建筑企業財務共享模式下的稅務管理探究

江勇 中國公路工程咨詢集團有限公司

引言

近年來，我國改革開放深入發展，這促進了我國稅務管理模式不斷充實和完善。在建筑企業發展中，財務共享模式出現，這一模式對促進建筑企業開展相關的稅務管理工作有著重要的作用和意義。例如通過將財務共享模式應用在建筑企業中，能夠在很大程度上提高稅務管理的水平，進而降低稅務管理風險，這樣有利于為建筑企業的發展營造良好的稅務工作環境。因此，建筑企業內部管理人員需要高度重視財務共享模式，并且將財務共享模式與建筑企業稅務管理工作結合在一起，制定科學合理的稅務管理體系和制度，為后期的稅務管理工作提供保證。

一、建筑企業稅務管理的相關概念

在建筑企業發展領域中，如果想要促進稅務管理工作獲得高效發展，實現預期的發展目標，相關的稅務管理人員首先需要明確稅務管理工作的概念和具體內容。稅務管理工作是當前各項企業財務管理中的一個重要分支，主要是征收稅務進而貫徹落實國家相關的法律制度。同時，還需要相關的管理人員加大稅務管理力度，規范企業內部稅務管理工作，降低稅務管理風險，進而為建筑企業稅務管理工作的穩定開展提供助力和支持。通過詳細觀察企業內部的稅務管理內容，可以發現涉及稅務管理的內容很多，比如稅務登記、憑證管理以及納稅管理工作等內容。不僅如此，在遵守稅法的前提之下，企業稅務管理人員還能合理規范地安排各種稅務管理工作，這樣有利于降低企業發生稅收的一系列風險。不僅如此，建筑企業如果想要加強稅務管理水平，還需要將財務共享模式融入其中，這樣才有利于增強稅務管理的質量。由此可見，財務共享模式在建筑企業稅務管理工作中有著十分重要的意義。

二、建筑企業財務共享模式下稅務管理必要性

眾所周知，建筑企業的發展既關系到國計民生，又關系到我國建筑事業的發展。建筑企業內部的工作項目多、工作量也比較大。如果建筑企業內部各項工作正常運行，這樣有利于提高建筑企業的經濟發展效益。但是，各項事業的發展都會存在潛在的風險，這種情況下，容易影響我國稅務管理工作的有效開展。比如，仍然有些稅務管理人員采取傳統的稅務管理模式開展具體的管理工作，沒有根據建筑企業的實際發展需求開展相關的稅務核算等工作，這種情況容易導致企業內部稅務管理工作存在威脅和問題，既不利于建筑企業的發展，也不利于激發工作人員的稅務管理積極性。

三、建筑企業稅務管理工作中存在的問題

（一）對稅務管理工作存在誤區，無法規范管理相關稅務工作

在分析相關的稅務管理工作時，可以以筆者了解到的某公司為例子來解釋。比如某公司是國家鼓勵經營的建筑公司，同時公司還包攬了西部大開發的項目，并且該建筑公司還享有當地政府提供的政策優惠，享受稅收較少或者某些項目直接免稅等福利。針對必須要繳納的稅務來講，在繳稅之前，公司稅務管理人員需要根據實際情況備案，詳細地匯總出需要繳納的稅款。在開展具體的稅務檢查工作時，稅務管理人員要根據該建筑公司的總收益進行分析，判斷是否達到稅收優惠政策規定的標準，如果沒有達到，就不能按照具體的稅收優惠政策繳納具體的稅費，這種情況下，就存在潛在的稅務風險。但是該公司并沒有意識到這種問題的存在，他們可能認為公司早就根據具體的規定辦理了相關的手續，也得到了稅務機關的承認，那么公司內部的稅務管理者可能認為企業并不存在納稅的風險，即使出現上述問題也可能會認為是正常現象，難以提起公司領導者的重視，這就會加大發生風險的概率，不利于公司稅務管理工作的順利進行。

（二）建筑企業內部稅務管理制度混亂

如果建筑企業內部缺少專業的稅務管理人員，這會影響稅務管理工作的穩定開展，進而影響建筑企業的穩定良性發展。再者，如果建筑企業內部的管理人員不能清楚地了解稅務管理工作的重要性，也不能根據相應的情況制定有效的稅務管理制度，這就無法高效合理地開展建筑企業稅務管理工作，相關的稅務管理人員可能還利用傳統的管理模式，進而會降低稅務管理效果，同時也容易出現與稅務相關的風險，給企業的財務資金帶來危害，進一步威脅建筑企業的正常發展。

