關于減稅降費背景下加強中小企業稅務管理的探討

林樂森 溫州市軌道交通置業有限公司 孫逸昊 浙江工貿職業技術學院

引言

我國從2016 開始已經在積極推進和組織稅收制度的改革。而中小型企業是在2019 年開始對自身稅務制度有了進一步的調整，也較多地得到此政策帶來的積極意義。依據《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》，對中小型企業稅務管理制度進行調整是必要的，它不僅拓寬了減稅降費政策的受益范圍，還擴大了小微型企業的認定，這樣幫助更多中小型企業獲得了減稅降費政策帶來的優勢[1]。而且，對于月銷售額在十萬元范圍內的納稅企業或個人，政府規定可以免征增值稅，小型微利企業更是可以享受普惠性的所得稅優惠政策。在這種發展環境下，中小型企業的發展會更加有活力，也更加有創造力。但是，由于社會經濟不斷進步，市場的發展也有了日新月異的變化，為了應對強大的市場競爭，企業必須要對自身的稅收管理制度進行創新和改革，這樣才能夠更加有效地完成稅務管理工作，保證企業在競爭中處于優勢地位。

一、減稅降費對中小企業的影響

（一）幫助中小企業實現公平競爭

減稅降費背景下，中小型企業是最大的受益主體，有效避免了高額的稅負對企業發展的打壓。在傳統的稅收制度背景下，中小型企業與傳統大型高利潤企業一樣會受到高稅額的征收，這樣大大降低了其發展積極性，但是，現今國家出臺的減稅降費政策為其大大地減少稅收支出，使其能夠擁有較多資本投入到生產經營活動中[2]。這樣中小型企業也將擁有較為公平的競爭環境，也能夠為市場經濟的發展蓄力。同時，中小型企業的發展也豐富了非公有制，穩定了社會的競爭發展環境，也能夠幫助市場實現公平競爭。

（二）提升中小企業的可持續發展

中小型企業的形成主要是依靠單一或者合伙投資成立的，企業的資金來源也大部分是以籌集或者投資的方式進行。而在企業運營和投資過程中，由于資金來源的局限，資金的投入壓力是非常大的[3]。如果繼續對中小型企業實施傳統的稅收制度，那其發展一定會受到阻礙。政策減稅降費制度的出臺為中小型企業的可持續發展帶來非常大的幫助。企業所繳納的稅費大大減少，這樣降低了中小型企業的稅務壓力，企業可以盡可能利用資源來增加投資。相比之下，企業整體的受益額也在上漲，企業生產經營活動得到了可持續化的維持，也豐富了其競爭市場的發展。從企業的長遠發展考慮，可持續發展也成為可能。

（三）提升中小企業發展活力

眾所周知，中小型企業的投入資本是非常局限的，生產經營的規模也比較受限，因此，市場準入門檻和競爭力量也比較小。但是，中小型企業在市場競爭中所占的比例是非常高的，這也是解決市場就業問題的重要手段和渠道。政府出臺的減稅降費制度對中小型企業的發展是有很大支持的，也為中小型企業提供了非常廣泛的發展空間[4]。同時，企業在可持續發展過程中，也會以就業崗位和經濟收益增加來回饋給政府。因為，企業自身獲得的經濟效益增加，企業的經營規模也會逐漸拓展，這樣就會有更多就業崗位需求，中小型企業在市場的發展也更加有活力。

二、減稅降費環境下中小企業稅務管理改進措施

（一）建立健全穩定的稅企關系

在當前的市場競爭環境中，融資難問題困擾著大多數的中小企業，銀行作為支持企業發展的主要資金來源，在企業貸款之前，除了對借款人的資產規模，經營環境等基本條件進行了解外，更注重對企業的納稅信用的調查。如果借款人的納稅信用等級較低，則表明企業發生稅務風險的可能性較高，企業的融資一定會受到影響，甚至可能迫使企業承擔相關的法律責任，繼而影響未來的發展。這就需要企業建立完善的稅務管理機構和人員來確保企業稅務管理方面的規范性，穩定企業的納稅信用等級。為此，如果企業有設立類似的機構，在日常企業稅務管理和規范的過程中，機構人員必須要積極進行溝通和處理，因為稅務管理的任務是非常煩瑣的?；蛘?，可以積極與當地的稅務機關進行協調，保證稅收管理的規范性和合法性，這樣能夠避免在稅務管理中遇到法律盲區。此外，因規模及成本因素的限制，如果企業無法配備專業的稅務管理機構和人員，那么就需要企業與征稅管理機構建立良好的溝通環境，及時對接相關稅務問題，維護稅企關系，這樣才能夠盡量避免稅務風險的發生，并及時享受國家的稅收優惠。

