中小民營企業資金管理存在的問題及對策

王櫻錚

企業發展需要充足的資金支持，企業在發展過程中會遇到各類風險問題，需要資金進行調整。因此，企業資金管理工作對企業的平穩發展十分重要。完善企業資金管理制度，落實企業資金管理政策，是維護企業生產，優化庫存管理，整合銷售賬期的主要依據，滿足企業資金發展需要，能夠全面提高企業的抗風險能力，企業資金管理要松弛有度，在維護企業穩定運營的同時，通過投資項目開展獲得經濟回報，為企業創造更好的經濟效益，維護企業的市場地位。

一、中小民營企業資金管理問題

1.管理層資金管理意識不足。中小民營企業管理人員很多人都沒有接受過企業管理知識的正規培訓，在企業發展過程中都是看重眼前的利益，而且還急于求成，在進行企業經營方案制定的過程中將提高企業經濟效益作為一切工作的核心，忽視了資金管理的重要性，在擴大企業生產規模的過程中普遍存在著企業應收賬款回收困難、倉庫存貨堆積、投資盲目等問題，如果同時伴隨資金短缺現象的出現，就會導致資金鏈斷裂，正在進行的企業項目被迫停止，企業面臨破產危機。

2.缺乏預算管理。現有中小民企很少推行預算的管理，在企業發展過程中存在著資金入不敷出的問題，脫離現實的預算編制，編制出來的預算都是跟著現實不相符合，對財務成本的控制能力和經營的抉擇問題產生了誤導的作用。公司內部缺失很多能力，并沒有正確的流程管理等，還有些是因為人設崗位導致分工不明確，并且不相容的職務最后分開。報銷還有借款管理及其混亂，缺少完善的資金的支付審批制度，企業需要建立資金監督管理體系了解企業資金的使用方向，避免因企業內部資金管理問題造成嚴重的企業經濟損失。

3.企業融資比較困難。企業發展命脈是資金，對于很多中小企業來講，資金缺乏會阻礙其發展，因為中小企業資本不充足，沒有能夠抵押的資產，更沒有高信用，沒有辦法從金融機構獲得可以幫助企業發展生存的資金。國家發展和改革委員會對很多的中小企業調查過，數據顯示，在我國只有少部分的中小企業才可以獲得銀行的貸款。原因是因為中小企業自身經營實力特別弱小，而且擔保能力較小，信用額度也都比較低，財務的透明程度也不高，這都阻擋了企業公司從金融機構獲取貸款。我們中國現在所擁有的中小板市場融資門檻比較高，而且約束條款也比較多的，融資的時間越來越長，所以對很多的中小企業來說融資上市有著重重困難，而且想用的債券融資也都很難實現。

4.對資金風險管控意識不強。資金具有時間的價值，還具有風險的價值。很多中小企業都具有經營風險，還具有財務風險，如果說運營不暢、資金的調度不合理，都很有可能導致企業陷進資金冗余或者是財務困境。對資金管控不嚴，還很有可能導致資金被抽逃、侵占、挪用甚至被欺詐，比如：內部資金過于混亂，很多都是現金交易的，還有自己私自設立的小金庫，公款自己拿去用了，有作弊風險的，還沒有及時清理應收賬款，導致很多死賬款。對于外面投資缺乏項目的可比性預測還有分析，投資抉擇失誤，從而引發擴張還有盲目的發展。還有可能導致資金使用的收益變低和資金鏈斷裂，從而資金鏈易出現問題，都給企業帶來很多致命風險。

5.資金監督管理不全面。中小企業在經營發展的過程中需要用到企業資金的地方很多，想要實現對企業資金的全過程管理十分困難。許多中小企業在進行成本控制的過程中，忽視了監督管理部門的重要性，甚至一些企業并未成立相關部門，將相關職責并入到財務管理部門，資金流向不確定，資金管理混亂，財務管理人員為了獲取經濟利益，會私自調用企業資金。例如：某企業想要借助關聯企業過橋償還銀行貸款，財務部門的業務經理利用規則漏洞，私自調用企業資金給過橋企業，企業挪用資金償還銀行貸款，想要利用貸出獲得的經濟利益填補漏洞，但由于銀行變故，無法如期提供貸出資金，造成企業還貸資金流失。這一案例中明確表明了資金管理力度不足的缺陷，假設企業對資金的使用流程進行全面監管，會對過橋企業采取合理的資金防控措施，財務部門的核算人員履行監督權限，了解崗位所具有的權限和義務，在資金動用的第一時間能夠采取措施進行資金控制。想要助力企業規范化發展，需要健全企業內部管理制度，對管理人員的工作行為進行約束。但許多企業監督管理部門形同虛設，資金管理方案落實不到位，資金監管力度不足，企業存在資金違規占用的現象，財務人員鉆制度空子挪用資金，這些問題充分體現了資金管理的重要性。