（三）缺乏稅務管理方面的人才

如果建筑企業內部沒有充足的稅務管理人才做支撐，也容易產生稅務管理風險，對建筑企業的發展帶來不利的影響。據調查，建筑企業的稅務管理方式存在著許多問題，比如內部管理的方式單一、管理模式過時、管理力量較薄弱，這些因素都會影響到建筑企業稅務管理工作的順利進行。此外，如果建筑企業稅務管理人員的專業管理水平和能力較低，并不能高效地開展工作，容易產生許多稅務管理風險，進而制約稅務企業的良性發展。

（四）建筑企業稅務管理制度不完善

建筑企業內部稅務管理制度不完善包括許多問題，并不是簡單的一方面。首先，建筑企業的稅務管理人員對相關的稅務管理情況并沒有做出合理的規范和匯總，這就會導致許多不良的問題，影響建筑企業稅務管理工作的進行，加大稅務管理風險。其次，在開展建筑企業稅務管理調查工作時，也存在這種現象：建筑企業稅務管理人員對工作存在漠視態度，針對稅務管理工作中存在的具體問題并不能及時采取方法解決，工作流于表面，并沒有深度挖掘產生稅務風險的原因，或者是有些稅務管理者為了提高管理效率、節省時間，隨意應付工作，這勢必會產生不良的影響，還會加大發生稅務風險的概率。

（五）過度依賴中介機構，對稅務管理事項缺乏關注

有些建筑企業為了節省時間，對稅務管理的相關事項缺乏必要的關注，只是讓中介機構介紹的稅務師來評估和總結企業的稅務管理報告，所以，稅務管理企業的管理者就會抱有坐享其成的態度，只是采用稅務師得出的最終結果，這容易造成稅務管理情況的失真，存在著稅務管理誤區。稅務管理工作的主體是公司，如果公司內部的稅務管理人員過分依靠稅務師，他們可能會很難分清稅務管理工作的重點，再者，如果稅務師的能力不足，對公司的業務并不熟悉，可能就不能準確地分析出公司的稅務義務，對公司的稅務管理工作就會產生不良的影響，進而影響建筑企業的穩定發展。

四、建筑企業財務共享模式下的稅務管理策略

（一）強化風險意識，加強企業稅務風險管理

在建筑企業發展過程中，稅務風險是建筑企業中常見的一種風險類型，如果建筑企業內部的稅務管理人員不能采取合理的解決辦法，這就會給建筑企業的發展帶來巨大的損失。所以，建筑企業管理者就要完善企業的稅務管理方式，將財務共享模式應用在稅務管理工作中，同時還需要加強對稅務管理人員專業技能的培訓，合理地籌劃稅收事項，防范納稅風險。再者，當前利用財務共享模式來處理建筑企業稅務管理工作已經成為一種新的發展趨勢，所以，建筑企業稅務管理人員需要轉變思路，高度重視稅務管理工作。例如建筑企業的新開工項目賬套開立時，需要設置跨區域的涉稅提示及稅務事項備案，項目開工前階段對上對下合同的涉稅審核提示、外購合同比價、納稅地點的選擇等，收到相關項目的業主款項時，設置合同相關稅種是否繳納的提示，核算工程項目的結算科目時，提示應該及時繳納相關稅款等，預交稅款時是否充分抵扣分包發票的提示。這些都有助于稅務管理人員在財務共享平臺上按照國家政策依法處理相關事項，規范建筑企業的稅務活動，從而降低了稅務風險，提高稅務管理水平和質量。

（二）合理利用會計核算進行稅收籌劃，提高稅務管理水平

在建筑企業發展過程中，合理地利用會計核算處理規則也是降低稅務風險、提高稅務管理水平的重要方式，這種方式不僅不會影響建筑企業的正常經營，而且還能有效地處理有關稅務管理方面的問題，進而推動企業納稅管理事項的順利進行。不僅如此，建筑企業內部稅務管理人員還需要結合財務共享模式，然后融入會計核算的具體內容，對稅務管理工作中存在的問題進行詳細分析，并且采取合理的方法解決。比如，可以借助信息化模式開展稅務管理工作，首先優化目前的財務共享軟件，搭建財務共享平臺與稅務系統的聯系，通過這種方式及時了解相關的稅務管理內容。不僅如此，還需要將建筑企業稅務管理工作納入網絡，利用大數據來處理可以提高稅務管理的效率和質量，進而全面增強稅務管理效果和水平，最終滿足建筑企業稅務管理的需要。