（二）了解并積極利用國家的稅收紅利政策

我國政府提出減稅降費政策，幫助當前市場經濟大大緩解了稅務壓力，也很大程度支持了政策的實施。在很多地區，地方稅務的管理以及開始重視“應享盡享”結果的推行，也在對政府提出的稅務紅利政策進行分析和執行。但是，在許多中小型企業的發展過程中，由于其相關策略建設不到位，再加上企業人員職業能力的不同，許多實時政策的推行得不到調整和規劃，這也導致企業與地方稅務機構的相關溝通出現問題。因此，為了更好地推進稅務管理制度，可以安排相關人員通過稅務大廳咨詢電話、稅務局12366 納稅服務平臺等途徑了解國家最新稅收政策并且要結合企業經營的實際情況，妥善地利用稅收優惠，為企業財務稅收的有效管理提出積極的建議。此外，政府要積極發揮宏觀調控的作用，在一定時間段內，為了滿足某些地區發展的特殊需求，可以制定一些特殊的優惠政策，這樣能夠保證該地區有較好的發展。這種類型的稅收政策議案不能都是政府指導的，期限較短，執行力度較強的政策。

（三）合理利用相關稅法政策開展納稅籌劃

作為稅務管理的一種，稅務籌劃并不是違法行為，其工作的開展基本上是依據國家政策導向進行的，而且，也是大多數代表了國家利益。企業能夠依法進行納稅籌劃，能夠在很大程度上降低稅務成本，是一種非常有效的管理手段。換句話說，一般的稅務政策制定和發布都存在一定的限制條例，這在一定程度上是對稅收正常的規范，也是出于當時某些地區的經濟發展狀況考慮，其設定是具有多方面因素的。也因此，如果企業能夠在稅務優惠政策的規定范圍內進行納稅活動，那么在很大程度上也能夠緩解國家的經濟壓力，企業也會受到政策帶來的優惠。比如，我國在財稅文件中提到，企業在進行所得稅清算時，可以按照比例扣除殘疾員工工資部分。如果某企業是從事按摩和家政的新型服務行業，那么依據此條例，該企業可以將短期內的發展目標調整為盲人按摩的經營。由于盲人按摩本身就是特殊行業，其市場氛圍和口碑都是較好的，而且受到國家優惠政策的支持，不僅能夠服務于殘疾人就業，還能夠保證企業在特殊政策范圍內的有效經營，企業本身的經營范圍和經濟收益也會大幅度增加，這就大大挖掘了財稅制度中的紅利政策。

（四）完善涉稅事項流程管理

企業發展的相關稅務事項是非常多的，這些事項的處理必須要有既定的管理和操作流程，以便相關人員進行事前預測、事中保障以及事后評估惡化分析，這樣才能夠保障涉稅實踐的規范進行。對于中小型企業而言，對自身的稅務管理事項進行登記、核算以及監督等是必須的，而且還要對企業范圍內的業務進行實地調研，對當地的稅務情況有詳細的了解，也方便對公司經營范圍內相關運營工作政策的調整和管理。在企業經營的過程中，除了要保證自身運營的有效進行，還要承擔其相應的社會責任，納稅就是非常關鍵的一項。對于中小型企業開展的稅務工作，為保證涉稅事項的規范性和有效性，同時也為了減少工作失誤，必須要積極與當地的稅務部門進行溝通，獲取其相關指導和對事項操作的認可，這樣才能夠盡量避免稅務風險的出現。此外，企業需要在工作中增加積極價值和消極影響的對比分析，對于灰色地帶的經濟投入要盡量避免，這樣才能夠實現稅務的有效籌劃和控制。

結語

綜上所述，隨著我國行業的發展和進步，為了規范市場的公平競爭，政府在持續對相關稅收制度和紅利政策做出調整，為中小型企業收獲更多經濟效益。這些政策在中小型企業發展過程中獲利很大，不但緩解了稅務帶來的壓力，還刺激了企業的良性發展，為企業贏得更多的投資，社會回饋也明顯增加。在政策的積極支持下，中小型企業必須要做好自身財務稅收管理改革，不斷完善納稅流程和管理制度，積極對當前稅收政策做出分析和研究，為自身的可持續發展奠定基礎。財