和報酬。人性化管理是當前每個企業都需要重視并積極實踐的管理理念，可以提升企業職工對于企業的依賴程度，促企業職工可以感受到來自企業管理層的關懷。因此在薪酬管理過程中也可以積極應用這一種管理理念，促使管理模式變得人性化。作為人力資源管理人員應當加強和企業職工的溝通，了解不同階層、不同等級企業職工對于自身薪酬水平的認知以及未來的需求，進而可以及時對薪酬管理體系進行調整，確?？梢詽M足人才的需求，提升薪酬管理靈活性。通過薪酬管理工作的開展課題提升企業員工的工作積極性，促使員工可以主動投入到工作中，創新工作模式和工作手段，通過員工的創新思維為企業的后續發展提供重要的動力。在制定薪酬管理制度時應當深入企業職工一線，了解企業職工的想法，讓企業管理模式向著扁平化的方向發展，同時這種管理模式也可以提高后續企業職工對于薪酬管理方案的配合程度，對于企業的可持續發展有著積極的影響和作用[12]。

五、結語

綜上所述，為了能夠更好地解決內部審核過程中存在的問題，也一定要做到統籌兼顧，還需要做到多管齊下，這樣不僅需要提高認識，還需要完善相應的法規，健全整體的制度，對于相關的工作進行積極的改進、提高員工的素質，這樣能夠全面地推進整個企業的內部審計工作?！?/p>