集團化企業資金集中管控問題探討

遼寧省公路勘測設計公司

引言

集團化企業是指由于業務發展，市場擴張或者競爭，通過新建、資產兼并、股權運作或相關協議等方式，由單一經營方式向多種經營方式轉化的過程。集團化企業能夠有效提升企業的運作與管理效率，并且實現資源共享和節省成本，提高企業的創新能力與綜合競爭能力。但隨著集團化企業的規模逐漸增大，對于資金的管控越來越困難，進行資金集中管控是進行財務有效管理的重要措施，然而由于資金的集中管理關系企業的發展方向，是實現集團戰略的手段，因此其管控能力對于集團來說十分重要，針對集中管控中的問題進行研究探討能夠幫助企業實現長遠發展。

一、資金集中管控模式

（一）集中監控模式

集團化企業當中下屬的小企業比較多，對于資金的集中監控模式是指下屬的企業定期向集團公司上報資金調度表，并且集團公司對于下屬企業可以通過信息技術手段構建資金集中監控平臺，對于每一項投資的資金流向都有清楚記錄，進行嚴格監督與控制。下屬企業中不能夠設立單獨的銀行賬戶，若需要進行借貸，也需集團企業批準并保證下屬企業能夠承擔負債。

（二）統一收支模式

統一收支模式在于集團企業設定集中的資金結算中心，直屬于集團總部的財務管理部門，專門負責各個下屬企業當中財務收支工作。由于集團企業當中所涉及的行業覆蓋范圍廣，財務工作量非常大，因此需要將一切資金的收支都歸屬于集團企業，進行集中統一管理，以控制下屬公司的成本。通過統一的資金調度，控制集團的收支平衡，保證集團的資金流運行通暢。

（三）現金集合庫模式

在資金集中管控模式當中，現金集中庫的模式是通過集團企業與下屬企業的上下聯動，能夠根據實際的資金情況在各銀行中設立獨立賬戶。其中集團企業的銀行賬戶以主管者的身份對下屬企業的銀行賬戶進行管控，讓銀行或結算中心按照企業需求進行財政收支管理，并且集團公司內的下屬成員也可單獨設立賬戶，在結算中心的管控之下進行集中管理，成立上下的債權關系。

（四）預算驅動撥款模式

預算驅動模式是根據企業生產經營業務當中的財務收支預算與總資金的結算相結合的模式，在于解決下屬企業當中對于資金預算和結算的問題。預算驅動撥款模式能夠根據企業資金的預算消耗自動按照集團企業的資金流向進行資金回撥的模式，能夠減輕資金集中管控的工作量，從而發揮企業必要的財務管控能力。

二、集團資金集中管控常見問題

（一）資金配置不合理

由于集團化企業當中所涉及的行業范圍大，在市場經濟當中，部分行業的發展前景好，需要大量資金投入，而部分行業發展較為穩定，對于資金的投入需求不大。由此，在部分集團企業當中，會出現資金配置不合理，使部分下屬企業資金閑置而部分下屬企業資金不足的情況，導致集團企業當中的資金使用效率低下，資金失控，不利于集團企業的發展。

（二）信息孤島效應

一方面，集團化企業中經營層級較多，內部的信息流通可能會出現不準確的問題，導致集團企業在得到信息時嚴重失真，影響集團企業的戰略決策，產生信息孤島效應。企業中的高管不僅無法迅速得到準確有效的消息，資金的流通也會因為信息嚴重不對成而導致流通停滯，影響企業的資金運轉狀況。另一方面，下屬企業當中財務信息的失真會加大集團企業的資金集中管控的工作量，造成更加嚴重的資金管理問題。

（三）監管有限

在集團企業進行資金集中管控問題時，會由于地域、行業、人力和技術的限制，讓集團企業對下屬企業中的資金監管措施無法有效實施。明確的監管制度無法保障監管手段在下屬企業當中的監管程度，可能會出現下屬企業出現資金流失不明的狀況。并且由于缺乏有效的監督手段和監管載體，會讓集團企業的監督機制難以落實。

（四）決策戰線過長

在集團企業當中，由于集團下達有關決策時，其執行階層對下屬企業進行決策信息的上傳下達時，所耗費的時間被拉長，會導致決策滯后，無法準確落實。并且，由于各個下屬企業會在生產經營的投資上進行自我決策，追求利潤和經營規模，會導致資金預算難以支持下屬企業的發展，使下屬企業增大負債，忽略自身無法承受債務，導致企業生產經營運行當中資金鏈斷裂，發生企業財務風險等問題。