（三）正視企業稅務管理中存在的問題，采取合理的措施解決問題

建筑企業內部相關的稅務管理者要加大對風險的關注力度，這樣才能及時地發現企業中存在潛在的稅務管理風險，然后相關管理者就可以針對這些問題采取解決措施，降低稅務風險。此外，還要正視企業稅務管理中存在的微小問題，不能盲目地認為這些問題的存在不會影響企業的正常發展。所以，建筑企業稅務管理者需要詳細分析產生稅務管理風險問題的原因，為建筑企業日后的稅務管理工作提供好的借鑒，避免建筑企業稅務管理相似危機的出現。此外，為了解決建筑企業內部稅務管理工作中存在的問題。財務管理人員需要科學合理地應用財務共享模式內容，并且堅持科學性原則處理稅務管理工作。

（四）加強建筑企業稅務管理信息化建設

近年來，現代化方式層出不窮，并且以其科學性和高效性的優勢，被企業、教育領域等廣泛應用。在建筑企業稅務管理工作中，也需要應用信息化的管理手段，這樣才能提高建筑企業內部稅務管理工作的效率。同樣，要想防范稅收風險，建筑企業內部的稅務管理者需要加強稅務的信息化管理，同時，還需要培養具有專業技能的稅務管理人才，并且還要提前做好稅務管理工作的規劃，降低企業的納稅風險，為企業創造更大的價值。當下，信息技術發展得非常快，并且被應用在很多行業中，在企業的稅務管理中，更要采取先進的管理方法，只有這樣才能提高企業內部稅務管理人員對納稅管理的效率，進而增強納稅的科學合理性，促進企業的發展。不僅如此，建筑企業還需要建立全新的稅務管理制度。當下，在建筑企業的發展過程中，仍然有些企業管理人員沒有做到稅務管理方法的革新，仍然是采取以往的稅務管理方法，這種方式不能適應稅務改革和管理工作的需求，并且效率低下，還容易加大納稅的風險。隨著科技的不斷發展，現代化模式被廣泛地應用在現代企業管理和其他工作中，因此，企業內部的稅務管理也要利用現代化手段開展具體的稅務管理工作。例如稅務管理人員可以利用大數據整合稅務信息，在網絡上構建稅務管理和交流平臺，交流降低稅務風險的方法，集思廣益。

（五）建立科學完善的稅務管理評估體系

規避企業稅務管理風險的措施有很多，其中一種非常有效的管理方法就是建立科學完善的稅務管理評估體系，這樣既可以綜合財務共享模式，還能很好地推動企業的穩定良性發展。因此，建筑企業需要在稅務管理評估的前提下，采取科學有效的方法，建立完善的稅務管理制度。首先，建筑企業內部管理人員要對相關的稅務管理情況做出合理的規范，這樣才能預防風險的發生。其次，在開展具體的稅務管理工作時，還要采用合理的管理方法，制定合理有效的稅務管理體系，通過該體系的指導，能夠解決稅務工作中出現的具體問題。在具體的稅務管理工作中，如果稅務管理工作中存在問題，就能及時運用該體系，解決這些問題，提高建筑企業稅務管理水平。

（六）強化過程控制，實現稅務監督

新時代，為了降低建筑企業稅務管理風險，首先，需要建筑企業重視稅務監督控制力度，在開展稅務管理工作的過程中加大控制，這樣有利于規避稅務風險。比如可以在建筑企業的項目進行稅種申報之前，設置每月的風險預警點，建筑企業的內控人員進行審核監察，發現稅務紕漏及時彌補修正，直到按期完成納稅申報之后，才能夠將預警解除，這樣可以在最大程度上降低稅務風險。其次，還需要保證內控工作的透明度，這樣有利于提升稅務監督水平，降低建筑企業稅務管理風險，促進建筑企業的合規發展。最后，建筑企業要加強內控建設，設置合理的內控部門，建立內控準則，配備相應的內控人員，需要注意的是，內控部門必須獨立于其他部門單獨設立，保證內控工作的透明度，最終提升稅務監督水平，促進建筑企業的合規發展。不僅如此，建筑企業還需要構建合理的財務共享模式，加大對稅務管理人員的考核和監督力度，讓他們思考稅務管理出現的問題與弊端，提升稅務管理人員的安全意識，明確稅務管理工作的重要性，規范優化稅務管理流程，促進建筑企業的發展與進步。

結語

總而言之，在新時代的影響下，建筑企業需要強調規范管理，利用現代化的管理模式做好相關的企業稅務管理工作。此外，企業內部的稅務管理人員要加大關注力度，充分認識到稅務存在的風險，并且提高管理意識，利用科學有效的管理方式規避管理中存在的陷阱和誤區，利用相關的知識制定合理的稅務管理方案，通過該方案的指導，降低企業稅務風險。