簡述企業財務管理戰略中的稅收籌劃策略

東莞市同輝稅務師事務所（普通合伙）

引言

所謂稅收籌劃工作，主要是在企業內部實施的，在遵循我國優惠政策和稅法知識的基礎上制定合理的多重納稅方案，依照企業實際運行情況開展財務管理活動，實施該項工作的實質性目的是為了降低稅負壓力，獲取諸多利潤。稅收籌劃涉及了企業各個環節，可以為企業投資以及后期運行提供良好的依據，在合理性原則的基礎上開展企業稅務籌劃管理工作。不過由于企業對其的重視程度不高，整體上還有著一些問題，所以必須依靠完善策略來實施稅收籌劃工作。

一、在企業財務管理期間實施稅收籌劃的必要性

資金是確保企業良好運行的關鍵，基于此，在企業運行期間，務必強化財務監督管理力度，這是非常重要的，而且要想提升資金利用率，還應當注重稅收籌劃作業，該項工作的實質性目的是為了提升經濟效益。在企業稅收的前期階段中，應當對國家稅收政策進行分析，依照實際情況進行合理規劃，保持財務管理的專業性和系統性。其次，在財務管理期間實施統籌規劃可以幫助企業對比分析開銷，提升財務管理水平，促使企業得到良好的發展。

二、對于現代企業財務管理期間稅收籌劃現狀的分析

（一）管理水平較低，稅收籌劃概念不清晰

在企業運行期間，稅收籌劃屬于一項新鮮的概念，因為人們對其了解不全面，使得企業普遍曲解稅收籌劃，甚至認為其屬于偷稅漏稅的一種。受以往傳統因素的影響，導致稅收籌劃工作受到了一定程度的限制，而且由于企業規模不一致，企業管理水平有高有低，有的企業沒有完善的賬目，存在著做假賬現象。這些原因的出現均不利于企業對稅收籌劃決策和管理工作的實施。

（二）沒有加大對稅收籌劃的重視力度，風險意識缺乏

因為沒有加大稅收籌劃宣傳力度，使得稅收籌劃理念不清晰，難以在企業中快速進行推廣，導致企業逐漸的產生錯覺，覺得稅收籌劃和本身無關，是稅務部門中的行政事務，相關人員片面的覺得進行稅收籌劃消耗的時間和物力比較多，還不如做好企業經營方面的活動。所以，因為不重視而增加了企業經營風險的出現。

（三）稅收籌劃成本意識不強，制度不健全

在企業實施稅收籌劃操作作業期間，由于沒有合理規劃稅收籌劃，因此難以掌控稅收籌劃期間的各項成本。科學合理的實施稅收籌劃工作，不僅能夠減緩企業稅務壓力，提升經濟效益，同時還可以學習稅收籌劃和法律法規，這些都要求企業支付相關的費用，再加上企業自身并不是專業類型的稅務機構，因此無法全面掌握稅收機構的含義。企業可以根據專業代理機構進行稅收方面的籌劃，但是當前因為代理制度和法律法規不完善等，導致代理機構難以有效管理，從一定程度上加劇了企業委托代理風險。

三、財務戰略和稅收籌劃之間的聯系性

（一）明確探究稅收籌劃和財務管理戰略目標的聯系性

現階段，在財務管理工作開展期間，為了提升企業經濟效益，獲取相應的利潤，可以采取實施稅收籌劃工作的方式進一步緩解企業的稅收壓力，實現企業價值。在稅收籌劃期間，一般是依照企業財務戰略目標實施的，兩者的目標處于一致狀態。從實際情況進行探究，稅收籌劃處于財務戰略內部，是不可缺少的一部分，還可以將財務戰略的整體優勢以及效果體現出來。不過企業在稅收籌劃期間，當沒有從企業財務戰略整體目標進行探究和考慮的話，僅僅是以稅負輕重為選擇納稅方案的基本標準，必定會阻礙企業穩定運行。

（二）稅收籌劃和財務管理戰略的聯系性

目前，企業財務管理戰略涉及了多項要點，具體表現為籌資方面、資金管理和利益分配等，這三方面經常受到稅收籌劃工作的影響。

其一，在籌資戰略中實施籌資組合和資本結構優化戰略期間，需要延伸負債比率效益，提升整體效率。由于選擇的籌資方法不一樣，因此獲得的稅負有著諸多不同之處，在這一現狀下，就要求企業結合實際情況進行合理的選擇，引進符合要求的籌資模式，在降低成本的基礎上幫助企業獲取良好收益。

其二，實施資金管理工作的過程中，務必落實投資戰略，合理的選取投資地點和具體方式，全面探究使用不同出資方式重組對稅收造成的諸多影響，進而促使稅收籌劃工作良好開展。

其三，在利益分配期間，利益分配和企業資金積累以及籌資、投資等有著密切的聯系性，這些均包含了稅收籌劃的應用。

其四，企業在利益分配期間經常受到資金流向因素的影響，投資和籌資等直接決定了企業經濟效益，在這一現狀下，就需要制定完善的稅收籌劃方案，扭轉該種局面，從而實現企業效益目標。

