建筑施工企業的資金集中管理研究

王彬彬 中鐵三局集團第四工程有限公司

引言

資金集中管理作為現代化建筑施工企業經營發展的必然趨勢，相較于傳統模式下的企業分散式資金管理模式，資金集中管理在建筑施工企業內部的順利推進，能夠實現內部資金管理工作水平的顯著提升。通過企業內部資金的統籌集中管控，進一步提升資金配置的合理性以及資金使用效率。針對建筑施工企業資金體量龐大、項目建設周期長等特點，根據企業實際經營管理及項目開展情況，制定符合企業需求的具有企業特色的資金集中管理模式，實現企業現有存量資金的優化配置，提升利用率。借助先進的信息化資金集中管理平臺，強化企業資金集中管控，促進企業核心競爭力的有效提升。

一、建筑施工企業資金集中管理特點

建筑施工企業受項目建設特點影響，在落實資金集中管理工作中，應當嚴格遵循錢賬分離原則。實行“收支兩條線”運作模式，實行收入及支出賬戶分別設置，由企業為各項目部設立資金賬戶，針對各項目部實現開戶、收款以及支付工作的統一進行。項目部在日常經營管理及業務推進的各項費用支出都需到企業總部進行報銷，定期進行賬戶資金情況清理核查，統一管理資金收據以及憑證。與此同時，企業會對項目部資金賬戶內部存款額度進行有效控制，將超出部分進行上劃，不足部分進行下撥，確保企業內部資金實現集中調配、統一管理。對于部分開展規模較大的項目，建筑施工企業項目部設立較為復雜，內部結構層級較多，企業內部信息管理系統在功能上基本都具備資金異地劃撥、實時查賬以及動態監控等功能。

二、建筑施工企業資金集中管理主要內容

（一）集中賬戶管理

要實施資金集中管理，建筑施工企業首先要構建規范合理的資本賬戶體系，借助電子銀行、銀企等平臺，實現賬戶資金的統一管理，保證內部資金的高效流轉。建立子公司統一的資本收支賬戶，實現對收支范圍的合理控制，有效控制企業資本流動的狀態。

（二）票據集中管理

由于項目建設工期長，工作量大，因此在項目推進過程中務必會生成大量的票據和憑證。傳統模式下的票據管理相對分散，存在諸多弊端。票據種類、流向、數量難以準確控制，且易造成票據流失，甚至出現造假情況，導致企業內部存在較大財務風險。票據集中管理即所有內部票據由企業資金結算中心管理，資金結算中心負責票據收支計劃的制定工作，實現票據管理工作的規范性的提升。

（三）資金集中結算管理

近年來，建筑施工企業資金結算業務及方式在不斷變化，大部分建筑施工企業在內部設置獨立資金結算中心，主要負責資金收支及清算業務在企業內的落實，消除內部現金收支交易。與此同時，憑借企業內部先進的信息化建設水平，有效實現結算業務跨區域處理，促進交易效率的提升，實現交易成本的降低[1]。

三、建筑施工企業資金管理存在問題

（一）資金集中管理體系建設程度不足

集中管理工作缺乏健全管理體系，相關制度完善度不足，導致企業在落實資金集中管理工作時，相關規章制度完善程度不足，難以有效約束工作流程和確保資金集中管理工作的科學規范。同時未在企業內部設置獨立的資金集中管理機構，僅將其交由財務管理部門進行負責，工作流程規范性不足，難以有效支撐資金集中管理工作的推進。缺乏應有的權威性，導致子公司缺乏應有的資金集中管理工作配合度。并且，部分企業內部由于缺乏獨立資金集中管理機構，導致相關崗位設置合理性不足，各崗位之間無法實現互相約束以及制衡，阻礙建筑施工企業資金集中管理工作的有序推進[2]。

