納稅籌劃對企業財務管理的影響分析

沈興茹 海南金鹿物業管理有限公司

引言

納稅是現代企業經營管理的重要環節，尤其隨著市場經濟的快速發展，企業面臨著較大的市場競爭壓力，在此背景下，企業必須要對自身財務管理模式進行創新，并把握企業財務管理中納稅籌劃這一重要環節，通過營造良好的財務管理環境，確保企業納稅籌劃工作科學合理的開展，進而發揮納稅籌劃在企業財務管理中作用，保證企業更加平穩健康的運行。

一、納稅籌劃在企業財務管理中的主要影響

對于企業而言，財務管理本身一項較復雜的工作，涉及多個方面的內容，其中納稅籌劃便是一個重要的構成部分，可以說納稅籌劃是企業財務管理的范疇，并對企業財務管理有著較大的影響。具體體現在以下四個方面：

（一）對財務管理的影響

在企業日常經營管理中，需要具備多項能力，其中盈利能力是企業經營發展的關鍵所在，且盈利能力的優劣將直接影響企業的利潤水平。而企業財務管理的最終目的是實現最大盈利，如何實現這一目標，不僅需要提升收入，也需要降低成本。科學合理的納稅籌劃，不僅能夠提升企業財務管理水平，也能夠有效降低企業成本，這對企業經營發展有著重要的意義。因此，企業應基于現行國家相關稅收制度及政策，并結合自身實際，編制科學合理的納稅籌劃方案，切實發揮納稅籌劃的作用，幫助企業合理納稅及合理避稅，降低企業的稅負成本，避免稅負成本過高，從而提升企業盈利。

（二）對稅務風險的影響

從目的上看，納稅籌劃可理解為合理避稅，即在不違背國家稅法規定的情況下，通過投資、理財等手段進行籌劃，盡可能地減少企業應繳納稅額，增加經濟利益或減少資金成本，進而保障企業更好的經營和發展。由此可見，納稅籌劃在企業財務管理中的作用，能夠幫助企業財務管理活動落入到稅收陷阱中。在基于相關稅收法律，合理進行納稅安排，可避免企業在納稅時進入到多繳稅的稅收陷阱中，如此能夠幫助企業合理規避稅務風險，同時也能夠幫助企業更好地實現財務管理工作的目標，實現利益最大化。

（三）對企業管理的影響

財務管理是企業管理的重要部分，提升財務管理水平，可有效促進企業的進一步發展。納稅籌劃作為企業財務管理的重要內容，在促進企業財務管理水平上有重要作用。具體而言，財務管理人員在實際工作中，需要全面細致了解我國相關的法律法規，嚴格按照稅法規定開展報稅和納稅工作，同時也要熟悉財務管理方面的專業知識，如此才能夠更好地完成工作任務及目標。另外，在現代企業管理中，各部門之間均有較密切的關聯性，企業所開展的納稅籌劃工作也是建立在這一基礎之上。因此，需要企業結合自身實際建立起一個較緊密的工作流程，確保納稅籌劃作用價值有效發揮，促進企業管理水平、運營效率有效提升，從而實現企業的良性發展。

（四）對財務數據的影響

納稅籌劃在企業財務管理中也能夠起到監督財務管理行為的作用，可以實現對財務管理全過程的監督管理，進而保證財務管理更加透明化。主要因為納稅籌劃對財務數據的要求較高，要求財務數據要具備真實性、全面性及可靠性的特點，如此才能夠保證所編制的納稅籌劃方案更加具有科學性及可行性，進而保證財務管理各項工作規范有序開展[1]。反之，企業在納稅籌劃過程中，若無法真實全面地披露出財務數據信息，也就無法有效發揮出納稅籌劃的監督作用，確保企業財務管理行為的規范性。

二、企業納稅籌劃工作開展的現狀

（一）政策研究不到位

現階段仍有一些企業在編制納稅籌劃方案時，并沒有嚴格遵循國家稅收制度及政策進行，導致企業管理者無法全面了解企業的財務狀況及經營情況，這很大程度上會影響企業經營管理者決策的正確性。另外，有的企業在納稅籌劃管理過程中，缺乏對納稅籌劃正確的認識，在實際工作中未能合理優化自身的經營結構，無法充分發揮出納稅籌劃的作用，難以實現降低生產運營成本的目的，這并不利于企業進一步的發展。

（二）風險防控不足

目前仍有許多企業經營管理者、財務管理人員缺乏對納稅籌劃的重要性認識，尤其是未落實有效的風險防范措施，往往是在出現問題后才進行補救，給企業稅收管理工作帶來較大的安全隱患，嚴重時會造成企業較大的經濟損失，不利于企業實現良好可持續發展。

