自來水公司財務制度創新管理

張震 聊城市城市水務集團有限公司

引言

現如今，自來水已成為人們日常生活中必不可少的一部分，自來水公司的經營直接關系到廣大老百姓。同時隨著社會經濟的迅速發展，各個企業的管理水平得到顯著提高，而企業與企業之間的競爭也越來越激烈，面對這一情況，企業想要提升自己的市場競爭力，就必須不斷創新、提高自身的管理水平，尤其是注重提升企業的財務管理水平，因為財務是一個企業的命脈所在。就當前我國自來水公司財務管理而言，大多數公司的財務管理模式已無法適應新時代發展的需要，也難以提升公司的效益；故而自來水公司亟須積極創新自己的財務管理模式，制定更加科學合理規范的財務制度，以此來提升自己的效益，規避經營發展風險，促進公司的良好發展。

一、簡述企業財務管理

（一）財務管理的目標

對企業財務管理而言，大多數企業的主要目標是：統一制度，然后在此基礎上，為財務管理工作的開展提供更好地支撐；構建預算體系，并在其中搭建成本核算模型，利用該模型來對產品的成本進行計算。而在自來水公司的財務管理中，關鍵在于為產品構建科學的核算成本模型；還需盡最大可能發揮管理會計的作用，將管理會計的需求合理納入財務管理之中；在管理會計信息收集中需要充分利用財務會計子系統，并明確財務會計系統結構，通過做到上述幾點，來確保財務管理階段性目標的實現。

（二）財務管理的內容

在財務管理工作中，企業發展戰略的預算管理是最為關鍵的一環，該環節主要是對企業今后發展的方向進行判斷與預算，通過切實做好預算管理工作，有助于提升企業的管理水平，若出現財務意外，這時預算管理的作用也凸顯出來了。對一個企業而言，資金是企業的立身之本，也是運營發展的核心內容，管理資金是企業的基本工作，只有做好資金管理工作，企業才能清楚地了解到自己的錢花在哪里、那個項目投入過多或是過少，然后結合企業的具體情況加以科學調整?？梢哉f，資金管理有助于企業更好地把控自身的投資方向。

資產運營也是財務管理中非常重要的一環，其能夠讓企業的價值實現最大化，主要涉及企業資產的配置與經營，即資產運營是對企業的資金進行相應的運作而獲得收益，故而資產運營的根本要求在于，確保資產的安全、可借助營運活動取得收益[1]。任何企業所追求的根本目標都是獲得經濟利潤，而要想實現這一目標，最為關鍵的是科學有效地開展財務管控工作，幫助企業獲得更多的收益。

總之，財務管理直接關系到企業的經營和發展，也是企業穩步健康發展的基礎，只有在科學、有效的財務管理基礎上，才能夠更好地提升企業的經濟效益。故而自來水公司的財務制度管理創新也應從這幾方面下功夫。

二、自來水公司財務管理存在的問題

（一）缺乏科學的財務組織結構與合理的人員配置

在財務管理過程中，很多自來水公司都存在財務組織機構職能不科學的問題，具體體現為：組織結構高度集權，這一組織結構對財務職能的發揮產生了很大限制，即企業領導者、管理者和財務總監負責管理財務部門，財務人員需要向三方匯報工作，且三方也會向財務人員安排工作，然而三方所處的立場不同，所安排的工作側重點也存在一定的差異，這就大大增加了財務部門的工作難度，在很大程度上降低了財務工作的效率。同時，很多自來水公司財務組織結構存在一個很普遍的問題，即一人身兼多職，這就大大降低了財務工作效率，且財務的工作量非常繁重，從而嚴重影響到財務人員的工作熱情和積極性，也難以保證財務工作的質量[2]。

（二）財務預算不規范

在財務預算管理過程中，很多自來水公司都存在財務預算不規范的問題，具體體現為：

（1）財務預算編制流于形式，企業僅僅關注一項現金流預算管理，缺少很多預算的重要環節，預算內容不夠詳細，數據背后的信息支撐不夠全面和真實，監督力度較弱，各部門的現金流預算形同虛設，財務人員并未對各部門的資金申請進行嚴格審查，使這些部門只是從自身的立場出發來隨意填報數據；加上考核機制與財務預算執行結合不緊密，這就很難保障現金流預算數據的完整性與真實性，也無法將預算中的各項指標數據落到實處，最終導致預算管理在企業經營決策中的作用得不到發揮；

