我國第三支柱養(yǎng)老保險發(fā)展中面臨的問題

袁雅莉 安偉娟 鄭彩 張惠蘭 趙靜

摘要：伴隨日益嚴(yán)重的人口老齡化問題，世界各國政府的基本養(yǎng)老保險的壓力越來越大，為此各國政府紛紛進行基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險結(jié)合的“三支柱”體系，借鑒先進經(jīng)驗，結(jié)合我國國情，我國養(yǎng)老保險體系也建立了“三支柱”體系，但在發(fā)展中，這三大支柱并不平衡，尤其是第三支柱更是暴露了一些問題，通過梳理這些問題，才能進一步制定更適合的發(fā)展路徑。

關(guān)鍵詞：第三支柱 養(yǎng)老保險 問題

一、我國第三支柱養(yǎng)老保險體系的發(fā)展歷程

（一）萌芽起步階段

我國首次提出第三支柱養(yǎng)老保險是在1991年6月，國務(wù)院頒布的《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》（國發(fā)[1991]33號）文件中，提出企業(yè)補充養(yǎng)老保險和職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險這一概念，正式拉開我國基礎(chǔ)養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結(jié)合的三大支柱養(yǎng)老保險體系序幕，并提出國家提倡、鼓勵發(fā)展第二支柱企業(yè)補充養(yǎng)老保險和第三支柱個人儲蓄性養(yǎng)老保險。2000年，國務(wù)院頒布的《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點方案的通知》（國發(fā)[2000]42號）文件中，把第二支柱企業(yè)補充養(yǎng)老保險正式更名企業(yè)年金，同時也鼓勵個人儲蓄性養(yǎng)老保險的發(fā)展。

（二）探索試點階段

我國雖然在1991年提出了個人儲蓄性養(yǎng)老保險的概念，但在后期發(fā)展中，由于各方面的影響，一直沒有得到很好的發(fā)展，直到2004年，國家社會保障部又推出《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理辦法》，這些文件明確提出在規(guī)范企業(yè)年金的實施的同時加強個人養(yǎng)老金的探索，2007年，天津濱海新區(qū)被正式列入發(fā)展個人延稅型補充養(yǎng)老保險的試點地區(qū)，2009年，國務(wù)院頒布的《關(guān)于推進上海加快現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和先進制造業(yè)建設(shè)國際金融中心和國際航運中心的意見》提出在上海“鼓勵個人購買商業(yè)養(yǎng)老保險，適時開展個人稅收遞延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品試點”。

（三）發(fā)展成型階段

隨著全國各城市試點的運行，國家也出臺一系列政策，進一步推動個人稅收遞延型養(yǎng)老保險的落地，2011年發(fā)布的 “十二五”規(guī)劃綱要中指出：支持商業(yè)銀行開展個人儲蓄型養(yǎng)老保險業(yè)務(wù);2014 年8月13日，國務(wù)院頒布的《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險服務(wù)業(yè)的若干意見》中明確指出保險業(yè)作為第三支柱養(yǎng)老保險的責(zé)任主體;2015年發(fā)布的 “十三五”規(guī)劃綱要中提出：個人稅收遞延型養(yǎng)老保險;2016年7月，個人稅收遞延型養(yǎng)老保險，“拓展多層次養(yǎng)老保險服務(wù)”被納入《中國保險業(yè)發(fā)展“十三五”規(guī)劃綱要》中，為稅優(yōu)政策和賬戶制提供法律保障;2017年7月4日，國務(wù)院辦公廳出臺《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險的若干意見》，標(biāo)志我國正式開啟個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點工作開展，并伴隨一系列相關(guān)政策;2018年4月12日，財政部、稅務(wù)總局、人力資源社會保障部、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會發(fā)布的《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》，標(biāo)志著個稅遞延的稅收優(yōu)惠政策正式落地，文件中規(guī)定2018年5月起，在上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點，試點期暫定一年;2018年6月6日，銀保監(jiān)會批復(fù)了六家保險公司的19款產(chǎn)品試點銷售;截至2020年4月底，共有23家保險公司參與試點，并提供合格的個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)，累計實現(xiàn)保費收入3億元。

