放管服政策落實情況跟蹤審計

李昕懌

摘 要：2020年，受到全球疫情的沖擊，我國企業尤其是中小微企業面臨著較大的壓力，營商環境需要改善，但政府在行政審批等方面仍存在不足，放管服改革需繼續深化。為了更明確地了解我國目前放管服政策落實情況跟蹤審計的現狀，提出可供借鑒的有效舉措，本文以案例分析為主要研究方法，選取了河南省來進行研究。探討當前放管服政策落實跟蹤審計存在的問題，以便提出有效建議，進一步深化改革，提高和改善經濟發展環境，激發市場整體活力。

關鍵詞：放管服改革;政策落實;跟蹤審計

1導論

2015年5月12日，國務院首次提出了放管服改革的概念，即簡政放權、放管結合、優化服務。這是中央政府創新管理體制，促進市場經濟高效發展的重要舉措。雖然目前的放管服改革已經取得了成績，但是仍然存在放的權不到位，不恰當等問題，監管也難免疏漏。近年來，國家推行了一系列的政策來推進放管服改革的貫徹落實。

在黨和國家監督體系中，審計是重要組成部分，放管服政策的具體落實，需要各級審計機關充分發揮監督和引導作用，更好地做到“治已病、防未病”。本文通過研究該放管服政策落實情況跟蹤審計，通過案例分析可以發現目前審計工作中出現的問題，以便于提出建議，豐富理論體系，同時有利于總結先進經驗，促進審計工作全覆蓋，加快推進政策的落實和完善，有助于政府構建更為高效的行政管理體系。

2案例分析

2.1河南省放管服改革現狀

2020年河南省政府工作報告中顯示放管服改革日漸完善：在證照分離政策改革方面，與投資項目有關的審批事項逐漸減少;在優化服務政策方面，全省在線政務服務逐漸實現一體化;在優化營商環境方面，全面開展了營商環境評價，讓市場主體參與其中，評價政府服務。在這些措施的實施下，市場活力得到進一步的釋放。

雖然2019年河南省政府在放管服改革方面取得了一系列的成果，但是民生服務方面仍然有待改善，政府體制機制存在的問題有待解決，營商環境有待改善，民營企業等發展存在隱性壁壘，這些不足都需要改進。

2.2放管服跟蹤審計概況

2019年下半年，河南省審計廳開展對放管服政策落實情況的專項審計，以推動放管服改革的深化。

2.2.1審計目標

放管服審計的目標是要對該政策實施的整體情況全面摸底，以加快推動放管服改革。一是找出改革存在的問題，反映存在的虛假落實情況，以及人民群眾在政務服務中的獲得感不強等問題;二是通過審計，發現各部門在實施改革過程中的創新點，以期總結經驗做法，并能將其普遍推廣到其他單位。三是通過發現的問題，深入分析，找出其存在的深層次原因，解決問題，加快改革的步伐。

2.2.2審計內容

本次審計圍繞放管服改革政策落實情況展開調查，主要從以下五個方面進行：一是行政審批精簡情況，包括行政職權事項取消和下放落實情況，建立權責清單制度，推進投資、工程建設項目審批制度改革情況。二是促進營商環境優化，包括使得行政審批中介服務改革深化，改善工程招標、采購的營商環境。三是促進商事制度改革深化，包括促進企業工商登記更加便利，推動證照分離、多證合一政策改革，雙隨機一公開的監管制度得到落實。四是促進民生服務改善，包括實施減證便民的具體行動，不動產交易登記、審批服務優化等情況。五是推動建設互聯網+政務服務，包括集中辦理相關審批服務，整合多種信息系統，促進數據共享，促進審批服務標準化、規范化。

2.2.3審計方法

審計組采用了專家咨詢法、座談法、現場檢查法、資料分析法、調查問卷法等方法進行政策落實情況審計。審計組向有關專家咨詢，便于準確評價政策落實情況和提出合理建議;針對放管服改革涉及到的目標群體進行座談會，實時了解具體情況;前往政務服務大廳核查企業群眾辦事情況，查看放管服改革的具體操作流程;通過調閱或者前往單位查閱文件資料，檢查相關單位的政策落實情況;審計組前往基層開展調研，用調查問卷詳細了解相關政策執行落實情況，為進一步分析奠定基礎。