（2）財務目標與預算目標得不到有效實施，由于缺乏科學完善的預算管理的各項制度，如：預算執行例會制度、預算編制流程、預算管理權限、預算考評獎懲等制度，這就導致預算目標與財務目標無法順利實施。

（三）財務監督力度不足

在財務制度管理中，自來水公司普遍存在財務監督力度不足、沒有落實考核獎懲的問題，這就會大大降低企業資金的使用效率，阻礙財務監督工作的有效實施。具體體現在：

（1）對企業經營發展而言，財務管理具有舉足輕重的作用，需要企業成立專門的監督部門，讓監督部門與財務部門之間協同合作，共同做好監督管理工作；然而在現實中自來水公司雖然成立了專門的監督部門，但監督部門并沒有充分參與到財務管理工作之中，未對財務部門的工作進行有效監督，這就在很大程度上降低了財務管理的質量和效果；

（2）監督部門形同虛設，并沒有“實權”，監督工作僅僅流于形式，僅僅是為了應付上級的檢查，造成企業資金管理效率、效益低下等問題，從而降低企業的利益。

（四）財務管理方法落后

自來水公司要想切實提高自身的財務制度管理質量，必須與時俱進，采用科學、先進、多樣的財務管理方式與管理模式，以此來確保財務管理工作的高質高效實施，盡量避免財務管理問題的發生，為企業帶來更多的利益。尤其是在信息時代背景下，電子做賬已在各行業的財務管理中得到普及，并發揮著重要的作用。但是，當前很多自來水公司依然沒有充分發揮財務軟件的強大功能，只局限于記賬、報表，加上財務人員的管理理念比較落后，固守已有的工作經驗，采用單一、落后的財務管理方法，按照傳統的審查與記賬方式來開展工作，這種工作方式不僅浪費了很多的工作時間，且通過這一工作方式制定出的財務報表往往欠缺參考價值，還會發生財務證明的憑證管理與核算內容不滿足企業的具體發展情況，從而大大降低了財務管理的效果與質量。

三、自來水公司財務制度創新管理策略

（一）優化財務管理體系組織機構

針對自來水公司存在的財務組織機構職能不科學的問題，公司需要結合自身實際情況，來合理優化財務管理體系組織結構，依據會計核算、預算管理、資金管理和內部審計等方面，來對財務管理部門與財務管理崗位進行重新設置，調整后組織架構，如圖1所示。

圖1 自來水公司優化后的財務管理體系組織架構示意圖

其中會計核算組的主要工作內容和職責為：構建完善自來水公司的核算制度，監督各廠處的會計核算項目，構建與維護財務管理軟件，并對公司經營活動產生的財務信息進行匯總與處理。

資金管理組的主要工作內容和職責為：充足掌握與了解公司的資金情況，明確公司的經營成果變動情況、財務預算編制，編制公司的融資計劃，開展融資業務。

稅務籌劃組的主要工作內容和職責為：制定稅收政策計劃與程序，對自來水公司的所有稅收進行計算與籌劃，還需組織全體財務人員學習先進的財稅知識與技能。

預算考核組的主要工作內容和職責為：匯總編制財務預算，分解設置績效考核指標和方案，加強過程的跟蹤、分析與總結，嚴格對各廠處的經營情況進行考核獎懲。

內審部門的主要工作內容和職責為：組織公司內部審計，配合外部審計工作的開展，并對公司管理要求實施全面的專項審計等，該部門至少要配置2名專業的財務人員。

（二）強化規范的預算管理

針對自來水公司存在財務預算不規范的問題，公司需要進一步強化規范的預算管理，具體做到以下幾點：

（1）成立預算管理組織機構，并賦予該機構一定的權威性與獨立性。即該機構是公司開展全面預算管理的最高領導者，不受其他任何部門的制約，其僅受控于公司最高領導層，由最高領導層決定機構中的財務人員；預算管理組織機構主要是由三個部分構成，一是預算管理委員會，二是預算管理實施小組，三是預算責任執行部門，涉及成本中心、費用中心、利潤中心與投資中心；

