商業銀行財務績效分析及政策建議

徐星 廣州農村商業銀行股份有限公司

引言

根據實際調查研究能夠知道，傳統商業銀行財務績效工作評價過程中所使用的方法具有較高的單一性，導致評價結果缺乏健全性，通過對層次分析法和主成分分析法的有效運用，對我國商業銀行財務數據進行研究，從成長能力、管理能力、經營效率、盈利能力、經營規模等方面，對商業銀行的綜合實地進行全面了解，從而為商業銀行財務績效評價工作的有效開展提供了全新視角。在實際驗證過程中能夠發現，商業銀行財務績效水與受社會經濟金融環境和生產力水平之間具有密切聯系，商業銀行經營績效水平受自身成長能力的影響最大。而地方政府應該結合當地實際情況，對有限的資源進行合理配置，使商業銀行具備對風險進行有效管理的意識與能力。在此基礎上，結合分析結果，對商業銀行完善風險管理機制、提升創新管理能力、建立現代化經營理念等有效方式的開展提出多元化建議。在對商業銀行財務績效進行評價的過程中，銀行經營績效是否具有較高可信度，直接取決于所選擇的評價指標是否具有較高合理性。因此在對商業銀行財務績效評價指標進行選擇時，要確保企業能夠嚴格遵循可行性、獨立性、全面性、合理性的原則，結合多元化改革創新措施，對風險管理體系進行全面構建，強化基礎服務措施，從而使商業銀行財務績效水平得到進一步提高。

一、商業銀行財務績效評價

（一）加強風險控制力度，促進商業銀行財務績效不斷提高

根據對表1展開的詳細分析知道，南京銀行在2019—2020年之間財務績效排名的上升幅度最大，主要是因為南京銀行在對風險進行防控時采取了強有力的措施。通過對基礎管理能力的不斷提高以及對風險防控能力的不斷強化，全面推動銀行業務戰略發展，對銀行戰略轉型等措施有效應用，為南京銀行全面發展提供了源源不斷的動力，主要表現在提高了銀行資產質量、優化資產負債結構、提高銀行抵御風險的能力等方面。根據對南京銀行展開的實際調查能夠知道，南京銀行在2019年持有的資產負債率為95.25%，2020年為95.13%，2020年的總資產與總負債與2019年相比均有所增加。這種情況的產生主要是因為南京銀行2020年發放貸款、墊款數額、應付債券、吸收存款的數額與2019年相比都有所增加。2020年南京銀行具有的三類不良貸款余額為34.56億元，比2019年提高了4.50億元，所有不良貸款利率為0.97%，與2019年相比下降了0.02%個百分點，貸款撥備覆蓋率為473.65%，比2019年增加了5.33%，因此具有的風險抵抗能力較強。另外，南京銀行在提高自身財務績效的過程中能夠將服務實體經濟作為發展目標，通過采取多元化對公客戶聯動服務渠道，使客戶基礎得到不斷夯實[1]。

表1 2019—2020年我國上市商業銀行財務績效排名

（二）商業銀行現金流量變動對財務績效造成的影響

根據對表1展開的詳細分析可以看出，在2019—2020年之間，華夏銀行的排名幅度變化最大，之所以出現這種現象，主要是因為華夏銀行的現金流量發生了巨大變化所導致。根據對華夏銀行發布的年報表進行研究能夠知道，目前華夏銀行平均資產所展示出的狀態為負債結構，這是因為華夏銀行為了使資金的運用效率得到有效提高，導致現金凈流出量較高。2019年全年華夏銀行經營活動所產生的現金凈流出量為826.74億元，2020年為989.39億元，雖然現金凈流出量比2019年高出許多，但增長范圍依然能夠得到有效控制。華夏銀行整體投資規模在2020年得到了全面增加，各項投資活動產生的現金凈流量達到了1144.95億元，2019年為2786.441元，呈現出明顯降低趨勢。2019年華夏銀行發行金融債籌和二級資本債等籌資活動所產生的現金凈流入量為563.31億元，2020年為437.71億元，呈現出明顯下降趨勢。由于開展相關籌資活動需要支付的成本數額較高，因此當華夏銀行擴大自身投資規模時，必然會對下一年財務績效產生不同程度影響。2020年開展的兩項活動所具有的現金流量都少于2019年，然而當現金流量發生了巨大變化的同時，必然會導致華夏銀行財務績效排名發生較大變動[2]。

（三）將創新作為商業銀行財務績效保持穩定發展的基礎

根據對我國商業銀行展開的詳細調查研究能夠知道，目前商業銀行財務績效整體情況處于不斷發展的上升狀態。從中能夠看出，商業銀行對自身財務經營管理給予了高度重視，對自身在行業中是否具有較高競爭能力進行了重點關注。以平安銀行和農業銀行為例對商業銀行財務績效情況進行分析不難發現，近幾年我國商業銀行財務績效工作開展情況較為穩定：平安銀行加大對科技創新和技術運用的重視力度，對云計算、大數據、人工智能等前沿科技進行了深入研究，通過與互聯網技術的有效結合，創建了具有較高智能化和領先水平的零售銀行[3]。在此基礎上，對金融產品和金融服務模式不斷進行創新，使客戶的體驗感得到全面提高，為商業銀行提高風險控制能力以及經營效率提供了技術保障。農業銀行將主要精力投入到對供給側結構性改革的助力工作中，通過對綠色金融服務體系的全面構建，使普惠金融整體發展框架得到建立健全，幫助互聯網金融通過不斷創新，為“三農”提供全新服務，在此基礎上，加強對智慧金融服務的不斷開拓，為商業銀行盈利能力的不斷提升以及始終處于良好發展狀態目標的實現奠定堅實基礎[4]。

