中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策

李 歡 北京健筑環(huán)境設(shè)備有限公司

我國的中小企業(yè)不僅為我國的經(jīng)濟(jì)增長和發(fā)展做出了貢獻(xiàn)，而且在整個國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中也發(fā)揮著重要作用，還負(fù)責(zé)社會保護(hù)和維護(hù)社會穩(wěn)定。中小企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)的競爭環(huán)境中面臨巨大的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。在經(jīng)濟(jì)活動中，財務(wù)管理是企業(yè)財務(wù)活動的重要組成部分。

一、有效的財務(wù)管理對中小企業(yè)發(fā)展的作用

(一)有效的財務(wù)管理可以實現(xiàn)對成本的有效控制

中小企業(yè)是獨立私人公司，股本很小，財務(wù)資源不足。有效的財務(wù)管理可以幫助估計與在財務(wù)預(yù)算內(nèi)構(gòu)建各種業(yè)務(wù)功能相關(guān)的成本，幫助業(yè)務(wù)主管了解各種業(yè)務(wù)功能的成本，實施有效的成本管理，提高效率并最終做到利潤最大化。

(二)有效的財務(wù)管理可實現(xiàn)對企業(yè)各項活動的有效監(jiān)督

公司的財務(wù)部門通過管理和分析流動性來與公司的財務(wù)問題保持聯(lián)絡(luò)。通過分析涉及不同類型工作的賬目，總結(jié)公司的年度收入和支出，并通過最終年度報告完成財務(wù)預(yù)算，以有效地檢查和評估其是否在合理范圍之內(nèi)，以確保年度工作的進(jìn)展，并為企業(yè)準(zhǔn)備下一年的財務(wù)預(yù)算和工作預(yù)算。

(三)有效的財務(wù)管理有利于資金合理分配

財務(wù)是企業(yè)的基礎(chǔ)，其管理效率直接影響企業(yè)業(yè)務(wù)狀況和長期增長，中小企業(yè)通常沒有獲得足夠的財務(wù)資金。為了實現(xiàn)更好的增長，公司必須有效地利用財務(wù)管理來實現(xiàn)資金的良好分配，提高資本效率，并在每個基金中發(fā)揮作用，實現(xiàn)“物有所值”。有效的財務(wù)管理可以促進(jìn)有效的投資并降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，增加利潤。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

(一)企業(yè)管理者不夠重視財務(wù)管理工作

中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者通常不注重于財務(wù)管理，因此他們對現(xiàn)代公司治理相對不熟悉，對財務(wù)管理的看法也相對較低。因此，在許多情況下，公司系統(tǒng)財務(wù)管理都會正式執(zhí)行此操作。中小企業(yè)的決策能力受到高度重視，組織結(jié)構(gòu)相對簡單，因此管理人員忽略了創(chuàng)建真實財務(wù)管理系統(tǒng)形式并嚴(yán)格管理財務(wù)人員的需求。

(二)缺少企業(yè)的長期規(guī)劃

公司缺乏長期規(guī)劃，主要導(dǎo)致兩個方面：一方面，一些中小企業(yè)缺乏管理，因為他們不了解公司本身的能力，而不論市場研究如何，并且都專注于所有行業(yè)，而忽略了國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理對業(yè)務(wù)發(fā)展方向的影響。一些中小企業(yè)認(rèn)為如果國家政策繼續(xù)下去，對于企業(yè)發(fā)展是有利可圖的，這是錯誤的；另一方面，有些中小企業(yè)沒有對投資項目進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃，缺乏對投資規(guī)模和項目建設(shè)期的充分執(zhí)行，無法保證建設(shè)過程中資金的可靠性。發(fā)生經(jīng)濟(jì)災(zāi)難時，例如在一國的極端宏觀經(jīng)濟(jì)統(tǒng)治下，公司將面臨困難，并損害其經(jīng)濟(jì)利益。尤其是近年來，隨著房地產(chǎn)市場的迅猛發(fā)展，鋼鐵和水泥等中小企業(yè)相繼出現(xiàn)。但是，根據(jù)政府財務(wù)數(shù)據(jù)，這些中小企業(yè)造成了巨大損失。

(三)中小企業(yè)財務(wù)控制能力弱，風(fēng)險規(guī)避能力不足

1.資金管理不嚴(yán)：中小企業(yè)本身沒有足夠的資金，其管理由于各種原因而薄弱，無法通過分析來管理資本。有時，企業(yè)的資本流入非常大，企業(yè)現(xiàn)金流量非常低，好的項目可能會失敗。2.應(yīng)收賬款管理不善：中小型企業(yè)將貸款產(chǎn)品出售給其他企業(yè)，以增加銷售額和增加市場份額，但是無法確定收到最終發(fā)票。當(dāng)賬戶管理無效時，大部分收到的錢都會影響企業(yè)的財務(wù)狀況。3.在競爭激烈的環(huán)境中，中小企業(yè)“信息不對稱”一直是公司成長受阻的重要因素。此外，資金和人員是有限的，因此，管理層對它們的關(guān)注不足，因此，導(dǎo)致中小企業(yè)缺乏風(fēng)險意識。

