財稅改革對地方經濟影響研究

作者簡介：袁鵬（1972-），男，漢族，山東鄒平人。主要研究方向：財稅。摘要：為保證國家與社會穩步發展，更好適應經濟發展各項需求，財稅改革長期受到各界重視，相關研究也屬于業界關注焦點?；诖耍疚膶⒑唵畏治鲐敹惛母飳Φ胤浇洕挠绊憽⒇敹惛母铿F存不足，并深入探討基于財稅改革的地方經濟發展措施，以供相關研究人員參考。

關鍵詞：財稅改革;地方經濟;經濟發展方式;減稅降費

十三五期間的財稅改革重點涉及稅收制度改革、預算管理體制改革、以及中央與地方財政事權、支出責任劃分改革，而在十四五規劃中，我國提出新的財稅改革要求，涉及深化預算管理制度改革、強化財政資源統籌、健全債務管理制度、標準化財政支出、明確事權與支出責任、完善現代化稅收值。財稅改革的不斷深化在社會發展、國家建設、資源配置宏觀調控等方面均能夠發揮積極作用，對地方經濟發展帶來的影響也極為深遠，但現階段財稅改革存在的欠缺也需要得到重視。

財稅改革對地方經濟的影響

1.1優化調整地方產業結構

對于內容范疇較為廣泛的地方財政管理來說，由于涉及多種產業類型，存在較廣的財政收入范圍，以往財稅體制往往過于關注經濟效益，地方政府更看重第二產業稅收，第一產業、第三產業被忽視，引發地方財稅征收不平衡問題。在新一輪的財稅改革下，財稅征收工作基于不同產業類型針對性優化，中央財政負責管理上移的第二產業稅收工作，地方第一產業、第三產業稅收則得到科學規劃，耕地占用稅、農牧業稅均得到平等重視，三大經濟結構在地方發展中的穩定和平衡得到保障，產業結構優化調整自然順利實現。在企業所得稅、消費稅方面，通過明確劃分事權與支出責任，中央政府將其納入自身財稅管理范圍，地方政府隨意征稅納稅問題得以規避，中央控制地方能夠合理配置高奢商品資源、金融性企業資源，進一步優化調整地方產業結構[1]。

1.2地方財政支持穩定增長

對于地方經濟來說，財稅改革對地方財政支持帶來的影響同樣較為深遠，結合地方發展進行分析可以發現，財政收入屬于宏觀調控的重要保障，能夠提供資金支持地方發展建設，這一作用在新一輪財稅改革下實現進一步放大，穩定增長的地方財政支持得以形成。財稅改革后，地方政府的實際財政收入與實際可支配收入并不對等，由于上級下放與上交的金額比例未能改變，在既定財政收入獲得后，地方政府能夠擁有更多的可支配資金量，越來越高的財稅分配可操作性、自由度因此實現，隨意征收稅款的行為自然能夠大幅減少。通過明確劃分中央和地方事權，權責交叉引發的經濟問題能夠有效規避，各司其職的各部門在穩定地方政府財稅結構、激發財稅管理積極性等方面能夠發揮積極作用，穩定合理征收地方財政收入、穩定增長地方經濟財政支持也可同時實現[2]。

1.3平衡各地經濟發展差距

受地域、人口、環境等外部客觀因素影響，我國不同地區的經濟發展建設差距較大，經濟發展差距在西部地區和東南沿海地區十分明顯，不夠平衡的各地區間整體發展水平也因此產生，進而導致資源沖突、利益沖突出現于產業結構中，國家穩定、健康發展因此受到一定負面影響。對于地區政治和文化環境的塑造及完善來說，地方經濟發展不平衡問題會對其造成負面，地方政府管理也會受到限制。在新一輪財稅改革下，地方和中央政府可開展財政轉移支付，各地區經濟發展不平衡問題得到極大程度緩解，不同地區的經濟利益沖突也實現更好規避。財政轉移支付可細分為一般性轉移支付、專項轉移支付，前者指的是中央向地方發放財政補貼，同時不限制地方政府對財政資金的運用，后者指的是中央分配的特殊財政補貼，地方政府只得用于計劃好的項目或用途。財政轉移支付在經濟欠發達地區的地方政府財政壓力緩解方面表現突出，地區基礎設備建設、地區經濟發展均可由此獲得中央財政支持[3]。

財稅改革現存不足

2.1地方政府財稅征收問題

雖然財稅改革對地方經濟帶來一系列積極影響，但現階段財稅改革存在的不足也需要得到重視，如導致地方政府財稅征收難度提升，復雜繁瑣的地方財政收入局面因此形成。結合各地區相關實踐可以發現，地方政府存在較少的可征收管控稅收種類，負責管理的財稅稅種范圍也隨之縮小，由于上移規模比較大的多數稅收稅種，分散性特征出現于地方政府稅收工作，這使得對不同納稅主體征稅難度進一步加大。此外，不合理的稅目免征范圍問題也存在于部分地方政府，如一些納稅主體鉆政策的“空子”，由此導致的財稅征收難度提升也需要得到重視[4]。

2.2宏觀經濟調控機制缺失

受財稅改革影響，財政預算管理、財政制度、財政工作環節變動較大，為應對不確定性的市場經濟變化影響，財稅改革的細節將持續調整，但由于配套的宏觀經濟調控機制尚未在國家和地方形成，地方財政工作很容易受到政策滯后的限制。在財稅改革大背景下，受不完善的宏觀經濟調控機制影響，中央政府在宏觀調控方面的作用發揮將受到限制，如無法對各地區經濟內外部環境進行全面推斷，這會導致不公平競爭產生，并對財稅改革推進造成限制，地方政府的財政壓力也會同時提升。

2.3財政收入總量顯著減少

對于地方經濟發展和國家整體經濟發展來說，財稅改革帶來的影響較為深遠，財稅改革的具體任務會導致財政工作隨之調整和改變。新一輪財稅改革以分稅制為重點基礎，結合不同稅種，采用不同稅收范疇劃分、核算方法、稅收方式，而由于地方財稅和中央財稅在財稅改革中得到詳細規劃，雙方在稅收與財政范圍區域規劃方面的差異較為顯著。對于分稅制的財稅模式來說，其與經濟活動關系密切，在提高中央政府財政收入、服務于宏觀經濟調控方面表現突出，同時能夠保證地方更好接受中央管控。但由于部分地方稅在分稅制模式下轉為中央稅種，地方政府財政收入因此大幅減少，這對地方經濟發展造成一定限制。對于明顯減少的地方財政收入來說，財政相關方面也會受到一定限制，如市政工程、公益性基礎設施。由于財稅改革很難為地方政府提供財政支持的經濟支撐點，在不變的政府財政支出比例影響下，地方政府財政壓力將進一步加大，進而威脅地方經濟穩步發展、各地區經濟平衡發展。