二、我國第三支柱養(yǎng)老保險體系在發(fā)展中面臨的問題

（一）稅延試點范圍小，制度尚未健全

目前，我國進行個人稅收遞延型養(yǎng)老保險試點的城市較少，且集中在區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展水平較高的發(fā)達(dá)城市，涉及面也比較窄，在全國城市參考價值不大。第三支柱養(yǎng)老保險在我國養(yǎng)老保險體系中發(fā)揮的作用非常重要，并且與第一支柱、第二支柱并駕齊驅(qū)，協(xié)同發(fā)展，完善健全的規(guī)章制度是其順利發(fā)展的有力保障，近幾年，我國對第三支柱養(yǎng)老保險制定了一系列規(guī)章制度，但還是不健全，尤其是規(guī)章制度涉及到跨部門協(xié)調(diào)的難度較大，這也是目前比較明顯的問題。

（二）稅延政策激勵程度低

個人稅延型養(yǎng)老保險參與主體比較廣泛，各方利益點很難融合，制定的標(biāo)準(zhǔn)低沒有激勵，標(biāo)準(zhǔn)高造成不公平，如提高主體參與積極性財政部就會減稅，隨著下降稅額優(yōu)惠幅度，又會影響制度參與率，制度的保障功能得到減弱，各參與主體很難找到最佳利益平衡點，進而對制度的推行也加大了難度。

（三）規(guī)避養(yǎng)老風(fēng)險的意識傳統(tǒng)

近年來，隨著我國基本養(yǎng)老保險體系的逐步完善，覆蓋面不斷拓寬，保障水平的不斷提高，大部分居民對基礎(chǔ)養(yǎng)老保險產(chǎn)生依賴，加之對商業(yè)養(yǎng)老保險認(rèn)同度低，自愿參加個人商業(yè)保險的積極性不高，另外在個人投資方面，由于缺乏專業(yè)的知識和經(jīng)驗，缺少專業(yè)的咨詢和指導(dǎo)，購買的意愿就偏低。

（四）商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品范圍有待擴大

我國第三支柱養(yǎng)老保險實現(xiàn)的主要途徑是利用商業(yè)保險進行養(yǎng)老金的供給，近些年來，我國商業(yè)保險業(yè)務(wù)快速增長，整體實力也明顯增強，服務(wù)領(lǐng)域也不斷拓寬，專業(yè)優(yōu)勢也慢慢體現(xiàn)出來，但我國商業(yè)保險的發(fā)展歷史較短，各保險機構(gòu)對養(yǎng)老保險產(chǎn)品的開發(fā)、設(shè)計、銷售、管理缺少相關(guān)經(jīng)驗，大多產(chǎn)品品種比較單一，功能欠缺，缺少創(chuàng)新，相似度比較大，目前，在商業(yè)保險市場中，分紅險類產(chǎn)品居多，保障功能、儲蓄性質(zhì)的產(chǎn)品較少，滿足不了廣大居民的選擇，在一定程度上阻礙了商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展。

面臨人口老齡化的到來，我國第三支柱養(yǎng)老保險已取得初步成效，但第三支柱養(yǎng)老體系的打造是一個系統(tǒng)性工程需要政府打造頂層設(shè)計，需要金融企業(yè)的積極參與和社會擔(dān)當(dāng)，需要廣大民眾的廣泛參與和意識轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)“三個支柱”科學(xué)合理地均衡發(fā)展，發(fā)揮各自作用，促進我國養(yǎng)老保險制度的發(fā)展和完善。

參考文獻(xiàn)：

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（本文是 2021年河北省人力資源和社會保障課題《發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險相關(guān)問題研究》的階段性研究成果，課題編號：JRS-2021-2022）

主要作者簡介：

袁雅莉（1980年—），女，漢族，河北石家莊人，本科，經(jīng)濟學(xué)碩士，副教授，研究方向為金融;

安偉娟，（1980年—），女，漢族，河北石家莊人，本科，法學(xué)碩士，副教授，研究方向為經(jīng)濟法;

鄭彩，（1985年—），女，漢族，河北石家莊人，本科，管理學(xué)學(xué)士，助教，研究方向為會計;

張惠蘭，（1978年—），女，漢族，河北石家莊人，本科，經(jīng)濟學(xué)碩士，副教授，研究方向為金融;

趙靜，（1981年—），女，漢族，河北石家莊人，本科，經(jīng)濟學(xué)碩士，副教授，研究方向為經(jīng)濟財稅。