（三）內部信息共享程度不高

從上述可得知，科學合理的納稅籌劃，可促使企業財務管理水平的提升，進而增強企業整體的經營能力。而在實現這一目標的過程中，離不開企業內部各部門之間的相互配合，并保持相互之間信息有效互通。但現實情況卻是，不少企業內部各部門之間缺乏有效的溝通聯系，往往處于各自為政、互不干擾的狀態，內部信息共享程度不高，這使得納稅籌劃作用并不能充分發揮出來，也就無法有效提升企業財務管理的效能。

（四）缺乏有效監督

企業所開展納稅籌劃，需要真實性、全面性、可靠性的財務數據信息支持，這樣納稅籌劃人員才能夠科學完整地編制納稅籌劃方案，才能夠保證相關工作高效合理的實施。但從實際的情況來看，目前許多企業在開展納稅籌劃工作，并不能夠全面、真實地將財務數據信息披露出來，這使得納稅籌劃的監督作用無法有效發揮，進而無法對企業的財務管理行為進行有效的規范[2]。

三、企業做好納稅籌劃工作的幾點建議

（一）加強國家稅收政策的研究

企業要想制定完善且合理的納稅籌劃方案，首先，要自上而下地提高企業相關管理人員的納稅意識，包括企業投資者、高層管理者、財務管理者及各級工作人員，營造一個良好的運行環境，如此才能夠保證納稅籌劃工作有效開展，保證納稅籌劃方案有效落實，從而促使企業財務管理及運營管理水平的提升。對此，企業相關管理人員要深入對現行國家稅收政策進行研究分析，增強自身的納稅意識，并在此基礎上結合企業實際合理進行納稅籌劃，這期間也要借助對稅收政策的感知及時發現實際工作中存在的問題，采取針對性的處理措施加以完善，切實發揮出納稅籌劃工作的作用。其次，應實施納稅動態化管理，即要及時了解和掌握國家稅收政策的變化，并第一時間對企業的運營結構進行合理的調整，確保企業納稅籌劃方向與國家稅收政策一致，這樣可有效提升企業應對突發事件的能力，也能夠讓企業領導者和決策者通過納稅籌劃了解企業的運營情況，從而作出正確的決策，進而保證企業健康穩定的發展。

（二）強化風險預警防范

目前不少企業在納稅籌劃中仍存在許多風險，使得企業財務管理及運營管理受到不良影響，不利于企業的長遠發展。針對這一問題，企業必須要建立完善的風險預警機制，針對納稅籌劃中各類潛在風險制定有效的防范措施，為企業財務管理安全、合理、高效的開展提供必要的支撐。具體而言，需要企業高層管理人員、財務管理人員及納稅籌劃人員加強溝通協作，共同針對企業中潛在的風險隱患進行全面排查，并制定針對性的風險防范措施，以此提高企業防范風險的能力，進而減少風險的發生。

（三）加強企業各部門之間的聯系

企業的納稅籌劃工作涉及多個方面的內容，而為了有效發揮出納稅籌劃的價值作用，企業必須要加強企業內部各個部門之間的聯系，促進各部門之間形成一個緊密聯系的工作機制，以此為企業納稅籌劃工作開展提供保障，也為企業財務管理效能及運營效率提升提供保障[3]。為此，企業可充分利用現代信息技術和網絡資源的優勢，搭建一個全員參與、全員共建的信息平臺，促使各部門之間緊密聯系與溝通，如此可提高信息處理的效率，也能夠避免因信息不對等、不及時等而影響企業納稅工作的有效性。

（四）建立監督機制，提高財務數據的透明度與應用效率

企業在開展納稅籌劃工作中，需要全面、真實、可靠的財務數據支持，因此企業要想充分發揮納稅籌劃在財務管理中的作用，消除納稅籌劃對企業造成的負面影響，就必須要提高財務數據的透明度與應用效率。為此，企業應進一步加快財務管理信息化建設步伐，借助現代信息技術不斷完善現有的財務管理系統，實現財務信息化管理，這樣既能提升財務處理的效率，也能避免因人為因素引起的財務失真問題，進而為納稅籌劃工作提供真實可靠的財務數據。

結語

總的來說，對于企業而言，納稅籌劃是一項非常重要的工作，關系著企業財務管理的成效，也影響著企業的運營與發展。因此，企業必須要充分認識到納稅籌劃的重要性及作用，重視納稅籌劃工作的開展，并不斷完善自身的管理機制，針對各類風險及時制定有效防范措施，最大化地發揮出納稅籌劃的作用，從而為促進企業長遠穩健的發展奠定良好的基礎。