6.專業財務人員和管理人員的流失。中小企業的財務管理人員會對企業的資金管理有著較大的影響，因此大型企業都會選擇那些專業的財務管理人員來負責資金的管理，然而卻有較多的中小企業在管理資金這一方面都會用自己家里的親戚，將資金管理權權交給家里的親戚朋友，并且對從外面請來的會計員工缺乏極度的信任。中小企業內部的親戚缺乏資金管理方面的各種知識，讓資金管理特別混亂，還有一種就是親戚根本就不是資金管理的人員，一點有關會計的知識都不懂，因此相對應的各種要求都會逐步降低，那這樣的企業資金管理一定會出現負債和各樣的問題，最后甚至會威脅到公司企業的生存。中小企業的財務人員也都是經常疏于學習資金管理知識的更新，經常根據之前所遇見的事情來做的，從而導致未來公司的資金管理不能夠做出實際的情況和專業的分析，并且公司資金所要求的都很難做出合理性的抉擇和推斷，也都是沒有能夠依據資金管控做到的合理抉擇，導致經常錯過較多合理合適的籌資時間，并且導致企業運營的成本，影響企業的生存經營活動。

二、中小民營企業應該加強資金管理的對策與建議

1.加強資金的管理意識，加大資金的管理強度。企業公司的管理者都應該通過企業培訓加強對資金管理的認識，了解企業發展過程中的資金管理是多么重要的，加強資金管理的意識，對企業資金進行合理規劃，配置企業資源，有效預防資金風險問題，現在要先滿足企業經營的資金需求，加快企業存貨周轉速度，做好應收賬款的回收工作，讓企業公司的資金盡快的回來，企業公司管理人員經濟管理意識的提升，能夠為資金管理工作的有效落實提供保障，提高企業資金管理力度，推動企業可持續發展。

2.加強企業預算管理。企業需要基于未來發展策略開展預算管理工作。在企業年初總結大會，需要對企業一年的資金流通情況進行總結，了解企業的實際業務開展情況，為新一年的項目活動制定提供依據，對企業發展過程中可能遇到的風險問題進行預估，制定新一年的資金預算指標。一切經營項目的制定，都需要以預算指標作為參考，偏離預算的資金支出要經過復雜的審批流程，讓預算管理工作落實到位。對預算管理的執行情況進行定量考核、定性分析，將預算管理方案融入到企業各部門，創新企業薪酬制度，將個人利益與預算調整掛鉤。

3.加強融資支持。中小企業資金來源很是單一的，都是靠著所有者自己的資金是難以支撐企業的發展變好，資金短缺固然是影響中小企業發展的第一大阻力。目前金融機構對貸款機構要求并不是很多，但門檻是很高的，容易將中小企業攔在關口，如果說是中小企業有著較好的投資項目、透明的財務管理制度、高等級的財稅信用等等，很多金融機構都會有著互惠互利的原則，發展前景好的公司進行融資支持。對中小企業進行考核，對發展前景較好的中小企業的金融進行支持，現在有很多金融機構專門對信用良好的中小企業推出了“信用貸”、“稅易貸”等多種貸款的方式，很多企業消息流通，財務管理還有經驗能力比較良好，持續發展的能力比較強的企業會提供貸款，貸款金額雖然不等，但可以幫助公司流動資金短缺的問題。

4.控制投資風險，加強資金風險的管理。在任何時候企業都應該進行資金風險控制，都需要自己公司真實的情況，實施企業財務能力是否是集中管理，統一的運作，減少不需要的資金，來提高資金使用率，防范資金風險支付。有很針對性的對資金進行風險評估，有著很強烈的規章制度還有執行要求。需要確定每一項費用的明細，非正常支出都需要管理者的層層審核同意，會計核銷必須擁有健全的規范約束。

5.資金管理工作的全程監控。會計工作開展的過程中，需要根據項目流程制定資金監督機制，確保得到的企業會計數據信息的真實有效。管理人員可以通過定期審計的方式，隨機抽查企業的資金管理工作落實情況，對企業資金管理人員的業務行為進行全面監督，資金管理與企業財會工作之間建立相互制約的合作管理。在企業發展決策實施的過程中，保證有充足的資金維護企業的穩定運行，降低企業徇私舞弊、挪用資金等問題的發生。此外，建立資金審核機制，負責財務數據的核算和分析，掌握企業的資金剩余，制定詳盡的企業經營計劃。除此之外，在完成會計內部控制制度的建立后，需要調用各部門的管理人員，成立專業資金監督小組，負責企業資金的監督管理工作，監管企業資金流通的全過程，避免資金漏洞對企業造成嚴重的經濟損失。

6.提升資金管理者的信息化水平和人員素質。提高自己企業所需要的財務人員，在招聘的時候需要聘請那些質量高并且具有豐富經驗的財務人員，才可以認識貨幣資金對于企業來說的重要性。要加強管理者自己本身的學習，要多學習關于財經方面的知識，每一個公司的領導都應該在執行資金業務的時候，需要起到示范作用。在這之外，公司需要把責任都落實在工作效績考核當中來，落實到每一個資金管理部門和相關負責人頭上，杜絕相互推脫，并且相互管控，相互監督。