企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范探析

翁碧萍

摘要：過(guò)去，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)尚未被一些企業(yè)加以重視、忽視避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性以及缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。本文主要論述企業(yè)管理控制和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制管理;預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的有效措施

引言

經(jīng)濟(jì)全球化、信息化是不可逆轉(zhuǎn)的，對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生了積極影響，并帶來(lái)了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特別是在金融領(lǐng)域。因此，為了避免競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)上的競(jìng)標(biāo)，企業(yè)必須改進(jìn)內(nèi)部控制，并通過(guò)采取措施避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)解決問(wèn)題。

一、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范存在問(wèn)題

1.1有關(guān)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)嚴(yán)重不足

在我國(guó)，企業(yè)過(guò)于重視外部市場(chǎng)，忽視了內(nèi)部控制和治理。企業(yè)管理不夠全面，無(wú)法集中精力加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，忽視內(nèi)部控制管理對(duì)企業(yè)成長(zhǎng)的潛在好處。如何提高對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)？第一，企業(yè)應(yīng)促進(jìn)內(nèi)部控制的重要作用，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的影響，確保每位員工充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的必要性，而現(xiàn)實(shí)世界中的許多企業(yè)只有在遵守更嚴(yán)格的控制時(shí)才采用臨時(shí)措施。第二，為了建立一個(gè)監(jiān)督制度，企業(yè)必須制定詳細(xì)的監(jiān)督措施，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督制度，提供獎(jiǎng)勵(lì)和制裁，消除體制建設(shè)的潛在障礙，有效地調(diào)動(dòng)工作人員，確保公司的監(jiān)督措施順利進(jìn)行。

1.2系統(tǒng)機(jī)制不夠健全

在實(shí)踐中，內(nèi)部控制制度不夠健全。一方面，機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制普遍缺乏戰(zhàn)略遠(yuǎn)見(jiàn)和透明度，導(dǎo)致企業(yè)將經(jīng)濟(jì)和社會(huì)成果作為其發(fā)展計(jì)劃的主要目標(biāo)和指標(biāo)，另一方面，內(nèi)部控制制度普遍薄弱，組織結(jié)構(gòu)薄弱，相關(guān)管理人員無(wú)關(guān)緊要，內(nèi)部控制管理的實(shí)施導(dǎo)致形式化。其直接結(jié)果是，內(nèi)部激勵(lì)和控制制度不完整，內(nèi)部控制效率低下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法有效避免，從而產(chǎn)生了真正的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

二、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略

2.1建立健全的內(nèi)部控制管理制度

強(qiáng)有力的內(nèi)部控制制度對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展至關(guān)重要。鑒于目前的監(jiān)督機(jī)制至關(guān)重要，有必要審查傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)管理模式，首先是建立內(nèi)部監(jiān)督，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并逐步建立全面的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)制度，還必須強(qiáng)調(diào)管理系統(tǒng)創(chuàng)新、改進(jìn)內(nèi)部控制管理和準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)流程控制，企業(yè)的長(zhǎng)期運(yùn)作對(duì)于建立強(qiáng)有力的內(nèi)部控制制度和有效保護(hù)企業(yè)活動(dòng)的潛在風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。

2.3.2建立科學(xué)健全的內(nèi)部控制機(jī)制

此外，公司必須建立科學(xué)健全的內(nèi)部控制機(jī)制，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制管理的預(yù)期成果。第一，公司必須建立有效的內(nèi)部控制管理機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行獨(dú)立的監(jiān)督，監(jiān)督公司政策的執(zhí)行情況，并確保公司的運(yùn)作。第二個(gè)要素是建立高質(zhì)量的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，審查業(yè)績(jī)，并采取獎(jiǎng)勵(lì)措施，通過(guò)維持業(yè)務(wù)、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任，確保公司政策的有效性。建立科學(xué)健全的內(nèi)部控制機(jī)制，有效加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的控制，提高防范金融風(fēng)險(xiǎn)的效率。

2.34建立健全的內(nèi)部控制制度

環(huán)境是一個(gè)關(guān)鍵因素，為了創(chuàng)造一個(gè)更好的內(nèi)部控制管理環(huán)境，企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)部控制，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)督，確保有人承擔(dān)責(zé)任，建立科學(xué)合理的制度，改進(jìn)審批程序，并防止違規(guī)行為。第二，企業(yè)必須作出適當(dāng)安排，獎(jiǎng)勵(lì)或者懲罰相關(guān)人員。建立內(nèi)部控制程序可以為工作人員帶來(lái)切實(shí)的好處，促進(jìn)對(duì)公司規(guī)則的遵守，考慮到他們的個(gè)人利益并滿(mǎn)足他們的需要。