（二）資金集中管理平臺健全程度不足

“現金池”資金管控模式對建筑施工企業資金集中管理工作的有效落實意義重大，但部分建筑施工企業缺乏“現金池”資金集中管控模式正確認知。在選擇合作銀行時，并未充分考量其網點分布、相關服務費用以及內部信息化建設程度。賬戶建立體系規范性不足，資金分散程度較高，企業內部資金總池構建完善度不足，并未實現資金總量的有效控制。各分公司所設銀行賬戶不符合企業統一管理要求，并未嚴格遵循“收支兩條線”的基本原則設置收支賬戶。與此同時，企業并未充分結合“資金池”管理模式實現資金管理工作流程的優化，未針對資金下撥、上劃、借款劃款、財務報表等各工作流程制定科學合理的管理辦法以及條例。對于全面預算管理手段應用合理性不足，資金使用審批制度不夠充分。一體化資金管理平臺建設程度不足，難以實現資金流轉全過程的監督管控[3]。

（三）監督管理機制匱乏，風險防控意識薄弱

監督管理機制的匱乏，難以為資金集中管理工作的順利推進保駕護航，當前部分建筑施工企業內部并未建立完善的監督管理機制，缺乏獨立審計部門，并未針對企業內部資金管理活動展開定期或不定期的審計活動。對于潛在風險意識不足，缺乏完善的風險防控機制，加之部分企業內部審批機制完善程度不足，相關崗設置合理性不足，在一定程度上加大了企業資金管理工作的不規范性。部分建筑施工企業內部資金管理制度匱乏，尤其針對資金使用方式以及數額，企業內部存在資金管理較為混亂、資金流向不明等問題。與此同時，企業內部員工風險防控意識薄弱，對當前資金管理工作中可能遭遇的風險認知不夠明確，對影響因素考量也不夠充分，無法科學評估企業遭遇風險的可能性，難以促進企業提升經濟效益。

（四）復合型人才儲備不足

當前部分建筑施工企業復合型人才儲備不足，員工資金集中管理體系健全程度不足，對資金集中管理缺乏正確的認知[4]。與此同時，信息化手段在企業內部的合理應用，對于員工綜合素質要求也有了進一步的提升。就當前建筑施工企業內部員工組成情況來看，部分員工存在一定程度上思維固化的問題，缺乏先進的經營管理理念，資金集中管理意識尚待提升，同時部分員工不具備良好的信息化手段應用能力，資金集中管理工作需求難以滿足。員工專業能力不足，導致資金集中管理在建筑施工企業內部的落實受到阻礙。

四、建筑施工企業資金集中管理優化策略

（一）完善優化資金集中管理制度

建筑施工企業應樹立正確的資金集中管理意識，充分把握國家現行政策法規，更好地引導員工認識到推進資金集中管理的重要性。根據企業業務管理和項目開發實際，建立健全資金集中管理制度，完善投融資管理制度、資金預算制度、資金授權審批制度、監督管理制度、崗位分工制度等各項制度。通過系統全面的資金集中管理制度確保建筑施工企業在推進資金集中管理時有據可依，確保工作流程的規范性以及嚴謹性[5]。進一步完善資金集中管理組織架構，在企業內部設置資金集中結算中心以及資金集中管理平臺，實現資金集中管理工作充分落實和順利推進。成立獨立資金管理部門，摒棄傳統資金管理思維模式，由資金管理部門員工負責各分公司以及項目部資金管理工作的對接，切實配合建筑施工企業管理層落實好資金計劃傳達工作。落實反饋機制，及時接收分公司以及各項目部信息反饋，上傳至管理層，實現企業與分公司、項目部的集權與分權關系，盡可能提升統收統支模式下對分公司、項目部資金管理工作的靈活性[6]。嚴格遵循崗位劃分原則進行崗位設置，充分避免企業內部產生違法行為。

