銀行信貸工作中的貸款企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范措施

田發(fā)蘭 中信銀行股份有限公司西寧分行

引言

注重銀行信貸業(yè)務(wù)中貸款企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效精細(xì)分析，可以全面避免對(duì)其信貸業(yè)務(wù)開(kāi)展造成的不利影響，確保銀行的這項(xiàng)業(yè)務(wù)水平在長(zhǎng)期的實(shí)踐中逐步提升，真正優(yōu)化銀行的發(fā)展成效。在銀行的發(fā)展實(shí)踐中，信貸業(yè)務(wù)是其主要的業(yè)務(wù)，也是商業(yè)銀行盈利的主要來(lái)源。在信貸工作的推進(jìn)過(guò)程中，銀行應(yīng)該注重從不同的角度出發(fā)，行之有效地做好貸款企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析以及研判等，精準(zhǔn)采用高效化的防范措施，確保銀行信貸業(yè)務(wù)得以高質(zhì)量地開(kāi)展，有效提升銀行規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力[1]。

一、銀行信貸工作中貸款企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的必要性

在銀行信貸工作的開(kāi)展實(shí)踐中，深入全面地做好貸款企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的高效識(shí)別，精準(zhǔn)全面地把握貸款企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型以及內(nèi)容，是非常必要且關(guān)鍵的，直接關(guān)系著商業(yè)銀行的健康有序發(fā)展，直接關(guān)系著商業(yè)銀行的持續(xù)深入進(jìn)步。為此，在實(shí)踐過(guò)程中，商業(yè)銀行應(yīng)該注重科學(xué)審慎地研判貸款企業(yè)可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第一，能夠保障銀行獲得穩(wěn)定可靠的收益。在商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，信貸業(yè)務(wù)是主要且核心的業(yè)務(wù)。銀行通過(guò)穩(wěn)定且持續(xù)的信貸業(yè)務(wù)，能夠獲得充裕的發(fā)展資金，能夠獲得可靠的發(fā)展收益。但若在信貸業(yè)務(wù)的開(kāi)展過(guò)程中，出現(xiàn)貸款企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，則自然會(huì)影響銀行的整體收效。第二，保障銀行信貸業(yè)務(wù)的整體科學(xué)規(guī)范性。在銀行信貸工作的開(kāi)展過(guò)程中，依托于高效且科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及分析，能夠在很大程度上保障銀行信貸工作的健康有序發(fā)展，同時(shí)也能夠進(jìn)一步夯實(shí)銀行的發(fā)展實(shí)效。作為銀行日常運(yùn)營(yíng)中的核心業(yè)務(wù)，信貸業(yè)務(wù)的有效實(shí)施能夠有效規(guī)避銀行業(yè)務(wù)開(kāi)展中存在的問(wèn)題以及不足，也能夠確保銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。第三，優(yōu)化銀行與貸款企業(yè)的合作關(guān)系。在銀行運(yùn)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中，依托于高效且科學(xué)的貸款企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析以及識(shí)別，能夠全面優(yōu)化銀行與貸款企業(yè)的整體合作關(guān)系，能夠促進(jìn)銀行信貸業(yè)務(wù)的有序開(kāi)展，還能夠保障銀行獲得良好的發(fā)展?fàn)顩r。可以說(shuō)，信貸業(yè)務(wù)一直以來(lái)都是商業(yè)銀行的主要核心業(yè)務(wù)。在開(kāi)展信貸工作的過(guò)程中，商業(yè)銀行有必要對(duì)貸款企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審慎全面地分析以及研判，繼而更好地把握貸款企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，全面優(yōu)化貸款企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量。

二、銀行信貸工作中貸款企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別以及防范措施

在銀行信貸工作的開(kāi)展實(shí)踐中，精準(zhǔn)全面地做好貸款企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別，科學(xué)全面地運(yùn)用高效化的防范措施，應(yīng)該注重積極采用高效化的舉措，切實(shí)提升商業(yè)銀行的整體發(fā)展質(zhì)量，不斷優(yōu)化商業(yè)銀行的發(fā)展競(jìng)爭(zhēng)力。可以說(shuō)，精細(xì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和全面化的風(fēng)險(xiǎn)防范始終具有關(guān)鍵性的作用。在實(shí)踐過(guò)程中，應(yīng)該重點(diǎn)采用以下方面的防范措施。