2.45建立健全的內(nèi)部控制制度，以提高溝通能力

企業(yè)必須要建立強(qiáng)有力和適當(dāng)?shù)墓芾碇贫龋员阌行Ш透哔|(zhì)量地履行其職能，使公司適應(yīng)當(dāng)?shù)夭粩嘧兓那闆r，并建立內(nèi)部控制的體制框架。同時(shí)，企業(yè)必須建立內(nèi)部控制制度，以便更好地理解內(nèi)部控制制度的作用和意義，支持采用內(nèi)部控制制度，增加財(cái)政支助，并在整個(gè)過(guò)程中避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.56建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)管理的起點(diǎn)，什么是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，從不同角度思考這一問(wèn)題將會(huì)得出不同的答案，從財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人到運(yùn)營(yíng)負(fù)責(zé)人、從機(jī)構(gòu)投資者到投機(jī)性投資者，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)均有不同的看法?？蓙?lái)自組織內(nèi)外部的任何可能妨礙企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素。一份報(bào)告曾做過(guò)這樣的總結(jié)“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)來(lái)自好事情不能實(shí)現(xiàn)的可能，同樣出來(lái)自壞事情將會(huì)來(lái)臨的風(fēng)險(xiǎn)”。如果將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行具體劃分，一個(gè)公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn)大致可分為：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。如戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)有計(jì)劃失敗的風(fēng)險(xiǎn)，引起此風(fēng)險(xiǎn)可能是拙劣的營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略、拙劣的收購(gòu)戰(zhàn)略、消費(fèi)者行為改變及政治環(huán)境/規(guī)章制度的變化等等。不同的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別并不是相互獨(dú)立的。

2.67實(shí)施全面預(yù)算管理

綜合預(yù)算管理是一種先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理方法，它基于一個(gè)管理和跟蹤企業(yè)財(cái)務(wù)使用情況的全面過(guò)程，使所有員工能夠集中精力編制預(yù)算、節(jié)約資源、優(yōu)化資源分配和提高企業(yè)效率。在編制綜合預(yù)算時(shí)，各公司必須進(jìn)行全面調(diào)查，以確保預(yù)算得到妥善編制和完善。綜合預(yù)算編制過(guò)程包括編制年度預(yù)算、中期調(diào)整和年度審查。企業(yè)需要從每周、每月和季度跟蹤報(bào)告的角度分析實(shí)際成本和預(yù)算成本，分析成本高的原因，并采取有針對(duì)性的措施提高總體預(yù)算的效率。必須立即調(diào)整投資預(yù)算、生產(chǎn)進(jìn)度預(yù)算以及對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度和付款時(shí)間表的修改，以確保全面的預(yù)算管理。所有組織單位都必須積極參與預(yù)算管理，以實(shí)施業(yè)務(wù)流程、預(yù)算管理和差別成本管理。

2.78加強(qiáng)金融監(jiān)管

對(duì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制是通過(guò)有效監(jiān)督進(jìn)行的。企業(yè)必須精簡(jiǎn)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部監(jiān)督之間的關(guān)系，挑選高度負(fù)責(zé)任的人員組成監(jiān)督小組，監(jiān)督部門(mén)必須直接向管理層報(bào)告，并積極提出可行性建議。一方面，需要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，確保審計(jì)服務(wù)的獨(dú)立性，建立適當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計(jì)和控制制度，嚴(yán)格遵守《財(cái)務(wù)條例和細(xì)則》，并審查財(cái)務(wù)程序的執(zhí)行情況;此外，需要加強(qiáng)其自身的業(yè)務(wù)能力，提高其業(yè)務(wù)技能，以促進(jìn)取得進(jìn)展。

三、結(jié)語(yǔ)

總的來(lái)說(shuō)，隨著我們的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和變化，對(duì)企業(yè)的壓力增加了，為了實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的前景，企業(yè)必須不斷提高內(nèi)部控制程序的質(zhì)量，同時(shí)增加與內(nèi)部控制管理有關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)有效的企業(yè)管理和內(nèi)部控制至關(guān)重要。目前，大多數(shù)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理方法存在嚴(yán)重缺陷，需要提高對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，建立強(qiáng)有力的內(nèi)部控制制度，并加強(qiáng)有效的內(nèi)部控制，以確保企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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