中小企業財務管理與內部風險控制

羅志芳

【摘要】文章通過分析加工定制類中小企業的財務管理現狀，得出其目前存在融資難度大、資金預算透明度低和缺乏整體財務管理規劃等問題，并提出強化財務管理意識、明確資金使用規劃和拓展融資渠道等具體完善建議，以期為其他中小企業提供參考。

【關鍵詞】中小企業；財務管理；內部風險控制；加工定制

【中圖分類號】F275

一、引言

中小企業是市場主體的重要組成部分，加工定制類中小企業是中小企業的主要類別之一，是指專門加工生產符合客戶要求的特殊規格產品的生產廠商。中小企業常因規模較小、資金流動性較差和忽視企業財務管理等原因缺乏對資金的統籌配置，使得整個企業的運營發展舉步維艱。

企業財務管理是企業管理的重要組成部分，企業的資金籌措和規劃是其長遠發展的命脈，在新形勢下，中小企業管理者應對企業財務管理引起相當的重視，加強內部風險控制，提高企業抵御財務風險的能力，促進企業全面發展。

二、加工定制類中小企業財務管理現狀及問題

（一）融資難度大，資金流動性不足

近年來，隨著國家對中小企業扶持政策的推出，我國中小企業的融資額逐年增加，融資渠道建設穩步推進。但在融資過程中，一些中小企業仍面臨融資渠道窄、融資額度低和融資周期長等問題。中小企業受限于其企業規模，無法通過股權融資和債券融資等方式籌措資金，一般情況下較多通過民間借貸或銀行借貸等方式進行融資，融資渠道單一導致融資較為困難。中小企業由于其注冊資本額較低、賬戶流水量較小和經營不穩定等問題，導致其商業信用評級較低，銀行貸款額度有限，通常不能滿足其自身的運營和資金周轉需要，而民間借貸的方式也面臨著安全性和合法性的限制。加工定制類中小企業向銀行貸款的審批周期較長，資金無法準時接續，易導致企業資金周轉不暢，本用于投資的資金被迫收回用于流動周轉，企業財務管理連續性差，引發經營風險。以上問題也必然引起中小企業融資成本高的問題，又給原本就困難的企業融資增加了一重阻礙。

（二）資金預算可行性低，風險較大

加工定制類中小企業通常是按照客戶要求對原材料進行加工制作，在企業業務實際運行過程中，存在著原材料費用不明確、人工費和加工材料費開支冗雜難以計算等問題，導致資金的使用難以嚴格記錄，造成實際結算結果與財務預算不符，影響加工定制類中小企業業務的正常開展和業務水平的提高，制約著企業的長遠發展。

財務預算和實際財務狀況差距較大，極容易影響業務的正常開展。如果在企業運營過程中資金鏈斷裂，會造成已經開展的業務無法正常交貨、交貨質量差距較大，正在洽談的業務中斷等嚴重問題，從而降低企業信用，使得企業從銀行和其他金融機構貸款難度增加，形成貸款難度大—企業運營難以為繼的惡性循環。

（三）財務管理意識淡薄，缺乏整體規劃

企業的財務管理需要專業的財務管理人員進行規劃和實施，中小企業管理者因其運營資金的限制和對財務管理的忽視，通常選擇成本較低的非專業人員進行財務管理，因小失大，導致資金使用規劃不明確。另外，非專業人員財務的專業性較差，無法為企業長遠發展提供合理的財務建議。

中小企業管理者的財務意識淡薄還體現在企業內部的財務制度上。中小企業的投資者通常也是企業經營的管理者，所有權與經營權難以分離，且大多存在家族式的經營模式。管理者因為缺乏對財務管理的科學認識，不愿將企業資金交由專業的財務人員管理，而交給信任度高但不夠專業的人員進行管理，這必然導致企業財務狀況混亂、資金配置不合理等財務問題。

三、加工定制類中小企業內部風險控制的重要性

（一）有效防范內部道德風險

強化內部財務風險控制，規范企業內部財務人員行為，能夠有效減少舞弊行為。建立嚴格的企業內部財務管理規范，充分利用制衡機制，將不相容崗位人員嚴格分離，落實有效的管理機制并要求企業工作人員遵守規則。一方面能夠降低企業內部財務人員侵占公司財產的可能性，另一方面能夠減少家族式管理方式帶來的財務風險。

企業內部人員的行為難以通過外部政策和規定進行約束，因而內部的風險控制顯得尤為重要。加工定制不同種類產品的收支難以進行統一明確的規定，這增加了企業財務人員和采購人員投機取巧的可能性。制度和規定是規范人們行為的重要工具，防范財務道德風險需要企業建立內部財務規章制度。