二、商業銀行財務績效政策建議

（一）強化創新服務水平，提高商業銀行盈利能力

根據實際調查研究能夠知道，由于市場環境具有的競爭情況越來越激烈，目前我國銀行之間的競爭逐漸呈現出白熱化狀態，各銀行對提升自身競爭能力投入了大量精力。商業銀行提高自身競爭能力的途徑具有多元化特征，可以從提高商業銀行相關金融產品質量方面入手，也可以從提高商業銀行服務能力方面入手，還可以從提高商業銀行在金融市場中所占份額方面入手，甚至可以從如何對商業銀行有限資源進行充分利用方面入手。這些提高競爭能力的途徑歸根結底就是最大程度爭取客戶的選擇，也就是說，客戶的選擇已經成為我國商業銀行實現健康穩定發展的重要核心[5]。因此，商業銀行應該采取多樣化的有效措施使自身金融服務創新能力得到不斷強化，結合實際情況對信息披露機制進行主動建立健全，最大程度贏得客戶的信任與依賴，確保自身具有較強實力，能夠從激烈的行業競爭中脫穎而出。另外，商業銀行還要對種類多元、內容豐富的新技術是否得到創造性運用給予高度重視，通過使客戶享受到高品質服務體驗，提高自身的盈利能力，從而有效實現可持續發展目標[6]。

（二）建立健全風險管理制度，促進商業銀行穩步發展

我國在開展市場經濟建設、發展的過程中，如果出現宏觀經濟波動幅度較大的情況。商業銀行無論是在開展資金籌集、企業資金投放，還是資金運營的過程中，都會承受不同程度的風險。對于商業銀行而言，在金融風險的不斷沖擊下，需要承受的損失較大，雖然全世界各個國家的經濟在經歷了經濟危機之后正在進行緩慢復蘇，然而依然有大量不確定因素存在商業銀行經營環境的問題，對商業銀行穩定發展造成了嚴重威脅[7]。為了有效解決這個問題，結合市場實際發展需求以及商業銀行自身發展能力建立一套具有較高可行性和合理性的風險管理機制，以能夠在一定程度上為商業銀行穩步發展提供保障，為我國社會經濟可持續發展提供源源不斷的金融支持。與此同時，作為商業銀行財務績效評價的重要依據和標準，風險管理能力因子與商業銀行風險管控策略是否具有較高合理性、風險管控是否能夠達到標準要求之間具有密切聯系，有效的風險管控理念能夠使商業銀行潛在經營管理能力得到全面呈現[8]。

（三）加大對經營理念的創新力度，積極推動商業銀行改革升級

作為我國落實經濟改革措施的主要內容之一，怎樣才能通過不斷提升金融行業整體發展能力，為實體經濟提供多功能服務，該目標已經成為現代化金融行業實現自身價值的主要渠道。商業銀行應該結合市場實際需求以及自身發展能力，對傳統經營理念進行不斷創新，這樣能夠在一定程度上為社會產業綜合轉型升級提供源源不斷的動力[9]。根據實際調查研究知道，作為商業銀行多元化經營理念的重要方向之一，為實體經濟提供多元化服務已經成為現代化社會我國商業銀行全新發現方向。在此過程中，商業銀行要充分借鑒農業銀行“助力供給側結構性改革，開發智慧金融服務、創新服務三農”成功措施的經驗，通過與自身發展特點相結合，不僅能夠促進商業銀行發展能力的全面提高，而且還能使商業銀行的盈利水平得到優化升級[10]。

結語

財務績效管理是否具持有較高質量，對商業銀行自身是否具有較高競爭力以及是否能夠實現可持續發展目標起到了決定性作用。通過對我國市場經濟發展規律展開的全面探索與分析能夠知道，商業銀行想要實現健康穩定發展的目標，必須對市場經濟發展規律進行準確掌控，結合市場發展需求以及自身實際情況，對銀行內部財政政策進行合理調整，使商業銀行對所面臨的風險問題得以有效控制，最大程度降低風險問題對商業銀行造成的損失。商業銀行相關工作人員不僅要對財務績效工作在企業發展過程中具有的重要性給予高度重視，還要具備理采取多元化渠道對具體內容進行全面分析的藝術與能力，明確了解財務績效工作開展過程中存在的問題，全面分析導致相關問題產生的原因，從而采取多樣化有效措施將存在的問題妥善解決。在此基礎上，將現代化管理理念以及多元化管理措施不斷結合其中，使商業銀行財務績效管理工作得到不斷優化與完善，提高商業銀行的綜合競爭能力，為商業銀行獲得更多經濟效益和社會效益提供積極幫助。