減稅降費政策對企業財務管理的影響

姚宏斌

摘要：企業財務管理在面臨減稅降費政策時仍然存在認識不清，無法科學減稅問題，也影響了減稅降費政策積極作用的發揮。本文闡述了減稅降費政策的基礎內容，分析了減稅降費政策對企業財務管理的影響，提出減稅降費政策下企業開展財務管理的策略。

關鍵詞：減稅降費政策;企業財務管理;影響;策略

一、減稅降費政策的概述

減稅降費主要包含兩個部分，分別是減免稅收以及對行政事業性收費取消或者是停征，減稅降費政策提出之后為各個行業的發展都帶來了動力，具體改革如下：第一營改增，企業所繳納的增值稅均納入中央和地方，兩者各占有百分之務實。實施時的過渡方案是，在保證地方既有財力不變的情況下，通過均衡性轉移支付的方式，將中央集中的收入分配給地方，以加大對中西部地區的支持。第二在2016年8月，國務院提出劃分財政事權以及支出責任，盡可能的減少并規范中央以及地方的共同財政事權[1]。第三2018年《政府工作報告》中提出了減稅降費的目標，也制定一系列稅收優惠政策，如（1）降低社保費率（2）適用于企業研發費用加計扣除比例提升到百分之七十五的政策，從開始的科技型企業擴展到所有企業。（3）完善了出口退稅政策。（4）個人所得稅專項附加扣除等，在2019年，我國又全面深化了相關減稅降費政策，提出了具體的實施辦法，這在一定程度上促進了社會的專業化分工，培育了新的動能，也促使企業燃起創新的欲望。

二、減稅降費政策對企業財務管理的影響

減稅降費政策是國家提出的惠民政策，企業如若能夠對該部分的政策合理利用和籌劃，便可以較好的節省企業資金，提升企業運行的效率。下文主要從三個角度分析減稅降費政策對企業財務管理的影響，分別是對企業稅收成本的影響、對企業運行過程中資金的影響、對企業財務管理理念、方法等的影響。

（一）有利于降低企業的稅收成本

就我國而言，中小型企業居多，這類企業最大的問題就是成本不充裕，在運行的過程中會受到成本的羈絆。減稅降費政策提出之后，便可以為企業降低運行過程中的稅收成本。比如企業在運行的過程中，會向稅務局繳納稅收。在國家提出減稅降費政策之后，增值稅稅率從百分之十六降到百分之十三，降幅雖只有百分之3，但對于企業而言稅收的優惠力度已經很大了，這在一定程度上便為企業節省了固有成本。

（二）有利于解決企業在運行過程中的資金問題

企業通過利用國家的減稅降費政策，在一定程度上可以降低稅收的成本，稅收成本支出減少，那么所減少的資金便可以用于企業的生產或者是投資，以促進企業更好的發展。同時剩余的成本，也可以成為企業的可支配資金，大大的防止了企業在運行過程中，由于資金鏈不足而導致的破產風險，或者是可以將節省的資金用于其余債務的清償。由此可見，減稅繳費政策在企業中是非常重要的，可以較好地提升企業運行運營的效率[2]。

（三）有利于倒逼企業財務管理的改革，促進財務管理的創新

減稅降費政策對成本、對資金的影響，均是和財務息息相關，故其對財務管理的影響，必然也不能忽視。第一減稅降費政策在一定程度上對于企業而言是利好消息，但是落實到財務管理上卻非常難。因為減稅降費政策使得原有財務管理意識、方法以及方向均發生變化，如若不積極的調整和籌劃，必然會導致企業難以發揮出政策作用。第二針對性稅費政策中所包含的新規定，如下調增值稅稅率、申報小規模納稅人等，企業該如何利用，統籌和規劃也是財務管理者需要思考的重要內容。故減稅降費政策的提出，是對原有企業財務管理的一種創新，也能夠不斷的提升企業財務管理的質量。

三、減稅降費政策下企業開展財務管理的策略

（一）財務管理者需要建立納稅籌劃意識

對政策合理使用，可以較好地為企業節省納稅的資金。將資金用于債務的償還，內部各項活動的運營，進而提升企業的核心競爭力。故作為企業財務管理者，必須要熟知我國的稅務法規，建立納稅籌劃的意識，要遵循稅法的合理性、科學性原則，合理的策劃納稅的方案。在制定納稅方案過程中，要避免由于缺乏經驗、生搬硬套的情況。比如有一些財務管理者直接的借鑒其他企業在納稅籌劃時的方案，盲目地照搬，很可能會導致企業出現偷稅漏稅的現象。因此，在企業內部需要財務管理者理解企業的各項業務，熟知減稅降費政策對財務工作的影響并積極地制定適合企業發展的納稅籌劃方案。

