探討稅務籌劃與企業財務管理

楊金玲

摘要：當前，隨著經濟市場的快速發展，各企業之間的競爭更加激烈，企業不僅在這種社會競爭環境中取得有效發展，還面臨稅收政策執行力度加大的形勢，這就要求企業加強.稅務籌劃在財務管理中的重要性。就企業稅務籌劃而言，會在一定程度上影響企業財務管理的發展，為此，企業需要確保其稅務籌劃的科學合理，完善公司的稅務籌劃。經濟效益。本文分析了稅收籌劃和企業財務管理。

關鍵詞：稅務籌劃;企業;財務管理

引言

企業要想在激烈的市場競爭環境中取得優勢，取得有利地位，提高綜合競爭力，就必須認識到財務管理的重要性。稅收籌劃一直是企業財務管理的重要組成部分，是保證稅收籌劃合理、執行有效的必要前提。在這種情況下，有必要采取積極措施，盡可能減少納稅額。這樣可以從根本上有效控制公司自身的經營管理成本，保證公司的財務管理。

一、稅務籌劃概述

稅收是增加國家財政收入的重要途徑。這些稅收大部分由企業和個人承擔。企業必須科學合理地規劃稅收。換句話說，企業可以通過進行內部財務管理來獲得經濟效益。一定數量的企業得到有效提升。因此，所謂稅收籌劃，是指企業必須按照適用的法律法規，按照相關財務政策和規章制度，提前籌劃自身的生產經營活動，減少企業的稅收。合理的方式。通過法律手段增加企業，實現經濟效益，幫助企業實現自身發展目標。對于稅收籌劃，企業不僅要保證這種操作的合理性，還要保證這種操作本身的合法性。這也是由稅收計劃本身的主要特點決定的，只有這樣公司才能在減稅的同時減稅。鼓勵自己的有效發展。從公司自身發展的角度來看，科學的稅務籌劃不僅可以實現公司內部財務管理的良好發展，還可以提高公司自身生產經營管理的效率。科學合理的稅收籌劃雖然可以對企業的整體發展產生有益的影響，但是稅收籌劃過程中還存在很多問題，如果這些問題得不到合理有效的解決，就會影響稅收籌劃。公司的財務管理面臨一定的風險，使公司難以實現稅收計劃的目標。此外，企業在選擇稅務籌劃相關人員時，要注意員工的專業性，這將直接影響稅務籌劃的順利開展。

二、企業生產經營稅收籌劃

由于利潤的大小與公司選擇的會計方法密切相關，會計準則通常為企業提供選擇、機會和機會來規劃稅收。企業也可以通過對生產經營的調控，實現一定程度的利潤控制，從而影響所得稅的實際負擔。

2.1 所得稅計劃

可以通過選擇和管理賺取收入的方式、時間和方式來實現節稅目標。銷售結算方式的選擇：企業銷售的產品有多種支付方式，根據支付方式不同，確認收入的時間也不同。現行稅法是直接收取銷售收入或取得銷售收入的索償證明，提單送達買方的日期為收入確認時間。分期收款方式為合同收到日的收入確認時間，訂單銷售和分期銷售在貨物交付時確認為收入。這樣，可以通過選擇銷售結算方式來控制收入確認的時間，合理地達到收入年度的減稅或減稅目的。何時確認收入：每種銷售結算方式都有標準的收入確認條件，企業可以通過控制收入確認條件來控制收入確認時間。例如，如果直接從銷售中收到付款，可以通過延遲收款時間或延遲提單交付時間來延遲稅款，以將收入確認時間延長到下一年。

2.2 費用和費用的稅收籌劃

即根據稅法對費用和費用的認定和計算的其他規定，選擇有利于企業情況的方法的一種策略。主要包括：固定資產折舊方法和折舊年限的選擇。如稅法允許，可以選擇加速折舊方法、合適的折舊期限等來實現您的節稅目標。當公司期望在不久的將來獲得更高的回報時，也可以適當地購買和更新設備。存貨計價方法的選擇：創建稅務計劃時，可以通過選擇庫存評估方法來節省稅款或遞延稅款。一般來說，價格的逐漸下降會增加先進先出法的成本，從而減少應稅收入。如果價格繼續上漲，后進先出可能會相對減少收入。稅收負擔：需要詳細分析哪種方法更好，費用的分配和支出。通過對各項費用內容的計算和組合，達到最佳成本價值，實現利潤的最大扣除，減少納稅。當然，費用、費用分配和支出方法的使用并不是夸大或隨意分配費用，而是在稅法允許的范圍內，使用成本計算程序和會計方法等法定方法進行財務稅收籌劃活動。現行財務會計制度要求按照權責發生制原則在確認相關收入的期間確認費用。一般來說，檢查成本攤銷的方法有三種。一是直接與當期成本核對，二是根據與營業利潤的關系核對，三是計算攤銷金額并相應核對。具體方式：企業在計算費用時，可以選擇盈利方式，發生的費用必須及時記錄，需要及時計入已發生的壞賬和壞賬的，應當及時識別存貨損失和存貨損壞，并將正常損失部分計入費用。對合理預計發生的費用和損失，采用權責發生制法核算，適當縮短應分攤至以后年度的費用和損失的攤銷年限。

三、分紅過程中的稅收籌劃

3.1 股息分配方式的選擇

分紅有兩種方式：現金分紅和股票分紅。根據我國現行稅法，個人股東領取現金股利，按20%的規定稅率繳納個人所得稅，而如果領取股票股利，則無需繳納個人所得稅。因此，公司可以計劃一定比例的現金股息。

3.2 用稅前利潤彌補以前年度虧損

企業應充分利用稅前利潤優惠政策彌補上年度虧損，可以通過合并虧損企業的利潤彌補虧損，從而避免或少繳公司稅，可以使用稅法允許的會計方法選項列出更多的稅前項目，并且該金額將在規定的覆蓋期之前繼續發生虧損，從而延長稅前利潤覆蓋期。稅收籌劃是一個綜合性的課題，涉及企業財務、投資、生產經營、股利分配等多個方面。公司的財務會計師和其他運營人員也需要具備在法律、稅務、會計和整體上進行規劃的能力，否則，很難拿出一個具體的行動計劃，為此，管理者要加強業務學習，積極了解各項經濟規律和經濟運行規律，提高自身素質，提高企業管理水平。同時，企業在進行稅務籌劃時應征求稅務專家的意見，加強與專業中介機構的合作，提高技術含量，使籌劃方案更加合理規范，降低稅務籌劃風險，提供服務，實現企業的財務管理目標。

結語

目前，就企業的發展而言，稅收籌劃是必不可少的環節之一，但在開展與稅收籌劃相關的活動時，很容易受到諸多不利影響，從而影響稅收籌劃的正常開展。企業稅務籌劃經驗或企業經營狀況在不同程度上是制約稅務籌劃活動順利開展的關鍵因素。

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