預(yù)算管控，控出好效益
——信陽供電公司推行“3+3+3”預(yù)算管理模式

_劉智祺 王冬曼

企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以預(yù)算管理為手段。信陽供電公司創(chuàng)新實(shí)施“固化執(zhí)行—流程內(nèi)控—整體推進(jìn)”的“3+3+3”預(yù)算管理模式，通過預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、考核等一系列活動(dòng)，有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)資源。截至9月底，該公司預(yù)算綜合完成率達(dá)31%，高出全省平均完成率7個(gè)百分點(diǎn)，排名持續(xù)前進(jìn)10個(gè)名次，躋身全省前5名。10月16日，信陽公司副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師方根平介紹說：“這充分說明我們的預(yù)算管控效果顯著，企業(yè)經(jīng)濟(jì)成果反映更加真實(shí)準(zhǔn)確。”

“三個(gè)必須”固化計(jì)劃執(zhí)行剛性

2015年，信陽公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部與發(fā)展策劃部進(jìn)一步加強(qiáng)協(xié)作，提出“年度計(jì)劃工作必須全部完成、投資計(jì)劃項(xiàng)目必須從儲(chǔ)備庫中提取、自籌資金投資必須嚴(yán)格納入綜合計(jì)劃管控”的“三個(gè)必須”原則，嚴(yán)明規(guī)劃、計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行剛性，統(tǒng)籌各個(gè)專業(yè)、各類指標(biāo)，取得計(jì)劃一盤棋、效益最大化的成效。

他們鼓勵(lì)和引導(dǎo)縣供電公司將資金投入到電網(wǎng)建設(shè)中去，按月跟蹤分析市、縣公司綜合計(jì)劃執(zhí)行情況，考核計(jì)劃管理工作質(zhì)量，降低了計(jì)劃調(diào)整偏差和完成偏差；堅(jiān)持執(zhí)行電網(wǎng)基建項(xiàng)目投資計(jì)劃及里程碑計(jì)劃，每月對(duì)電網(wǎng)投資計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析預(yù)警，密切跟蹤縣公司自籌資金投資項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，督促各部門提前采取措施，化解投資風(fēng)險(xiǎn)，確保投資管理過程可控、能控、在控；組織建立涵蓋各類資本性、成本性項(xiàng)目的綜合計(jì)劃項(xiàng)目儲(chǔ)備庫，動(dòng)態(tài)管理、適時(shí)調(diào)整，做到?jīng)]有列入規(guī)劃不得進(jìn)入項(xiàng)目儲(chǔ)備庫，沒有列入項(xiàng)目儲(chǔ)備庫不得進(jìn)入綜合計(jì)劃，沒有列入綜合計(jì)劃不得進(jìn)入年度預(yù)算。

“三項(xiàng)程序”健全流程內(nèi)控機(jī)制

“按照管理規(guī)定，這筆費(fèi)用不在預(yù)算范圍內(nèi)，不能撥付。”財(cái)務(wù)預(yù)算成本管理專責(zé)對(duì)縣供電公司超預(yù)算的費(fèi)用堅(jiān)決予以駁回。

今年年初，信陽公司重新梳理項(xiàng)目預(yù)算編制和審批流程，優(yōu)化預(yù)算報(bào)批程序。各業(yè)務(wù)部門協(xié)同參與項(xiàng)目預(yù)算監(jiān)控結(jié)果的分析整改，納入月度績效考評(píng)并通報(bào)，加強(qiáng)內(nèi)控措施，徹底杜絕了“無預(yù)算編制有財(cái)務(wù)支出的項(xiàng)目”和“年度預(yù)算超支10%的項(xiàng)目”，做到項(xiàng)目無預(yù)算不開支、有預(yù)算不超支。

財(cái)務(wù)資產(chǎn)部啟動(dòng)逐月實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)分析及預(yù)測(cè)程序。針對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行率和項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行完成率，綜合考慮收支平衡，優(yōu)化現(xiàn)金收支的時(shí)間序列分布，確保年度預(yù)算與月度預(yù)算、月度預(yù)算與現(xiàn)金流量預(yù)算有序銜接。現(xiàn)金收支信息準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)需求，使現(xiàn)金收付的業(yè)務(wù)活動(dòng)能夠有效管控。

業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)部門也參與配合，全面執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算零星調(diào)整審批程序。通過主動(dòng)跟進(jìn)工程項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)度，實(shí)時(shí)關(guān)注財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)和ERP系統(tǒng)，有效壓降年度預(yù)算與預(yù)算下達(dá)數(shù)的偏差率，提升預(yù)算執(zhí)行完成率。1至9月，信陽公司業(yè)務(wù)項(xiàng)目可控成本費(fèi)用完成年度預(yù)算的47.96%，高出去年同期17.32個(gè)百分點(diǎn)，成本列支均衡性比去年大幅度提升，既防止了亂花錢和突擊花錢現(xiàn)象，又防止了資金趴在賬上“睡大覺、打呼嚕”。

“三個(gè)強(qiáng)化”加速市縣一體化進(jìn)程

“目前，全市8家縣公司按照省電力公司2014年所列出的財(cái)務(wù)決算存在問題，均整改完畢。現(xiàn)存的36個(gè)賬戶，均符合國家電網(wǎng)公司賬戶開立要求。”信陽公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部副主任徐兵在工作例會(huì)上表態(tài)，“隨著‘三集五大’部門職責(zé)權(quán)限、業(yè)務(wù)流程的規(guī)范，營財(cái)數(shù)據(jù)不一致的現(xiàn)象將徹底杜絕。”

信陽供電公司推行的“3+3+3”預(yù)算管理模式示意圖

縣供電公司上劃后，信陽公司為適應(yīng)新的形勢(shì)和改革發(fā)展需要，在預(yù)算成本和資產(chǎn)管理中積極落實(shí)“三個(gè)強(qiáng)化”，整體推進(jìn)市縣一體化進(jìn)程。

市公司統(tǒng)一組織實(shí)施農(nóng)電財(cái)務(wù)管理中心及縣公司銀行賬戶的歸并、撤銷、清理及集團(tuán)賬戶掛接工作，強(qiáng)化縣公司資金的集中管理；組織縣公司規(guī)范執(zhí)行融資集中管理審批流程，開展經(jīng)營診斷分析和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理規(guī)范化創(chuàng)優(yōu)申報(bào)工作，以自查、分析、整改、提升為重點(diǎn)，彌補(bǔ)管理短板，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理；根據(jù)縣公司經(jīng)營診斷分析結(jié)論和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理規(guī)范化考評(píng)結(jié)果，做好問題整改，依托資金集中歸集支付體系，實(shí)施縣公司現(xiàn)金流量預(yù)算管理，推行電子支付和大額資金集中審批支付，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)做好縣公司融資管理工作，強(qiáng)化市縣一體化專業(yè)管控。

信陽公司將通過不斷加強(qiáng)全面預(yù)算管控和財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行力，完善標(biāo)準(zhǔn)化預(yù)算管理體系和內(nèi)部管控機(jī)制，降低融資成本和防范融資風(fēng)險(xiǎn),提升企業(yè)精益管控水平和經(jīng)營績效。