2.2.4審計發現的問題

審計工作小組通過此次審計發現以下問題：一是行政審批需要精簡，審批環節較多，時間較長;二是營商環境需要進一步優化，部分單位設置與企業相關的中介服務收費和保證金，政府在工程招標、采購過程中存在業績、資本金等限制性條款;三是商事制度改革需持續推進，業務辦理效率低下，有的部門對企業的執法檢查不規范，“雙隨機一公開”政策監管未能全面推行;四是存在較多的民生服務證明事項，部門涉民違規收費;五是政府“互聯網+政務服務”建設有待加強，服務大廳叫號系統等基礎設施，服務環境、數據共享機制還需逐步完善。

3審計亮點與不足

3.1審計亮點

3.1.1創新技術方法

河南省審計小組充分利用聯網大數據審計分析平臺，進一步做到全省上下放管服政策審計全覆蓋。統一采集有關放管服政策落實的重要數據，開展數據挖掘分析，發現疑點，然后分別交給有關審計組核查落實，最后審計組會將核實過的結果上報省廳統一研究定性。

3.1.2加強信息溝通

審計小組上下及橫向加強溝通交流和信息共享，堅持與市審計組溝通，力求及時掌握最新工作動態，解決在審計工作中遇到的困難。堅持與本地區被審計部門溝通，詳細了解放管服改革落實情況，分析制度層面的障礙和缺陷，提出明確的審計建議。

3.2審計不足

3.2.1審計時效性不足

本次針對放管服審計開展時間相較于其他省份而言較晚，而且審計實施期限短。政策跟蹤審計需要提前介入，放管服政策已經實施后才開始的審計，發現的問題可能時效性不足，搜集資料跨度大，也更加復雜，難度也更大。

3.2.2審計準備不充分

與傳統的財務審計不同，政策性跟蹤審計涉及領域廣，具有復雜性，審計人員在審計之前有必要充分了解有關政策，及具體實施情況。在本次審計開展前夕，各單位開始召開審計人員培訓工作，在一定程度上增加了審計難度和審計成本。

3.2.3審計披露不充分

通過查閱審計署及審計廳、審計局相關審計公告，可以發現審計署對于重大政策跟蹤審計每季度發布公告，而審計廳局則較少公布審計結果，在這種情況下，公眾不能及時了解審計結果，以及政策跟蹤審計發現的問題，無法形成有效的公眾監督。

4結論

4.1建議

4.1.1加強審計人員的培訓工作

大數據在審計中的運用更加廣泛，在今后的審計工作中，審計人員需要加強相關技術知識學習，有關部門需要加強審計人員的技術培訓、知識培訓。對于政策落實跟蹤審計，需要提高審計人員對有關政策、制度的認識，可以通過知識競賽，技術競賽等方式，積極鼓勵審計人員全面提高審計專業素養。

4.1.2積極開展審計結果的披露工作

審計結果的披露對存在問題的部門可以起到警示和監督作用，加強社會公眾的監督，促進政務公開，形成審計部門和社會公眾的監督合力。審計中發現的問題及其整改建議，為其他部門也提供了借鑒作用，各部門可以相互學習經驗，為政策落實建言獻策。

4.1.3建立審計整改和問責機制

對于審計部門應該建立整改和問責機制，便于對審計工作中出現的疏漏及時整改，對應當審計的全面審計，樹立正確的審計工作態度，嚴肅問責，促進審計工作全覆蓋。各審計部門可以探索交叉審核，堵住審計工作中的漏洞。

4.2結論

本文主要從放管服改革的背景出發，以河南省放管服政策落實跟蹤審計為例，詳細闡述了放管服政策落實跟蹤審計的目標、內容、審計方法、審計結果等，將理論與實踐相結合，發現審計工作亮點與不足，并為放管服政策跟蹤審計提出建議。

參考文獻：

[1] 王帆，謝志華.政策跟蹤審計理論框架研究[J].審計研究，2019（03）：3-10.

[2] 林忠華.政策措施落實情況跟蹤審計實務研究[J].審計研究，2017（03）：12-18.