（一）注重對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)關(guān)系的核對(duì)

在銀行信貸工作的開(kāi)展實(shí)踐中，加強(qiáng)對(duì)貸款企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的精準(zhǔn)全面分析以及防范，應(yīng)該注重對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)關(guān)系的核對(duì)，全面保障會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)科學(xué)性。

一方面，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)數(shù)據(jù)的核對(duì)。在對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)分析時(shí)，不僅要關(guān)注貸款企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益與負(fù)債之間的總和和企業(yè)資產(chǎn)的關(guān)系，還要關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目與利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及報(bào)表附注之間的關(guān)系[2]。可以說(shuō)，會(huì)計(jì)報(bào)表能夠完整全面地反映貸款企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r，能夠系統(tǒng)全面地揭露貸款企業(yè)的經(jīng)營(yíng)實(shí)效，繼而為銀行進(jìn)行貸款決策等提供夯實(shí)的依據(jù)。同時(shí)，在對(duì)貸款企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)以及分析的過(guò)程中，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量表的單獨(dú)分析以及研判，如收入、成本、應(yīng)收賬款等項(xiàng)目與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項(xiàng)目的匹配度，以此來(lái)充分明確貸款企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。通過(guò)核對(duì)分析，若發(fā)現(xiàn)貸款企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三者總和與企業(yè)的凈現(xiàn)金流量相同，且為現(xiàn)金凈流入量，則表明企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，符合商業(yè)銀行貸款的需要；若經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量為負(fù)，表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況較差，還應(yīng)進(jìn)一步分析，審慎開(kāi)展信貸業(yè)務(wù)。

另一方面，在銀行信貸業(yè)務(wù)的開(kāi)展過(guò)程中，實(shí)現(xiàn)對(duì)貸款企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析以及研判，應(yīng)該注重三張報(bào)表關(guān)系的核對(duì)。可以說(shuō)，精細(xì)且全面化的核對(duì)工作，不僅能夠保障核對(duì)的整體實(shí)效，同時(shí)也能夠充分明確報(bào)表的精準(zhǔn)性以及科學(xué)性，以便在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析以及論證過(guò)程中，能夠更有針對(duì)性。在報(bào)表核對(duì)的過(guò)程中，不僅僅要就單張報(bào)表進(jìn)行有效化的核對(duì)，還應(yīng)該在報(bào)表之間進(jìn)行高效化的比對(duì)。通過(guò)精細(xì)化的比對(duì)，有利于發(fā)現(xiàn)報(bào)表中存在的問(wèn)題，也能夠綜合研判貸款企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r，繼而為推動(dòng)貸款企業(yè)的健康有序發(fā)展等提供必要的助力。通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等精細(xì)化核驗(yàn)，能夠發(fā)現(xiàn)貸款企業(yè)現(xiàn)階段的發(fā)展?fàn)顩r，也能夠有效地把握它的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。可以說(shuō)，在對(duì)貸款企業(yè)進(jìn)行分析的過(guò)程中，要重點(diǎn)考慮報(bào)表內(nèi)容的全面科學(xué)性，同時(shí)也要做好報(bào)表內(nèi)容之間的有效比對(duì)以及科學(xué)分析等，以便為貸款決策提供夯實(shí)且全面的依據(jù)。

此外，在銀行貸款業(yè)務(wù)的開(kāi)展過(guò)程中，還應(yīng)該重點(diǎn)做好其他方面的審核工作。比如在審核實(shí)踐過(guò)程中，應(yīng)該注重把握財(cái)務(wù)報(bào)表的整體連續(xù)性，同時(shí)，還應(yīng)該就報(bào)表中的內(nèi)容等進(jìn)行充分精細(xì)的分析，以此來(lái)有效地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)把握企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。當(dāng)然，在核對(duì)的過(guò)程中，還應(yīng)該對(duì)總賬、明細(xì)賬等進(jìn)行全面的分析研判等。綜合而言，銀行在對(duì)貸款企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研判以及分析的過(guò)程中，要立足于自身的發(fā)展實(shí)踐，要充分全面地進(jìn)行高效化的論證分析等，在精準(zhǔn)把握重點(diǎn)的基礎(chǔ)之上，更好更快地進(jìn)行決策。