（二）有利于合理規劃資金使用

中小企業的財務管理主要包括融資管理、投資管理、運營資金分配和利潤分配，通過內部財務風險管理能夠優化各部分的財務支出，可以有效控制各部分風險。強化內部風險控制首先能提高融資能力，提高資金周轉效率，為企業提高業務水平和增加營業額打牢基礎；企業可用資金增多能夠提高企業資金使用水平，改善企業資金使用狀況，提高資金利用率；進一步促進企業經營利潤提高，用于企業設備升級換代和企業人員技能培訓的資金增加，用于企業投資的資金配置更加合理，形成企業財務管理良性循環。對于加工定制類中小企業而言，增強企業內部的風險管控可以合理規劃各環節資金的使用，提高加工制作費使用效率，壓縮不必要的成本開支，將資金更多地用于生產技術升級和制作工藝的提高。

（三）維持企業長久運行

中小企業的財務管理問題需要外部政策和內部制度的共同調節，管控好企業內部的財務風險能在外部環境無法優化的情況下提高企業經營管理水平。一方面，明確的具有可行性的資金規劃能夠將企業資金在固定資產和流動資產之間進行合理分配，幫助企業制定更加實際有效的發展策略，綜合提高企業素質，增強企業融資能力，形成企業財務管理良性循環；另一方面，通過財務科學專業的管理，將資金進行分類使用，進行合理的投資和業務的擴大，可以對企業整體發展提出高質量建議，反向幫助企業管理者制定更加明確的發展策略。

企業內部風險控制能力低易造成企業內耗，缺乏科學有效的財務管理將導致企業年度規劃難以落實。企業賬目核對不清時，企業內部人員相互推卸責任。更重要的是，相關財務憑證保留不當，企業財務審計工作難以開展，外聘審計人員會增加企業財務管理成本，也不利于企業內部團結，最終縮短企業壽命。因而在企業創立之時，就應明確企業內部的財務管理機制，降低內部財務風險帶來的內耗風險，促進企業長遠發展。

四、加工定制類中小企業財務內部風險控制對策

（一）強化內部財務管理意識，提高內部風險控制能力

樹立財務風險防范意識，提前做好資金使用規劃和利潤分配規劃。管理者應帶頭樹立財務風險管理意識，明確企業在運行過程中潛在的各種內部風險，針對不同的風險制定風險防控措施。中小企業財務管理人員應審時度勢，密切關注外部市場環境，及時調整企業內部財務管理策略，防范化解可能存在的各類內部風險。

提高內部風險控制能力，建立明確的財務總結和懲罰機制。中小企業應建立規范的日常經營和生產的財務監督體系以加強內部管理，將資金審批分為上報、批準、購買和核查多個環節，同時應兼顧一定的靈活性。月度和季度的財務審查和總結能夠幫助財務人員及時分析企業財務現狀，為企業管理者提供當期財務管理建議。定期的財務總結能夠減輕年終財務審計負擔，提高企業財務透明度，降低發生財務危機的可能性，保證業務活動的可靠性和真實性。

（二）制定資金使用規劃，落實資金風險管控

對于加工定制類中小企業而言，制定資金使用規劃，在實際操作過程中做好開支記錄工作非常重要。加工定制類中小企業因其業務特點會產生較多預算之外的成本開支，因而在制定資金使用計劃時應提前預留合理且靈活的空間以備不時之需。

企業的利潤分配也是其財務內部風險管理的重要組成部分，明確利潤分配是提高企業內部管理水平的重要措施。加工定制類中小企業的競爭力在于對工藝的把握和對客戶需求的理解。因而在企業利潤分配中，除去當期的必要開支外，應將盈余更多地用于提高原材料質量、員工技術培訓、員工溝通技能培訓等增值領域，適當削減不必要的開支，合理規劃固定資產投資。提高財務管理透明度，只有當資金規劃切實有效時才能真正起到財務管理的作用。

（三）拓展融資渠道，增強自身風險抵御能力

當前，政府創新金融扶持方式，通過數字金融等普惠金融的方式降低中小企業融資成本，幫助企業掃清財務管理障礙。加工定制類中小企業也應主動尋求新型融資渠道，多嘗試銀行和金融機構推出的安全可靠的融資服務，減少因內部對融資的研究和規劃不足導致的財務風險。提高自身資信水平，及時進行信用評級，提高企業各部門對財務管理的重視，讓企業員工在各個環節增強財務意識，提高企業商業信用。在融資方式方面，除常見的銀行貸款外，應多嘗試金融租賃、自然人擔保貸款、保理信托和買方貸款等其他貸款方式，綜合權衡風險利弊，匹配最優融資組合。

企業在進行投資時，應在收益和風險中進行理智權衡，以增強內部抵御財務風險的能力。中小企業對資金流動性要求高，應選擇回收周期較短的投資項目；中小企業自身規模較小，短期內難以負擔較大的經濟虧損，應選擇投資風險較小的投資項目；在前兩個條件的約束下，必然導致較低的收益率。中小企業應明確自身的收益來源，不應對企業投資產生過大的期望，應發揮好企業投資的保值功能。企業良好的資產組合能夠增強抵御意外風險的能力，即使遇到經營危機也能夠更加順利地從銀行或金融機構尋求資金幫助。

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