四、企業財務管理戰略中的稅收籌劃策略

（一）企業籌資活動開展期間的稅收籌劃

當企業進行籌資期間，務必加強稅收籌劃力度，一般來講，應當從以下幾當面入手：

其一，利用利息。針對企業本身而言，擁有債務利益是一項普遍的事情，只是大多數企業不知道如何對該項費用進行合理利用，長時間下來的話，就增加了企業運行的壓力和難度，針對此種現象而言，企業可以嚴格遵循我國各項法律方面的要求，稅前扣除企業的債務利息，以此達到降低稅收的目的。而且企業管理人員還必須了解到，在稅前并不是可以應用所有的債務利息，實際上視情況而定，以此為企業帶來良好的收益。所以，在企業籌資期間，需要將企業利益發揮出最大化。

其二，引進其他合理的籌資模式，綜合性探究稅收籌資方式，此種類型的方式優勢極高，有利于降低稅收。或者是引進自我累積的籌資模式，該項方式則能夠提升企業經濟效益，幫助企業獲取充足的利潤，本身是消除稅收籌劃的主要模式。

其三，融資租賃是應用最為廣泛和普遍的一項籌資規劃方法。在企業進行融資租賃的過程中，需要以具體的收益為主，將收益看作企業的主要資產，準確計算提取折舊，降低企業籌資的難度和復雜性。此種方式的應用除了有利于提升企業經濟效益之外，還可以促使企業穩定經營。另外，企業也必須找尋最佳的方式和途徑來拓展經營范圍，減少稅收壓力。

（二）企業經營期間納稅籌劃工作的實施

在企業運行期間，生產經營活動是推動企業穩定運行的關鍵，當企業有著充足資金開展各項生產經營活動的時候，為了減少企業納稅支出，就需要依照實際情況開展有關的稅收籌劃工作。在企業內部管理期間，可以將稅收籌劃劃分為兩點，分別是銷售部門的稅收籌劃以及內部核算的稅收籌劃。從銷售部門來看，當進行分期付款和賒賬的時候，需要匯總結算，或者以支票方式進行，盡可能避免應用折扣銷售的方式，以免對企業資金回籠產生不良的影響。在內部核算期間，需要重點考慮的因素有很多種，應依照實際情況選取固定資產折舊方式，將籌劃的有效性和科學性全面體現出來，綜合性考慮市場變化對于材料價格產生的影響。另外，在費用支出期間，對于已經產生的費用必須進行核銷入賬，進而實現稅務的降低。

（三）企業投資期間的稅收籌劃策略

在企業投資期間實施稅收籌劃工作的過程中，應當從三方面入手。

其一，對固定資產進行稅收籌劃，該項方式通常是在房地產企業運行期間加以應用。在房地產實施投資工作的過程中，稅收壓力降低，稅收制度有了明顯改變后，企業后期運營狀態也會受到限制。基于此，就需要參與籌資的人員有著專業性能力和豐富的經驗，綜合性探究周圍存在的各項風險，提前進行辨別和探究，確保風險被及時解決。

其二，保持投資工作的合理性和規范性。投資工作是綜合性考察風險問題的一項依據，當企業進行投資的過程中，務必依照具體現象來確定最佳的投資方式，明確投資金額，將成本控制在最佳范圍內。在投資的前期階段中，企業還需要加以判斷以及評估。

其三，選取合適的投資行業。當前，可以從地域、類型以及風險等方面選取投資企業。在投資的前期階段中，對稅收進行合理分析，比如，通常情況下，我國通常是每間隔一段時間便選擇扶持一個領域，為了實現該項目標，國家紛紛落實一系列緩解稅負壓力的政策，以此降低稅收壓力，或者是不需要繳納稅收。另外我國還會開設一些政策，用于輔助行業發展，給予相關行業開放性政策，企業投資行業期間務必綜合性考量政策。

（四）拓展企業稅收籌劃渠道

從企業自身角度進行探究，稅收的概念表現為兩方面，其一，合理選擇籌資渠道。其二，還本還息。科學合理的籌資既能夠減少企業利益，還可以降低風險，所以，相關人員需要依照市場經濟發展情況進行稅收籌劃工作創新，轉移企業負擔，促使企業穩定運行。

結語

稅收籌劃工作開展情況決定了財務管理整體質量，對于當代企業來講，務必加強稅收籌劃的重視力度，加深對稅收籌劃理念的認識和了解，學習相關知識點，制定完善的培訓方案，樹立正確的成本意識。對于稅務代理機構來講，也必須緊抓良好的機遇，搶占稅務籌劃行業的先機，依照企業稅收籌劃重點制定出完善的策略。