(四)人員素質(zhì)有待提高

中小企業(yè)沒有高素質(zhì)的財務(wù)管理員工，這是使中小企業(yè)財務(wù)管理部門難以工作的最重要因素。因為中小企業(yè)首先是從家庭為主體發(fā)展的，所以財務(wù)管理員工經(jīng)常是企業(yè)法人親屬等，在財務(wù)部門工作的人沒有財務(wù)管理知識系統(tǒng)，不能有效地管理其財務(wù)職能。此外，中小企業(yè)不重視技術(shù)人員的培養(yǎng)。就財務(wù)會計人員而言，公司僅認(rèn)可員工的使用，而忽略對會計人員的培訓(xùn)。結(jié)果，不僅會計部門的工作量增加，而且效率降低，財務(wù)管理人員可能無法履行其在公司治理中的作用和價值觀。

(五)工作流程不規(guī)范

公司任務(wù)財務(wù)管理沒有特別明確的標(biāo)準(zhǔn)工作流程：第一，創(chuàng)建原始優(yōu)惠券發(fā)票記錄時，違反業(yè)務(wù)賬戶規(guī)則，并且缺乏嚴(yán)格的操作系統(tǒng)；第二，公司編制財務(wù)報表時，可能無法有效、準(zhǔn)確地反映公司的實際績效，導(dǎo)致缺乏可靠的會計信息，無法更有效的內(nèi)容管理和全面的會計和分析系統(tǒng)；第三，對于一些小型企業(yè)，沒有專門的成立內(nèi)部審計部門，雖然一些小型企業(yè)設(shè)有審計部門，但是中小企業(yè)的內(nèi)部審計部門沒有相對獨立和無效的財務(wù)部門治理，因此這些審計部門不會發(fā)揮過多的作用。

三、中小企業(yè)財務(wù)管理的對策研究

(一)加強(qiáng)企業(yè)管理人員的重視

管理人士對于業(yè)務(wù)發(fā)展至關(guān)重要，領(lǐng)導(dǎo)職位必須徹底學(xué)習(xí)和理解業(yè)務(wù)發(fā)展，并認(rèn)識和證明業(yè)務(wù)發(fā)展的重要性，需要注重財務(wù)管理部門的角色和介紹。此外，管理人員需要定期了解財務(wù)管理的相關(guān)知識，做出相關(guān)的決定時，可以根據(jù)當(dāng)前的業(yè)務(wù)狀況做出正確的決定。

(二)建立科學(xué)的投資決策機(jī)制

首先，小型企業(yè)需要規(guī)范其投資流程。一些小型企業(yè)作決策時，管理者僅僅根據(jù)自身的經(jīng)驗作出決策。中小企業(yè)可以借鑒大公司的經(jīng)驗，并規(guī)范其投資流程。在做出投資決策時，公司需要讓財務(wù)人員、技術(shù)人員、市場研究人員等參與。投資項目需要進(jìn)行仔細(xì)的評估，并且必須考慮到許多技術(shù)、財務(wù)、經(jīng)濟(jì)和商業(yè)機(jī)會，以改善投資決策，從而避免投資科學(xué)的風(fēng)險。其次，小型企業(yè)應(yīng)專注于對項目的投資。大多數(shù)中小企業(yè)缺乏市場信息的了解，并且由于缺少產(chǎn)品技術(shù)許多要素的舊技術(shù)設(shè)備而執(zhí)行大規(guī)模操作。因此，對項目的投資主要是對人力資源的投資以及對測試新產(chǎn)品的生產(chǎn)和更新技術(shù)設(shè)備的投資，正確的投資決策可以塑造公司的核心競爭力，并增強(qiáng)中小企業(yè)在市場中的地位。

(三)提高中小企業(yè)的財務(wù)管理能力和風(fēng)險規(guī)避能力

1.強(qiáng)化資金管理：在執(zhí)行各種任務(wù)之前，保持財務(wù)預(yù)算。通過確定所需的正確資金分配和最佳流動性管理所需的專業(yè)和科學(xué)分析與管理，確保業(yè)務(wù)的平穩(wěn)運行，提高資金使用效率。2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理：提高公司的信用等級。在進(jìn)行賒銷之前，與公司核對是否可以收回注冊支票。此外，我們需要改進(jìn)收款流程，以確保可以還原所有賬戶，授權(quán)發(fā)票將根據(jù)公司政策及時租賃和處理。3.加強(qiáng)存貨管理：創(chuàng)建一個體面的存儲預(yù)算以進(jìn)行補(bǔ)充，而不用出售任何額外的現(xiàn)金。此外，需要定期檢查以加強(qiáng)對庫存的日常監(jiān)控和管理。4.中小企業(yè)經(jīng)理需要提高對風(fēng)險的意識，使財務(wù)工作流程標(biāo)準(zhǔn)化，并解決潛在問題。