（二）采用合理資金管控模式，構建一體化資金集中管理平臺

企業應當樹立“現金池”資金集中管控意識，在進行合作銀行選擇時應當充分考量銀行網點分布、信息化建設程度以及服務費用等內容。建立科學合理的分級賬戶體系，嚴格按照規定建立分級賬戶體系，有效實現企業資金的匯總歸集。企業結算中心賬戶主要負責調解資金流量大小。分公司賬戶指企業在銀行為各分支機構開立的融資收支賬戶、營業收支賬戶和專項收支賬戶更好地實現資金分池的有效構成。企業嚴格遵循“收支兩條線”進行收支賬戶，與此同時，企業應當充分結合“資金池”集中管理模式，實現企業內部資金管理流程的優化調整，制定明確的管理條例以及規章制度、科學合理的管理條例以及辦法。實現全面預算管理工作的有效落實并以此為主線，依據資金計劃合理的安排，設計科學合理的資金管理流程，進一步強化企業內部信息化建設，搭建一體化資金集中管理平臺，實現資金管理系統集成化管理，同時借助完善的信息化建設，有效實現線上申請、審批、監督管控等資金使用工作，確保企業內部資金流轉的安全性以及穩定性。根據企業實際經營管理需求，搭建具備企業經營管理特點的財務共享服務中心，實現企業內部業務系統、財務系統以及資產資金系統之間的有機結合，提升數據傳輸效率，為企業管理層提供有價值的決策信息。針對現有的資金管理系統不斷進行優化完善，結合企業當前“資金池”管理模式，實現資金管理系統模塊以及功能的優化，促進企業資金管理水平的有效提升。

（三）完善監督管理機制，強化風險管控意識

企業應當設置科學合理的審計機構，確保其獨立性，對企業資金流轉活動開展定期或不定期的審計活動，關注可能出現的風險環境，加強對崗位人員的監督約束。比如投融資風險環節銀行賬戶管理環節以及現金流風險管理與控制，針對每個風險環節制定科學合理的風險防控措施。同時，強化內部審批機制，實現動態監督預警，科學合理設立相關崗位，進一步明確各崗位職責權限，規范工作流程，加強管理企業內部，建立起多層級監督管控機制，規范票據管理工作，確保員工資金收支行為的規范性以及合理性。充分考量當前企業經營管理及項目開展特點，建立完善的風險預警系統，科學利用信息化手段，在項目開展前進行充分的評估調研，確保項目可行性，進一步促進企業風險防控能力的有效提升。明確當前建筑施工企業風險主要受市場、信用以及運營三方面影響，企業在風險預警方案制定過程中，應當充分考量各種風險相關影響因素特點以及程度，確保風險預警方案的有效性，最大程度保障企業資金安全完整。在項目開展前，企業應當做好資金規劃工作，合理設計籌資結構、使用成本以及貸款償還方式等，充分利用信息化手段實現資金流轉全過程的監督管控，并制定完善的績效考評機制，對資金使用效果進行科學合理的評估，根據企業實際經營管理狀況，設置資金支出預警指標，實現資金風險隱患的及時發現并解決。同時強化內部資金使用審批制度，涉及大額資金應當充分考量其可操作性。明確資金環境關鍵的控制點，保障業務活動開展過程嚴格遵循資金計劃，實現資金管控目標。完善事后評估工作，合理運用結果，切實提升資金管理工作水平。

（四）強化復合型人才儲備

建筑施工企業首先應當加大宣傳力度，提升員工對于資金集中管理的正確認知，充分把握國家當前政策法規，在企業內部營造良好的資金集中管理氛圍。其次，優化內部人事組織，完善人才引進機制，提高招工標準和要求，幫助企業大力引進高素質人才，完善崗前培訓機制，幫助員工更好地適應當今公司的工作模式[7]。再次，對公司現在有員工進行定期培訓教育，促進員工專業技能和信息手段應用能力的增強，更好適應現代化建筑施工企業工作管理需求。為建筑施工企業資金集中管理打造一支優秀的工作隊伍，確保資金集中管理上班順利開展。借鑒建設施工公司其他先進的資金集中管理例子，供員工相互學，及時發現自己的不足，督促員工進行自我提升。最后強化企業內部績效考評機制，科學設置考評目標，充分考量員工實際工作內容，確保考評指標的科學性以及合理性，促進員工工作積極性的有效提升，完善獎懲機制，幫助員工充分意識到資金集中管理工作的重要性，推動企業實現長足發展[8]。

結語

施工企管者應充分認識到資金集中管理的順利進行對實現企業長遠策略發展規劃的重大意義，健全資金集中管理體系，采用科學合理資金管控模式，合理利用信息化手段，建立一體化資金集中管理平臺，完善監督管理機制，增強全員風險管控意識，增強公司內部復合型人才儲備，實現企業健康、穩定、可持續發展。