（五）管理權限不清

在集團企業的資金集中管理總部，事務繁雜，并且在資金的掌控當中各個董事的權利并沒有形成互相制約的狀態，會導致在進行經營決策當中出現各種內部沖突，導致管理層的不穩定，不利于集團企業的發展。不僅如此，資金集中管控當中所設計的工作環節眾多，與各個下屬企業的財務管理部門之間相互聯系的業務眾多，管理權限的不清很容易導致問題出現時的責任推卸現象，無法有效處理管理問題，影響資金集中管控的工作效率。

（六）缺乏目標管理

在集團企業當中，部分下屬企業中的管理者對于在市場中的生產投資經營在于對短期目標的關注，而集團企業當中的股權所有者更在乎作為股東價值的增值，因此兩者在資金的管理方面會存在不一樣的目標。這種矛盾的存在會影響企業的生產經營，因此對于經營目標的管理十分重要。在資金集中管控模式之下，下屬企業中追求短期利益的目標不利于長遠發展，可能會導致資金使用不當，造成巨大損失。

三、集團資金集中管控解決措施

（一）加強內部管理

在集團企業當中，信息孤島效應讓內部管理落實，因此通過加強資金集中管控的內部管理，集團企業能夠加強對于資金流動的掌控，及時了解到下屬企業當中的生產經營狀況，能夠有效協調并促進集團企業的業務發展。并且在資金集中管控部門的內部管理當中，為各個下屬企業設立內部的結算賬戶，對每個下屬企業單位的資金進行分戶核算，在集團的總賬戶中進行資金的歸集和上下撥款，加強集中管理以及信息的透明度，保證集團的決策能夠迅速落實，滿足生產經營活動所需的資金需求，加強集團的競爭力。不僅如此，對于各個下屬企業當中的財務管理制度需根據實際情況對財務管理體制、會計管理、預算管理等方面進行評估分析，更加嚴格地對待資金審批，根據實際情況對每個下屬企業的使用資金設置額度，控制集團資金的運轉。

（二）進行財務資源的整合

在集團企業的資金運作當中，對于資金的籌措使用，資金集中管控當中需要將財務資金進行統一整合，以達到降低資金籌措使用的目的。在集團企業當中，由于資金集中掌控，企業的整體負債能力增強，對生產經營當中的收益能力與資金管理能力在集團企業的支持下均得到提高，能夠更好地籌措到更多的資金，但是存在部分下屬企業以此增大資金貸款的問題，為解決該問題，對于資金集中管控需要將財務資源進行整合管理，根據市場來調度內部資金，提高資金周轉的靈活度和使用率，發揮集合企業的優勢，達到集合企業的發展目標。

（三）加強監控力度

關于下屬企業當中資金監管有限的問題，集團企業需要加強對于資金流向的監控力度，以更加集中化的模式來防止下屬公司出現超出負債能力過度進行資金籌措的問題。對資金進行集中管控時，能夠及時關注到下屬企業的資金流向，但是為避免有私下資金調動，集團企業需要加大財務監控力度，及時防止下屬公司當中以利益最大化為目標而損害集團企業信用的行為發生，以及出現集團企業因負債過重而阻礙整體資金運作不暢的問題。通過定期進行財務檢查與風險審計，以保證集團企業的穩步發展。

（四）優化管控流程

對于集權企業進行資金集中管控，其管控流程的優化能夠使資金管理更加有序，根據集團企業的發展目標進行管控重點的調整，縮短、優化審批流程，加速資金周轉，有效促進集團企業的發展，并通過嚴格控制資金流轉的關鍵點，對資金的收支情況進行整合，清楚展現出下屬企業當中資金流向對于集團企業發展目標的影響，保障集團企業發展目標的實現。

（五）明確總體戰略方向，確定資金管控目標

集團企業的總體戰略方向是確定各下屬企業當中資金流向的指導，其總體的戰略方向需根據市場的發展和集團企業的發展定位進行確定，使下屬企業能夠有效發展，實現集團企業的戰略目標。為了使資金的集中管控能夠對集團企業發展起到重要作用，對于總體戰略方向的設定，需以總到分，以分到總的形式，進行整體到細節，細節到整體的合理規劃，減少不必要的資金消耗，使資金管控能夠有效實現財務目標。

（六）建立集中結算中心

建立集中結算中心在于統一財務管理應用平臺，對每一類資金進行分類統計結算和分配，并且對下屬企業的獨立賬戶進行獨立核算再統一合并財務報表，建立資金管理、資產管理等功能平臺，隨時對下屬企業當中的資金進行調度與整合，監控資金流向，保證一切資金運轉都在集團企業的掌控當中。

結語

目前各大集團化企業當中，對于資金的管理大部分是使用資金集中管控模式，保證集團企業對下屬企業有較強的控制力。資金集中管控模式對于集團企業對下屬企業的管理有利有弊，將其優勢發揮到最大才是進行問題探討的主要目的。在通過不斷改進資金集中管控的過程中，使集團企業有效實現發展戰略，推動社會市場經濟發展。