(四)提高財務(wù)管理人員的整體素質(zhì)

高素質(zhì)的管理人員和技術(shù)人才是公司安全和成長的關(guān)鍵。我國中小企業(yè)必須打破財務(wù)管理的不合格作風(fēng)，招募具有專業(yè)素質(zhì)的優(yōu)秀人才，并創(chuàng)造和改善有組織的有效晉升。通過創(chuàng)造一個激發(fā)財務(wù)管理部門員工熱情的機(jī)會，可以有效地將決策和管理技能應(yīng)用到業(yè)務(wù)中。此外，財務(wù)管理人員必須了解國家法律法規(guī)，遵守財務(wù)規(guī)則和制度，遵守職業(yè)道德，并具有交付創(chuàng)新項目所需的特殊專業(yè)素質(zhì)。財務(wù)審計人員需要加強(qiáng)工作計劃，并為管理決策提供可靠的數(shù)據(jù)分析，需要加強(qiáng)公司財務(wù)人員的職業(yè)道德，以便兩國人民能夠定期學(xué)習(xí)，同時及時、專業(yè)地更新其財務(wù)知識。

(五)建立健全中小企業(yè)財務(wù)管理制度與體系，規(guī)范財務(wù)管理流程

財務(wù)管理是公司治理的核心和生命線，影響了許多企業(yè)的發(fā)展，使其不斷從事各種類型的經(jīng)濟(jì)活動。管理人員必須充分意識到業(yè)務(wù)發(fā)展財務(wù)管理和財務(wù)職能的重要性。此外，所有部門都必須支持財務(wù)部門的工作。公司需要結(jié)合獨特的功能和開發(fā)功能，以創(chuàng)建更科學(xué)、更全面的財務(wù)管理系統(tǒng)和適合他們的系統(tǒng)，并更好地調(diào)整預(yù)算、審計以及最終會計和管理，加強(qiáng)相關(guān)資料的會計核算。公司必須堅持管理各個部門的財務(wù)，減少對經(jīng)濟(jì)事務(wù)的管理干預(yù)，以使財務(wù)管理能夠以公正、客觀和公平的方式行事，保證了公司的穩(wěn)定及其長期發(fā)展。

(六)拓寬融資渠道

融資是業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)鍵，沒有商業(yè)融資，企業(yè)將無法正常運作。因此，拓展金融渠道中小企業(yè)非常重要，需要擴(kuò)大中小企業(yè)融資渠道：第一，政府應(yīng)加強(qiáng)對有關(guān)法規(guī)的遵守，制定有利于中小企業(yè)發(fā)展的健全財政政策，并為中小企業(yè)的融資創(chuàng)造有利的環(huán)境，還可以通過限制貸款期限和調(diào)節(jié)稅收來支持中小企業(yè)。在中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)下，政府正在幫助中小企業(yè)建立完善的貸款擔(dān)保體系，并減輕中小企業(yè)取得貸款的困難。同時，通過結(jié)合貸款擔(dān)保體系和社會服務(wù)體系，可以提供中小企業(yè)種不同的金融服務(wù)；第二，可以創(chuàng)建中小企業(yè)基金，并捐款給中小企業(yè)，創(chuàng)建為中小企業(yè)提供服務(wù)的組織。此外，政府可以通過鼓勵個體企業(yè)和發(fā)展金融安全來擴(kuò)展中小企業(yè)的財務(wù)融資渠道；第三，加強(qiáng)對中小企業(yè)的融資，并通過政府宏觀調(diào)控擴(kuò)大中小企業(yè)的融資渠道，并促進(jìn)中小企業(yè)的長期增長。

四、結(jié)語

綜上所述，中小企業(yè)在快速的經(jīng)濟(jì)增長新時代中舉足輕重，中小企業(yè)在全球環(huán)境中的發(fā)展既帶來機(jī)遇，也帶來挑戰(zhàn)。為了在快速發(fā)展的市場中立足，中小企業(yè)必須提高競爭力，并利用管理優(yōu)勢，應(yīng)特別注意財務(wù)管理的實施，找出財務(wù)管理方面的差距，更新財務(wù)管理的概念，進(jìn)一步改善系統(tǒng)和流程，提高業(yè)務(wù)風(fēng)險管理，改善財務(wù)人員的能力，可以科學(xué)有效地提高企業(yè)的利益，提高企業(yè)的利益，為整個行業(yè)的發(fā)展做出貢獻(xiàn)。