（二）從企業的特點出發，對稅收政策合理利用

減稅降費政策的提出并進一步推進，減輕了企業的負擔，也營造了一個良好的行業競爭的氛圍。企業在經營過程中，不需要對于企業賦稅成本過度進行關注，可以將宏觀決策考慮入內，在規劃長遠方向時可以更加的大膽。比如企業需要從自身特點出發，選擇合適的優惠政策。如在減稅降費政策中，有一個關于增值稅中對納稅人身份的條例，即是進一步放寬關于小規模納稅人劃分的標準，這在一定程度上也使得簡易計稅范圍擴大，但并不是都可以減輕稅負。比如可以選擇計稅方法的納稅人，選擇了簡易計稅后，便不能夠將相關進項抵扣?？梢娫诙唐趦群喴子嫸惙绞娇梢越档唾x稅，但是不能夠抵扣進項稅，便會使得企業的總體利潤額下降。反之如果企業還處于初始的增值稅鏈條環節，不存在大量進項稅額，則可以選擇簡易計稅方法。簡言之是否選擇簡易計稅方法，應關注企業的實際現狀，這樣才能夠更好的幫助企業節省資金。

（三）有效改善企業的融資結構

每一個企業在發展的過程中，都離不開資金，且一些中型或者是大型企業對于資金的數量要求是比較高的，如果憑借單一的資金來源很容易導致資金風險，故企業在融資時要注重融資的多樣性。通常而言，企業資本有債權和權益資本兩種，債權資本在一定程度上可以達到節稅的目的。通過科學合理的規劃，可以對這部分稅務進行扣除。加之國家連續出臺了五次降息的策略，這也給企業在借貸資金方面帶來了巨大的便利，因此企業需要抓住利好趨勢，對債務資本比例合理安排，采用科學的渠道進行融資，以不斷擴大企業規模[3]。

（四）關注納稅成本變化，做好企業的財務核算

企業在利用專利的過程中，需要做好成本核算工作，對外購專利以及自行研發時可能會產生的成本進行比較，并權衡利弊。如選擇外購方式，根據減稅降費政策可以抵扣進項稅額，降低企業成本。相比于自行研發而言，外部購買的專利靈活性較低，可能和企業的發展不匹配。但自行研發專利可能會造成高額研發成本以及風險，故企業管理者就需要合理選擇，財務管理者也要積極的建言獻策。其次關于人力成本進項稅問題，企業可以通過減少智力型員工工資的方式，對企業成本降低，達到利潤提升的目的。也可以通過對員工的部分工資進行降低，增加報銷額度的方式，來達到成本費用降低的目的。

（五）社保費用降低背景下，企業應做好稅費管理

在減稅降費政策中，提出降低社保費用，企業就可以在保持員工原工資不變的情況下，對薪酬結構進行優化，減少基本工資，新增一系列不會列入繳納范圍內的福利費用，比如防暑費用等，這樣可以最大程度上降低企業所需要繳納的社保費用。其次企業可以聘請專業的稅務人員，改革企業的薪酬制度，降低企業的稅務成本。

（六）加強對財務人員的培訓，明確減稅執行的要求

從2018年開始，國家陸陸續續出臺了很多關于稅收方面的政策，涉及的稅種非常廣泛，這給企業的財務管理人員帶來了巨大的壓力。財務管理人員日常的工作比較多，沒有足夠的時間和精力對所出臺的稅收政策進行研究，故對于新出臺的法律法規只是有所了解，并不能夠將這些政策合理的在企業中進行利用，這也導致很多的優惠政策和企業擦肩而過。在一定程度上并沒有給企業帶來減稅降費的目的，因此作為企業的管理者，必須要重視減稅降費政策，能夠為財務工作人員安排時間進行專業的新政策法規的培訓，督促財務人員能夠盡快的熟悉相關的政策以及稅法的精神。可以通過不斷測試、研討的方式，提升企業財務工作人員對政策的了解，以及采用科學端正的態度，將政策和企業的發展狀況相結合，提出合理的建議。

減稅降費政策的提出，減輕了企業運行時的負擔，營造了一個活躍的市場氛圍，提升了整個市場的競爭力。在該背景之下，企業需要合理的對政策進行研讀，并基于實際情況對內部的稅務進行籌劃，合理對政策進行利用。比如基于政策對企業融資結構進行改善，積極的關注納稅成本的變化，做好社保費用的稅費管理等，只有合理的利用，才能夠在企業內部發揮出減稅降費政策的積極作用。

參考文獻：

[1]趙江波.淺析當前國內環境下減稅降費對企業發展的影響[J].納稅，2021，15（02）：38-39.

[2]張玉.減稅降費對制造企業財務稅務工作的影響及對策[J].行政事業資產與財務，2020（14）：31-32.

[3]王則群.從財務管理角度分析“減稅降費”對企業的影響[J].納稅，2019，13（34）：25.