（2）強化預算的事前管理。由于自來水公司缺乏相對成熟的預算管理程序，要想更好地發揮預算管理的作用，除了要設立預算管理委員會，還需要加強預算管理事前控制的力度；

（3）強化預算目標的可執行性。自來水公司在制定預算目標時，需要結合自身實際來合理制定預算目標，不可過高，也不可過低，要確保預算管理者通過一定努力可以實現，還能夠較好地適應外部環境的變化，只有這樣的預算目標，才能夠確保后續預算流程工作的有序開展；

（4）強化預算的執行力度。即自來水公司需要充分考慮預算的事前、事中與事后這三個方面，科學制定各方面的具體實施流程，并明確各預算方面的責任范圍、審批權限、審批流程及相關要求等，以此來確保預算管理工作的順利開展，促使預算管理的作用得到有效發揮。

（三）建立科學且完善的財務管理制度

對財務制度創新管理而言，只有積極構建科學完善的財務管理制度，強化創新管理，才能夠推動財務管理工作的有效實施。具體做到以下幾點：

（1）秉持著科學創新的原則，堅持與時俱進，深入調查和分析現階段自來水公司的經營發展現狀和未來發展方向，結合分析結果來有針對性地修改完善財務核算、資金管理、成本管理、內部控制以及績效考核等管理制度，并將這一系列制度落到實處，確保其優勢和功效的有效發揮，從而更好地促進企業的長遠發展；

（2）加大監督與實施力度，結合企業自身實際，賦予監督部門一定的權限，并明確其工作職責，制定相應的考核獎懲機制，將財務制度管理效果與監督部門的薪酬等相掛鉤，從而促使該部門能夠積極參與到財務制度管理工作之中，發揮自身的監督作用；

（3）積極創新內部激勵管理制度，對內部分配制度進行合理優化，明確各部門、各崗位的權責分工與職責，把責任落實到每個人，以此來確保財務管理工作的高質高效開展，實現財務制度的創新管理，最終促進企業的良好發展。

（四）積極培養創新理念

人的思想意識直接決定著人的行為，故而財務制度創新管理的前提在于：積極培養創新意識，通過提高和培養自來水公司中領導者、管理者、基層職工的創新意識，來促使創新行為能夠落到實處，完成財務制度創新管理的目標。具體做到以下幾點：

（1）自來水公司需摒棄以往陳舊的管理制度與理念，積極應用最新的財務管理理念，以此來有效提升自身的經濟效益與財務管理工作的質量；

（2）強化財務人員的學習交流培訓，借助外部培訓機構的專業力量，定期開展專題講座、座談會等方式，讓財務人員更加充分地了解和掌握最新的財務管理知識、財務管理創新制度等，并讓其樹立起創新理念，拓寬其視野，從而讓其逐漸意識到創新財務管理的關鍵性，并將創新理念融入具體工作之中，最終實現自來水公司財務制度創新管理。

（五）結合現代信息技術，創新財務管理

現如今，現代信息技術的迅速發展，已顯著提升了會計分析系統的“成熟度”，故而自來水公司應高度重視將現代信息技術引入到財務管理工作之中，基于自身已有的財務管理系統，來有效提升公司的財務管理工作效率；還需加大計算機網絡的應用力度，盡最大可能強化財務管理的信息化水平。具體為做到以下幾點：

（1）在日常工作中，充分利用財務軟件的強大功能，按照管理需要細化核算主體和核算項目，構建財務共享中心，上傳原始憑證影像，強化客戶信用管理和往來賬齡分析等，借助財務軟件的高精準性、強科學性、良好的實時性與相關性等優勢，來避免由于人工失誤而引發的財務風險問題，提高財務管理的精準度，并減輕財務人員的工作量，提高其工作效率，從而節約人力與物力資源，促使公司財務管理工作的高質高效實施；

（2）結合自來水公司業務實際，實現辦公OA審批流程和財務軟件的對接，促進業務和財務的進一步融合，打造公開、透明的信息平臺，強化企業領導者、管理者、基層工作人員之間的信息互通，以便各方及時掌握企業財務情況，確保財務管理工作的有序開展。

結語

綜上所述，在新時期背景下，自來水公司要想實現穩步長遠發展，提高自身的核心競爭力，必須注重提高自身的財務管理水平和效果。基于此，自來水公司應立足于自身經營發展需求與未來發展方向，科學優化財務管理體系組織機構，強化規范的預算管理，建立科學且完善的財務管理制度，并積極應用先進的信息技術，以此來實現財務制度創新管理，提高財務管理水平。