（二）重視對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的有效性分析

在商業(yè)銀行發(fā)展的過(guò)程中，會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的分析以及研判始終具有關(guān)鍵性的作用。商業(yè)銀行為更好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也為切實(shí)有效地提升決策成效，就必須注重對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行精細(xì)化、有效化的分析。一方面，銀行在對(duì)貸款企業(yè)進(jìn)行分析的過(guò)程中，應(yīng)該全面重視對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的分析。資產(chǎn)負(fù)債表中包含著較為豐富的內(nèi)容，每一條內(nèi)容都對(duì)應(yīng)著一定的關(guān)系。通過(guò)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中相關(guān)內(nèi)容以及數(shù)據(jù)的分析，能夠?qū)J款企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況有充分全面地認(rèn)知，以便在貸款業(yè)務(wù)的開(kāi)展中能夠更有針對(duì)性[3]。另一方面，銀行在對(duì)貸款企業(yè)分析的實(shí)踐過(guò)程中，還應(yīng)該科學(xué)有效地分析利潤(rùn)表的相關(guān)情況。利潤(rùn)表中能夠及時(shí)全面地反饋貸款企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收效以及利潤(rùn)高低，這可能是后續(xù)貸款企業(yè)用于償還貸款的主要來(lái)源。鑒于此，商業(yè)銀行應(yīng)該注重對(duì)利潤(rùn)表的全面分析。比如在利潤(rùn)表的分析過(guò)程中，可以就貸款企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收效，或者貸款企業(yè)的利潤(rùn)來(lái)源等進(jìn)行分析，在審慎而全面分析的基礎(chǔ)上，積極做好客觀且正確的評(píng)價(jià)。

（三）實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)方面的有效化分析

銀行在進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)的開(kāi)展過(guò)程中，應(yīng)該做好對(duì)貸款企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的有效分析，應(yīng)該精準(zhǔn)把握貸款企業(yè)的整體發(fā)展成效以及運(yùn)營(yíng)水平。在進(jìn)行全面精細(xì)分析的基礎(chǔ)上，要實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的有效化分析。可以說(shuō)，財(cái)務(wù)指標(biāo)能夠系統(tǒng)全面地反映貸款企業(yè)的整體財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況，也能夠明確貸款企業(yè)的發(fā)展特征。一方面，在對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析的過(guò)程中，要著重分析貸款企業(yè)的償還能力。若貸款企業(yè)的償還能力一般，那么銀行在開(kāi)展信貸業(yè)務(wù)的過(guò)程中，則應(yīng)該予以審慎而全面的考量以及分析，以此來(lái)確定是否進(jìn)行貸款。當(dāng)然，衡量貸款企業(yè)償還能力的指標(biāo)是多元化的，具體包括多個(gè)方面的內(nèi)容，如現(xiàn)金流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等。正是建立在多元指標(biāo)體系下，銀行才能夠?qū)J款企業(yè)的整體償還能力進(jìn)行全面化的研判。另一方面，銀行在對(duì)信貸企業(yè)進(jìn)行分析以及研判的過(guò)程中，還應(yīng)該對(duì)它的長(zhǎng)期還債能力進(jìn)行有效化的分析。對(duì)于貸款企業(yè)而言，長(zhǎng)期還債能力象征著它可以獲得較為長(zhǎng)期的貸款，可以緩解資金壓力。此外，在對(duì)貸款企業(yè)進(jìn)行精準(zhǔn)全面的分析實(shí)踐中，還應(yīng)該注重對(duì)貸款企業(yè)整體營(yíng)運(yùn)能力的分析。可以說(shuō)，一定的營(yíng)運(yùn)能力反映了貸款企業(yè)的發(fā)展活力以及經(jīng)營(yíng)水平，反映了貸款企業(yè)的整體運(yùn)轉(zhuǎn)能力。商業(yè)銀行在進(jìn)行分析以及防范的過(guò)程中，要配置高素質(zhì)的人員，真正保障工作實(shí)效。

結(jié)語(yǔ)

在銀行運(yùn)營(yíng)以及發(fā)展的實(shí)踐過(guò)程中，信貸業(yè)務(wù)是主要業(yè)務(wù)。在開(kāi)展信貸業(yè)務(wù)的過(guò)程中，商業(yè)銀行應(yīng)該注重對(duì)貸款企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行精準(zhǔn)全面地分析以及研判等，以此來(lái)更好地進(jìn)行決策，全面保障商業(yè)銀行的整體運(yùn)行成效以及發(fā)展水平。